智稅管理系統建設及其應用研究

DOI：10.12433/zgkjtz.20251318

隨著大數據和人工智能技術的不斷進步，稅收監管模式正在發生重大變化。同時，國務院國資委和省級政府也在推進國有企業數字化轉型，要求企業加快建設基礎數字技術平臺并建立系統化管理系統。2022年3月，國資委印發的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中強調各企業需要建立完善稅務管理信息系統，優化稅務政策、資源、信息、數據的統籌調度和使用機制[]。從企業角度來看，燃氣行業特有的業務具有產業鏈條長、業務類型多樣、跨區域經營等特點，為積極應對外部稅收征管環境不斷變化，滿足內部業務發展和管理提升需求，秉承“以數治稅”的管理思路，積極探索燃氣稅務管理能力提升。“加強稅務管理能力，確保管理規范與效率”是企業數字化轉型的重要組成部分，建設新型的智稅管理系統已成為企業的必然選擇。

一、H燃氣集團智稅管理系統的建設路徑

H燃氣集團為解決統籌業務標準難度大、人工算稅申報風險高、稅務風險防范機制滯后、稅務大數據價值有待發掘等難題，結合集團稅務管理業務藍圖和系統規劃，明確稅務管控邊界、管控流程，規劃集團燃氣稅務管理系統總體架構、系統功能詳細方案、數據標準等，燃氣集團通過搭建全稅種智稅管理平臺，分模塊、分步驟，推動實現“自動計稅、合規管控、風險防范、價值創造”稅務管理數智化轉型目標。具體而言，一期通過業務、財務、稅務流程標準梳理，統一集團公司內稅率稅項標準，以及稅收計算的規則，降低操作風險；利用核算系統、財務報賬系統及進銷項發票管理系統集成，統一管理涉稅數據，自動生成計稅工作底稿及納稅申報表，通過電子稅務局申報系統進行直連申報，配合跟蹤臺賬管理，從業務視角全方位、業財稅全鏈條、計提申報全流程的“一體化”管理，提升納稅申報和涉稅流程的標準化。二期建設以一期的“自動計稅”成果為基石，搭建涉稅事項全流程閉環管理體系，借助智稅載體，推動稅務管理向系統化、信息化深度融合，實現管理效能的飛躍。同時，設立稅務風險監控指標預警機制，前瞻性地提升稅務風險管理與規劃能力，強化稅收優惠政策的統籌運用，將稅務管理的關口前移。通過打造智能稅務管理平臺，實現稅務數據的可視化呈現，深度挖掘稅務大數據的潛在價值，推動稅務職能從傳統管理向價值創造轉變。為實現上述目標，燃氣集團構建二階段智稅管理系統，總體功能架構如圖1所示。

日燃氣集團智稅管理系統 一期功能 二果功盤血MDM 控一 匯率管理 工作流營理 數據導入 難問題咨詢 稅務檔家管理 電子中新系帆LDAP 全稅神自動計稅增值稅及附加稅管理 企業所藥投管理 其他稅種管理效*提升 火票白賬 核常公賬 計款日賬 企業所得稅預款 印花脫 房土積業務臺 稅中報 調整底 企業所得稅匯算清 水資源機 環保現等ERP 酒 風防范 風險定義 風險掃描 板 風險報告 風險應對 中國生司有銀P 稅務規劃與批表管理 稅務管理配駛驗其他系 統 價值創造 模塊四 外師監管限表 國別報告信息表 重點脫原表 □首沙稅數據 現計升析 內輝管理分析銀表 稅收與 劃統計 稅費動四分 析 增稅分布限況稅頻構式 稅鑫分析情況 綜會稅負變動 稅收化惠享受 ..

二、H燃氣集團建設智稅管理系統實施過程

（一）自動計稅

1.標準先行，構建稅務基礎應用平臺

H燃氣集團成立總部財務牽頭的項目組，分3個批次進行實地調研及1次燃氣重點業務進行專項研討，對稅務崗位設置、涉稅流程、業務、核算、稅務規則核實、梳理，明確各環節涉稅數據標準，定義各類數據規范，統一稅務工作底稿，以標準化建設為基礎，實現稅務工作方式由過去的“人找標準”向“標準找人”轉變，將經驗轉化為規則。

2.以終為始，建立業財稅一體化協同體系

表1稅務風險指標（部分）

采取以終為始方式，燃氣集團在充分合規高效的前提下，將稅務合規規則和風險點前移至業務與核算流程中，如研發加計扣除，固定資產500萬元一次性扣除等。通過財務共享報賬手冊，進一步優化會計科目體系和入賬規則。統一涉稅數據標準，并通過業務、財務系統將數據標準固化，實現數據一點采集，全程通用。

3.數據貫通，實現一站式稅費申報

圍繞“數據獲取、稅費計算、稅費申報、稅費扣繳、實繳回執狀態獲取、資料歸檔”六個環節，數據獲取與計算即根據業務、核算數據，自動提取涉稅數據，生成稅金明細表；稅費申報即與電子稅務局對接，通過稅務機器人（RPA），實現申報表自動填充、校驗及推送；稅費扣繳及回執狀態回傳即通過三方協議，實現自動扣繳及狀態回傳；資料歸檔即完稅憑證和申報資料的自動歸檔；最終實現增值稅、所得稅、印花稅、水資源稅、環境保護稅、房產稅等稅種的辦稅業務一站式處理，提升稅務工作質效。

（二）合規管控

1.多源法規集成

聚合稅法、稅務指導意見、稅務聚焦、稅法跟蹤、內部制度。其中，稅法作為核心依據，為稅務工作提供了堅實的法律基礎；稅務指導意見則針對實際工作中的具體問題，給出了具有針對性和操作性的指導方案；稅務聚焦關注行業熱點稅務問題，能幫助稅務工作人員及時掌握最新動態；稅法跟蹤持續跟進法規的更新變化，確保信息的及時性和準確性；內部制度則從企業自身管理角度出發，規范內部稅務操作流程。同時，支持多條件精準檢索，快速定位到符合特定需求的法規，節省查找法規時間，提升使用率。

2.全場景案例覆蓋

建立總部、大區定期分享機制，形成典型稅務全場景案例歸集。在歸集時，依據稅務業務類型、適用法規、案例復雜程度等多個維度進行分類整理，建立詳細的索引目錄，方便后續的查詢與調用。從合規管控角度出發，每一個歸集的案例都需經過嚴格的審核流程，由總部的資深稅務專家與合規管理人員共同把關，確保案例的準確性與合規性。同時，針對案例中的處理方法與經驗，進行深入的合規性分析，提取其中可供廣泛借鑒的合規要點，為企業在稅務處理過程中提供專業、嚴謹且具有實際操作性的參考依據，從而有效提升企業整體的稅務合規管控水平。

3.全域稅務檔案歸集

整合四大類核心檔案（納稅申報類、重大稅務專項、研發費用檔案、其他），建立燃氣行業特色的稅務法規知識體系，具體有納稅申報表，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅等申報表及附表，涵蓋月度、季度、年度申報資料。納稅申報相關證明材料，如進項稅額抵扣憑證（增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等）、成本費用列支憑證（發票、合同等）。稅務機關反饋的申報結果通知書、補稅退稅憑證等文件。稅務稽查應對檔案，如稽查通知書、企業自查報告、稽查過程中提供的資料清單、稽查結論及處理決定書等。稅收優惠申請專項檔案，如高新技術企業稅收優惠申請資料（認定證書、研發活動證明材料、收入明細等）、軟件企業即征即退申請資料等。通過檔案標簽化管理，提升檔案調取時間。

（三）風險防范

依照H燃氣集團組織架構與管理目標，構建“風險定義 $$ 識別 $$ 評估 $$ 應對”的閉環管理體系，設計線上化、常態化的風險作業流程：

首先，建立標準化風險指標庫。結合內外部檢查及金稅四期風險指標，將各稅種高瀕易發風險點進行梳理，選取燃氣、工程、潤智、產業、能源等10家核心業態公司初步風險掃描結果，形成迭代升級‘ 80% 稅務 +20% 業財”指標庫。以增值稅為例，設置了包括“增值稅銷售額與營業收入間存在差異偏大”“預收賬款凈增加額與簡易計稅新增稅額變動趨勢”“簡易辦法計稅銷售額變動率偏高”“取得不合規差額征稅發票作為增值稅進項抵扣憑證”等7項易發生風險的關鍵指標，具體風險指標詳見表1。

其次，稅務風險線上化、痕跡化。運用大數據建模技術，建立“風險看板一風險場景一風險指標”三級穿透式可視化風險監控網絡，實現對 ³⁰⁺ 核心風險指標的智能掃描和動態預警。通過風險看板直觀獲取風險識別結果，動態展示風險監控方案配置、風險掃描、風險應對和處理的進展情況。

最后，出具稅務風險報告。系統通過預制稅務風險分析報告模板，可根據風險掃描結果自動生成燃氣單體企業的稅務風險詳情報告，報告依托稅費申報表、增值稅發票、財務報表、科目余額表數據以及納稅人基礎信息生成，具體包含納稅人基礎信息，主要風險點，掃描風險等級、稅務風險識別及排查情況等。

（四）價值創造一管理駕駛艙

為便于幫助管理人員精準把握稅務狀況的全貌，從而制定出更加科學、高效的稅務管理策略，設計稅務管理駕駛艙，通過提供全面且直觀的可視化統計分析報表，支持從不同角度進行深入的數據分析，該模塊根據集團、大區、區域設置不同層級的監控主體進行風險管控。支持從稅種、地域、組織、計稅因素等不同視角，剖析驅動企業稅費同比變動的主要因素及其影響。核心指標包括納稅主體數量、納稅信用評級、一利五率和變動幅度、本年累計綜合稅負率、稅收優惠享受情況及稅務風險應對情況等。

三、H燃氣集團智稅管理系統建設成效

（一）統一標準，提升效率

燃氣集團通過智稅管理系統一期建設，實現標準化建設、系統集成、人才培養，強化集團統一涉稅規則，打通業財稅數據斷點，消除信息孤島，實現業財稅一體化深度融合，使稅務人員人工干預環節減少至約 20% 以下，16項稅費場景自動化率約為 82% ，通過對接集團智稅系統，實現涉稅數據“一鍵對接、自動分發”，集團級數據協同效率提升約 90% 。提升涉稅流程標準化以及自動化，推動了稅務管理的數字化轉型與高效運營。

（二）風險防控，價值創造

燃氣集團智稅管理系統可通過實時數據監測與分析，及時發現稅務申報異常、稅率適用錯誤等潛在風險點，有效規避因稅務違規帶來的罰款、聲譽損失等風險。例如系統能自動比對發票數據與業務數據，一旦發現差異立即預警，幫助企業提前化解風險。同時，智稅管理系統提供的數據洞察有助于企業合理利用稅收優惠政策，精準規劃稅務安排，降低稅務成本，直接為企業創造經濟價值。比如在研發費用加計扣除等政策利用上，系統能精準核算數據，助力企業享受最大優惠。

四、結論與建議

在數字經濟浪潮下，H燃氣集團構建智稅管理系統極具必要性。該系統顯著提升稅務處理效率與精度，能自動采集各類業務數據并準確生成申報表單，實現一鍵申報；借助大數據分析挖掘稅務數據價值，助力企業合理調整業務布局、優化成本核算以降低稅負；全方位強化稅務風險防控，對各類業務場景風險實時掃描并預警；通過分步式推進策略，提升了稅務管理智能化與精細化水平，增強了市場競爭力，為企業可持續發展奠定了基礎。后續建議持續深化系統功能拓展與優化，筑牢數據安全與質量管理防線，大力提升用戶體驗與專業素養，以更好適應行業業務與政策變化，充分發揮系統效能。

參考文獻：

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（作者單位：潤燃（南京）管理咨詢服務有限公司）