教育集團企業稅收籌劃與稅務管理優化策略研究

摘" 要：隨著教育行業的高質量發展，教育集團面臨著日漸復雜的稅務環境。稅收籌劃與管理是教育集團財務管理的重要組成，對保證合規經營、優化稅務結構、降低整體稅負具有重要的意義。基于此，闡述稅收籌劃與管理基本概述，明確教育集團稅收籌劃與管理的意義，探討了實踐中存在的問題和不足，具體表現在稅務籌劃與管理機構、制度不完善、稅務籌劃與管理風險控制不到位、稅收政策使用不規范等，并提出了幾點策略和方法。

關鍵詞：教育集團；稅收籌劃；稅務管理；優化策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.04.145

引言

現如今，教育集團稅收籌劃與稅務管理工作的合法合規開展，有效降低整體稅負、實現經濟效益最大化、積極防范涉稅風險，支持教育集團穩定、健康地發展。然而，通過實際調研可知，不少教育集團在開展稅收籌劃與管理中，仍存在著一些痛點和不足，使得稅收籌劃與管理實施效果不顯著，難以提升管理水平。因此，在實踐過程中，教育集團應高度重視稅收籌劃和管理，明確實踐中的問題和不足，有針對性地制定解決策略，從而提升稅收籌劃和管理水平。

1 稅收籌劃與稅務管理基本概述

稅收籌劃又稱為稅務籌劃，是企業財務管理的重要組成部分。其主要是指企業根據稅務法規和政策，充分結合企業現實情況，預先對投資和經營活動做好科學、合理的安排，以達到降低稅負、提高經濟效益的目標。對于教育集團來說，稅收籌劃既有利于提升企業經濟效益，還能夠為教育事業可持續發展提供強有力的支持[1]。稅務管理是指企業在日常經營活動中，對于稅務事務進行的組織、協調、控制和監督的一系列活動，包含了稅務登記、納稅申報、稅款繳納等方面。

2 教育集團企業稅收籌劃與管理的意義

對于教育集團企業來說，加強稅收籌劃與管理的意義如下：首先，合理降低稅負。稅收籌劃的關鍵目標是合理降低稅負，通過全面、深入地研究稅收優惠政策，教育集團能夠合理安排經營活動、投資活動，選取最優的納稅方案，從而降低應納稅額，真正減輕集團稅收整體負擔，有利于提供更多的資金支持，助力教育事業的發展。其次，提高資金使用效率。高效的稅收籌劃能夠提升教育集團資金使用效率。通過合理安排稅務結構，逐步優化和改進現金流管理，集團能夠進一步降低資金占用成本，提升資金使用效率。同時，借助稅收籌劃，教育集團可更好地規劃和配置資金，保證資金能夠高效應用。最后，防范稅務風險。稅收籌劃與管理是防范稅務風險的關鍵手段和方法。通過建立完善的稅務風險管理制度，能夠幫助教育集團及時發現、應對潛在的風險，以免稅務違規和處罰。

3 教育集團企業稅收籌劃與管理的問題

3.1 稅收籌劃與管理意識淡薄

稅收籌劃與管理具有專業性、綜合性及復雜性，教育集團為了提高這項工作效率，重點是樹立工作理念，為各項活動開展提供保障。然而，有些教育集團稅務籌劃與管理意識淡薄，尤其是管理層更注重短期效益獲取、財務戰略規劃制定等，在稅務籌劃與管理方面重視度不夠，認為這項工作是財務部門的工作，所以提供的支持和配合不夠，制約了稅務籌劃和管理水平的提升。同時，有些教育集團沒有做好宣傳和教育，或者宣貫手段較為單一，不能將稅務籌劃相關知識闡述，導致人員認識較為片面，不能相互間進行配合和支持，無法提高稅務籌劃水平。

3.2 稅收籌劃與管理機構、制度不完善

稅收籌劃與管理對教育集團而言尤為關鍵，能夠提升財務管理水平。然而，在實際操作過程中，不少教育集團發現其稅收籌劃與管理機構、制度不完善，具體表現在：第一，籌劃與管理機構缺失。部分教育集團缺乏專項的稅收籌劃與管理機構，造成稅收籌劃及管理工作不能得到專業、系統地處理。缺少獨立、權威的籌劃機構，就不能形成統一、高效的稅收籌劃策略，影響稅務管理水平。第二，管理制度不健全。稅收籌劃與管理需要一套完善、高效的管理制度做支持。然而，在具體操作中，許多教育集團的管理制度不健全、不完善，導致稅收籌劃與管理缺少明確的規范和指導，影響了稅收籌劃效果，還可能給集團帶來合規風險。此外，還有一些集團未能根據自身實際情況，靈活修訂和改進管理制度，造成其缺少先進性、可操作性，不能持續為稅務籌劃與管理提供制度支持。

3.3 稅務籌劃與管理風險控制不到位

教育集團稅務籌劃和管理中，包含著多個部門和人員，仍存在著諸多風險和不足，具體問題如下：第一，稅務籌劃與管理風險識別不全面。有些教育集團稅務籌劃與管理中，僅僅依靠自身主觀經驗進行識別，未能使用最新的工具和方法，造成稅務籌劃與管理風險不能徹底化、全方位識別，不能建立完善的稅務籌劃風險清單，影響其后續風險控制和防范。第二，稅務籌劃與管理風險評估不完善。部分教育集團稅務籌劃與管理中，還存在著一些風險，未能預先評估不同種類風險危害程度、發生概率等，難以及時采取風險應對措施，使稅務籌劃與管理缺少良好的環境。第三，稅務籌劃風險應對不到位。一些教育集團還可能忽視了稅務籌劃風險的防范和應對，未能根據不同風險種類，制定完善的風險應對措施，也沒有定期根據風險特征和性質，靈活調整風險應對措施，造成風險管理流于形式。

3.4 稅收政策使用不規范

教育集團稅收籌劃與管理過程中，規范、合理地使用稅收政策是關鍵，能夠科學、有效地應用稅收政策，才能提升稅務籌劃與管理水平。然而，在稅收籌劃與管理中，有些教育集團的稅收政策使用不規范，具體來說：第一，部分教育集團稅務籌劃與管理中，未能深入、全面地解讀和分析稅收政策，對其應用原理、優勢和不足了解較為片面，尤其是一些國家出臺的稅收優惠政策，尚未了解政策適用對象、內容等，造成稅收籌劃與管理方案制定缺少科學性、合理性。第二，有些教育集團未能主動擴展稅收政策獲取途徑和方法，不能實時掌握最新的稅收籌劃，難以規范、合理地應用稅收政策，造成稅收籌劃與管理仍存在著政策使用不規范、不合法等現象，阻礙了教育集團高質量發展。

3.5 稅企溝通不到位，與稅務機關溝通不暢

在教育集團運營過程中，與稅務機關有效溝通是保證合法經營、降低稅務風險的關鍵環節。然而，有些教育集團在與稅務機關溝通中，仍存在一些溝通不到位的現象，可能影響企業的正常運營。在實踐過程中，稅企溝通不順暢問題如下：

第一，溝通機制不完善。教育集團未能注重稅企溝通的重要性，沒有建立定期溝通機制，造成雙方不能形成良性互動和溝通，難以交流最新的稅務信息和政策變化，使教育集團不能預先了解各類政策的變化，面臨新的稅務風險。第二，溝通渠道較為單一。教育集團與稅務機關間溝通和交流渠道較為單一，僅僅沿用傳統的溝通方式，導致存在信息傳達不準確、反應不及時、缺少主動性等問題，不能為稅收籌劃與管理奠定良好的基礎。第三，缺少先進的信息技術支持。不少教育集團在與稅務機關的溝通中，還可能忽視信息技術的應用，無法建立完善的信息系統，不能實現信息互聯共享，難以就稅收籌劃與管理中的具體事項進行咨詢，無法獲取稅務機關最專業的指導和意見，影響稅收籌劃和管理水平的提升。

3.6 稅務籌劃人員素質有待提升

當前，一些教育集團稅務籌劃人員素質較低，影響了稅務籌劃的成效，還可能帶來新的風險。通過實際調研可知，有些教育集團稅務籌劃人員素質較低：第一，稅務知識不全面。部分稅務籌劃人員對于稅務政策和法規、操作了解度不夠，不能主動應對復雜多變的稅務環境。第二，籌劃能力和水平較低。有些稅務籌劃人員缺少充足、先進的實踐經驗，難以根據實際狀況制訂切實可行的稅務籌劃方案。第三，溝通能力不足。有些稅務籌劃人員與稅務機關、內部其他部門溝通時，表達不清晰、回應不及時，可能阻礙了稅務籌劃與管理工作順利實施。第四，信息素質較低。不少稅務籌劃人員過于注重理論知識，在信息處理和分析、信息軟件操作等方面有待提升，不能提升專業素質和技能，也無法熟練操作財務軟件，不能適應新時代對人才信息化的要求，造成稅務籌劃與管理水平較低。

4 教育集團企業稅收籌劃與稅務管理優化策略

4.1 增強稅收籌劃和管理意識

強化教育集團稅收籌劃和管理意識，才能樹立先進的理念，支持各項活動規范化開展，以保證各項活動規范化、標準化開展。在實踐過程中，教育集團稅收籌劃和管理中，尤其是管理層人員要學習先進的理念和意識，明確稅務籌劃的重要價值，可以發揮自身在這項工作中統籌、協調、配合等作用。同時，在教育集團的稅務籌劃中，要加大相關專業知識的宣貫，將稅務籌劃相關知識進行闡述，保證各崗位、各層級人員都持有正確的理念，相互做好配合和支持，能夠形成通力參與稅務籌劃中，以便于提升稅務籌劃水平、有效降低稅負和防范涉稅風險。

4.2 完善稅收籌劃與管理機構、制度

隨著經濟環境日漸復雜和稅收籌劃重要性不斷突出，教育集團需要建立完善的稅收籌劃與管理機構和制度，以保證稅務合規、降低稅負并且提升經濟效益。在具體實踐過程中，教育集團稅收籌劃與管理，要將管理機構和制度設定作為重點：第一，健全稅收籌劃管理機構。在教育集團稅收籌劃與管理中，應設定專業的籌劃與管理機構，遵循崗位不相容的基本原則，科學設置各崗位，負責各項稅收籌劃工作，保證各項工作都能交由專業人員進行全權負責，確保稅收籌劃順利實施，能夠逐一將相關工作落實到具體責任人，以便于稅收籌劃與管理到位。第二，完善稅務籌劃與管理制度。在教育集團的稅收籌劃與管理中，應充分考慮自身實際情況，借鑒和參考優秀企業的經驗，建立一套完善的稅收籌劃與管理制度，保證各項工作開展有章可循，使得每項工作規范開展，從而提升稅收籌劃與管理水平。同時，稅務籌劃與管理是一項長期性、動態性的工作，對相關管理制度的要求愈發嚴格，要定期評估和分析制度應用情況，以便于更新管理制度，保證其根據先進性、可操作性，從而為稅務籌劃與管理提供制度支持[2]。

4.3 嚴格把控稅務籌劃與管理風險

為了保證教育集團稅務籌劃與管理到位，最為關鍵的是風險嚴格控制，能夠減少風險帶來的弊端和不足。為了保證教育集團稅務籌劃與管理落地，建議在風險管控中采取有效的措施：第一，做好風險全方位識別。教育集團須結合自身主觀經驗，選取合理的風險識別方法和工具，對各類風險進行徹底化、全面化的識別，建立完善的風險清單，為后續風險評估和應對提供支持。第二，注重風險評估。教育集團在完成風險收集和識別后，應對這些風險做好評估，確定各類風險危害程度、發生概率等，逐一制定風險應對策略和方法，保證風險可控化，以支持教育集團提升稅務籌劃和管理水平[3]。第三，更新和創新風險應對措施。教育集團要根據風險特征和性質，有針對性地制定風險應對措施，并且實時進行調整和更新，保證各類風險的有效控制和防范，以便于風險控制在可承受范圍內。

4.4 科學、合理地應用稅收政策

為了提升教育集團稅收籌劃水平，最不可忽視的是科學、規范使用稅收政策，保證稅收籌劃方案更具有科學性、合理性，以實現既定目標。在具體實踐過程中，教育集團應做好以下幾方面：第一，教育集團應充分了解國家及地方稅收政策，尤其是出臺的稅收優惠政策，包含針對教育行業的稅收減免、稅收優惠期限、適用范圍等。通過深入、全面地了解這些政策，教育集團能夠合理規劃自身經營活動，能夠盡可能地享受政策優化，從而降低稅負，創造可觀的經濟效益。第二，教育集團對稅收政策進行收集和匯總時，要逐步擴展稅收政策獲取途徑，包含國家官網、公眾號等，動態掌握最新的政策，并且及時了解和掌握自身稅種，充分結合集團實際情況，能夠制訂科學的稅收籌劃方案，保證稅收籌劃與管理到位，有效降低稅負、防范涉稅風險。

4.5 加強稅企溝通和交流

稅企溝通較為順暢是教育集團降低稅負風險、避免多繳或漏繳稅款的重要舉措。為了解決和優化稅企溝通不順暢問題，教育集團建議做好以下幾方面：第一，建立定期溝通機制。教育集團應與稅務機關建立定期溝通機制，通過季度或年度會議，保證雙方形成良好的溝通和交流，能夠將最新的稅務信息與政策變化進行交流和分析。這種定期溝通能夠支持教育集團預先了解和適應稅務政策的具體變化，從而降低稅務風險。第二，優化溝通渠道和方式。教育集團與稅務機關間應拓展多元化的溝通渠道，如電話、電子郵件、在線會議等。這些渠道要充分結合自身現實情況選擇，以便于雙方溝通便捷、高效。同時，雙方應定期進行溝通，保持信息的及時性、準確性。第三，利用現代信息技術。借助現代信息技術，如稅務管理軟件、電子郵件、在線會議等，教育集團能夠快速、便捷地與稅務機關進行溝通和交流，有利于提升溝通效率及質量，以保證信息的準確性、及時性。同時，還可以搭建完善的信息系統，為稅務機關與教育集團實時溝通提供良好的平臺，可以實時掌握最新的稅收政策，將自身稅務籌劃方案提供給稅務機關，能夠獲取專業的指導和意見，保證稅務籌劃與管理到位[4]。

4.6 提升稅務籌劃人員素質和技能

稅務籌劃人員作為教育集團稅務籌劃與管理的重要力量，其素質的高低直接影響著稅務安全和經濟效益。為了提高稅務籌劃人員素質和技能，建議做好以下幾方面：第一，加強稅務知識培訓。教育集團要定期組織稅務籌劃人員參與稅務知識培訓，確保其可以全面掌握最新的稅務知識。借助多元化的培訓方式，幫助稅務籌劃人員構建完善的稅務知識體系，為實際操作奠定良好的基礎。第二，提升實際操作能力。教育集團要鼓勵稅務籌劃人員參與真實的稅務操作，通過案例分析、模擬演練等，持續提升人員實操水平和能力。同時，還可以設定稅務籌劃實踐基地，為稅務籌劃人員提供真實的操作環境，保證其能夠在真實的環境中不斷積累豐富的經驗[5]。第三，增進溝通技巧。提升稅務籌劃人員溝通技巧，促使其在與稅務機關、企業內部其他部門溝通更高效、順暢、到位，同時通過溝通技巧培訓和實戰訓練增強稅務籌劃人員表達能力、傾聽能力和應變能力。第四，提升信息素質和技能。稅務籌劃人員既要熟練掌握各類法律法規、規章制度，還應具有較強的信息數據處理、分析能力，熟練操作各類財務軟件，以便于適應信息化時代帶來的新要求，保證稅務籌劃與管理到位。

5 結束語

綜上所述，面對新環境，教育集團稅務籌劃與管理是財務管理的核心組成，能夠降低整體稅負、有效防范涉稅風險、實現經濟效益最大化，以支持教育集團的可持續發展。然而，由于稅務籌劃與管理較為復雜、專業，教育集團在實踐中，可能存在著一些痛點和不足，造成稅務籌劃與管理效率及質量較低。因此，教育集團在開展稅務籌劃與管理中，從多維度分析這項工作中的問題，提出解決策略和方法，保證稅務籌劃與管理目標達成，促進其穩定健康發展。

參考文獻

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[3]楊海艷.學前教育企業稅務風險防范策略研究——以G幼教集團為例[J].企業改革與管理，2023（09）：62-64.

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[5]劉玉潔.大數據環境下國有企業稅收風險管控與籌劃研究[J].財會學習，2023（12）：141-143.

作者簡介：宋子超（1984-），男，漢族，浙江杭州人，碩士研究生，中國注冊會計師，研究方向：財務管理。