項目延期對總投審減的影響及應對策略研究

DOI：10.12433/zgkjtz.20251335

一、總投審減概述

總投審減是指在項目工程造價申報后，項目審批部門或業主方對申報的總投資進行審核，剔除不合理的或虛高的金額部分。總投審減將會影響項目的資金撥付，壓低乙方施工單位的工程利潤空間。對于乙方施工單位而言，在預算審查和控制過程中，通過對工程造價的合理壓縮與調整，實現項目成本的有效降低，避免預算超支或者資源浪費是成本管控不可或缺的一環，也是確保或提升企業工程利潤的重點環節。在進行項目費用預算管控審查與精簡時，施工單位需在確保工程質量和進度的前提下，適度削減非必要支出。乙方單位需與甲方及時溝通，確保審減過程充分考慮項目實際情況和雙方利益，防止對項目完成及預期利潤造成負面影響。

二、項目延期的常見原因

（一）設計變更

設計周期內屢次調整或初始設計存在缺陷，施工階段的隱患導致工程進度滯后，最終推遲了項目進度。如在某鄉鎮供水項目建設過程中，由于設計院首版圖紙缺項（綜合辦公樓），導致財政評審審減，后多次調整補齊缺項，影響項目進度約1年5個月。在某生態項目建設過程中，由于政府方提出更改橋位，橋位變動需要防洪評價重新評估，重新出具圖紙，導致工程延期約一年[1]。

（二）施工組織不當

由于項目管理不力、施工人員短缺或設備故障等因素，導致施工進展受到影響，項目工期大幅推遲。如在某生態項目二期工程中，部分道路未按規劃鋪設瀝青，項目驗收不合格，導致最后的驗收合格時間比計劃時間推遲半年。

（三）資金問題

資金投入延遲或財務管理存在缺陷，工程實施可能面臨進度滯后的挑戰，進而導致項目延期。如某鄉鎮供水項目工程，因土地手續問題，項目無法按計劃融資，導致項目資金投入不及時，延誤項目建設進度約1年2個月。

（四）自然災害及不可抗力

自然災害的發生，或政策更迭、法規修訂等外部因素都可能會導致項目進度延誤。例如，在一個生態項目的建設過程中，由于特殊原因造成了大約半年的工期延誤，同時由于揚塵檢查政策的要求，又額外導致了約3個月的延期。

三、項目延期帶來的主要風險

（一）時間延誤風險

時間滯后風險是項目延期的直接后果之一。通常，工程延期會導致項目按時交付的風險，時間節點可能錯位，滯留時間延長，項目尾期審減、調整與檢驗階段可能面臨時間緊縮壓力，項目整體質量可能難以達標，進而影響項目的長期運作和經濟效益。例如，某生態項目建設過程中，由于更改漫橋位，需要防洪評價重新評估，重新出具圖紙。2023年3月，工程中的其他項目均已順利完工，但水橋工程因故未能按計劃完成。由于甲方不同意進行甩項驗收，導致整個工程的完工驗收被推遲了大約一年，進而使得項目無法按照預定的時間節點完成驗收并投入商業運營。

（二）成本超支風險

項目延期將顯著提高成本超支的風險敏感度，建設周期延長，建設單位管理費、融資利息等將大幅上升。如在某生態項目等工程項目施工階段，項目管理人員的工作時間被延長，導致用工成本增加。建設進度的延緩不僅延長了資金周轉周期，還導致融資成本上升，進一步加大項目的成本負擔。如果延期的原因涉及設計調整、技術難題或管理不足，資金短缺問題將逐步加劇，成本超支將壓縮項目利潤空間。此時，乙方單位可能會遭遇資金鏈斷裂的風險，進而對其正常運營產生不利影響。

（三）資本金占用風險

表1項目延期風險識別與評估方法及應對策略

項目延期常常引發資本金超長期占用風險。延遲可能導致資本金投入超原計劃的全生命周期時長，而合同中對超期占用資本金一般無相應回報機制約束。若考慮時間價值，延期可能導致資本金超預期占用部分無法獲得合理回報，從而產生風險。如果考慮資本金超長期占用的時間價值，則因項目延期會導致項目投資回報率不及預期。

（四）合同或法律風險

項目延期可能引發相關合同或法律風險。如果項目超出了合同約定的既定時限，乙方施工單位可能面臨違約責任。如果合同條款賦予甲方在延期情況下向乙方要求違約金處罰的權利，則甲方可以根據合同條款要求乙方承擔違約責任，甚至可通過法律途徑解決爭議。合同中的約定必須嚴格遵守，且應遵循政府核批、生態保護等相關法規，這進一步增加了乙方在責任和合規方面的風險。例如某給排水管網項目，合同約定乙方原因導致的工期延誤，延誤30日內，每日支付1萬元；延誤31～60 日內，每日支付2萬元；此后每日延誤支付3萬元。甲方原因造成的工期延誤，順延運營期而不承擔違約處罰。此項目共延期一年一個月，乙方存在1080萬元的違約金處罰風險。如果甲方要求乙方對因延期造成的損失進行經濟賠償，乙方將面臨巨大的法律和經濟壓力。

四、項目延期下的調整策略

（一）風險識別與評估策略

作為乙方單位，項目延期期間，風險識別與評估至關重要。因此，必須建立一個全面且細致的風險識別體系，涵蓋從投標測算到竣工驗收的各個階段。如表1所示，可以采用關鍵路徑法（CPM）和項目評審技術（PERT）等科學手段，對項目的進度、資金及資源等方面的風險進行量化分析，準確識別潛在的延誤、成本超支等風險隱患，并根據風險的影響范圍和發生概率對其進行優先級排序[。通過分析公司過往類似項目推遲的原因，為項目風險識別與評估提供有力支持。同時，項目進展與風險評估要進行實時對接，靈活調整。可實施風險矩陣評估法，將風險根據其嚴重程度和發生概率進行等級劃分，優先處理高風險問題。評估團隊應與施工團隊密切合作，實時監控項目進展和資源配置狀態，以便及時調整評估反饋資料，并制定切實可行的風險應對措施。

（二）調整總投審減流程的優化策略

1.審減階段的彈性與變動調控機制

在項目延期的情況下，乙方施工單位的審減流程應具備高度的靈活性和動態調整特性。項目延期所引發的復雜變化對傳統固定審核模式提出了挑戰，審減活動應分階段進行，并根據項目的實際進展和現狀適時調整。提高即時反饋的水平，如果項目超出了預定時間，應迅速納入審減措施，適時調整審查削減的要點與內涵。在項目進行到中期審查階段時，如果出現延期問題，需根據最新的施工進度靈活調整審核計劃，優化資源配置和預算削減。建立一支專業全面、反應迅速的審減團隊，包括項目經理、財務專家和施工技術人員等多維度分析延期情況，形成靈活且合理的調整策略，以提高審減水平。

2.延期調整應對的審核削減指標與途徑

在項目延期的情況下，現有的審減評估標準可能無法滿足實際需求，乙方施工單位需要根據具體情況靈活調整審查削減標準，密切跟蹤項目時間、成本和資源的變化，特別是當項目延期時，應加強項目管理人員對項目進度預測精度的審查，深入分析延期的根本原因，進行歸責分析。例如，因土地手續原因遲遲無法辦理施工許可證、融資貸款等事項導致延誤工期，則為政府相關方或業主方責任，明確責任歸屬，此時延誤產生的成本增加、違約風險等應界定為非乙方原因，不應產生總投資的審減。評估標準需特別關注延期引發的額外支出，尤其是資金超支和資源浪費的現象。可以運用敏感度分析法，將項目施工過程中的實時數據作為評估模型定期更新的依據。通過分析延期根本原因，確定責任歸屬，項目總投資的測算及調整結果將更加貼合項目的實際背景，更科學合理，有助于維護乙方合理權益，進一步確保工程利潤及管理效率。

3.加強審減數據的實時性與可視化管理

優化總投資數據審減的即時性與可視化監控，能夠有效提升審減任務的效率與精確性。項目管理團隊可以借助數字化技術手段，實時反饋項自進度、資源分配、成本調整等數據源，持續調整并實施動態管理。BIM技術能夠大幅提升審減數據的可視化水平，有效證明工程量的合理性，降低財政評審或業主方對工程審減的難度。依托BIM模型平臺，施工進度和質量監控小組可以實時追蹤工程進展，及時掌握可能阻礙項自進展的風險要素。通過大數據分析技術，項目數據可以接受總投審減團隊的深度挖掘，評估項目延期對費用預算、人力方面的波及效應[4。通過即時數據流，項目管理人員可結合項目實際狀況進行核實，適時調整審減流程。如果延期導致額外開支，項目管理人員可以運用可視化儀表盤直觀展示延誤所引發的成本波動，幫助公司決策者迅速做出決策。數據實時性審核不應僅限于公司內部，審減信息應通過互聯網平臺與業主等各方利益相關者同步，確保各方對項目延期的后果有深入洞察。

（三）優化項目延期管理的策略

1.增強項目延期的預測與控制能力

提高項目延期的預測能力與應對策略對乙方施工單位至關重要，尤其是在涉及巨額投資的項目中。為了有效控制延期風險，施工單位可以利用風險清單法，根據以往的項目工程信息及經驗，結合當前項目的實際情況結合，評判可能導致延期的常見風險并調整工期，如某排水管網工程所處區域常年雨季約100天，應根據歷史氣象信息合理調整工期，規劃出雨季施工導致的工期時長。從工程進度、資源配置情況、外部環境變動等多個方面進行綜合分析，采用蒙特卡洛模擬方法，研究項目延期時間與費用變化之間的關系。在此基礎上，結合關鍵路徑法（CPM），測算不同風險疊加情況下的延期概率，預留適當時間以應對潛在的延期風險，避免計劃與實際背離。定期更新監控項目進度，動態關注跟蹤關鍵節點的執行情況，采取資源調配、工期加速等補救手段適合糾偏，以加快項目進展，最大限度地避免延期帶來的不良后果。

2.建立與利益相關者的溝通與協調機制

項目延期通常涉及多個利益相關方，乙方施工單位的項目管理團隊應與業主方、設計單位、政府相關方等各方建立緊密的互動與協作機制。即便項目進度落后，保持高效地運作也不可忽視。項目管理團隊應維護信息透明度，確保各方能夠實時掌握項目動態，定期組織項目進度評估交流會，邀請業主方、設計單位、政府相關方等核心利益方參與評審。會議期間，項目管理小組需要詳細匯報項目最新進展、延誤原因及資金使用情況，并根據最新資料對審減步驟進行優化與升級。因此，必須建立即時數據溝通渠道，確保各方能夠實時獲得項目動態，避免因信息滯后而產生判斷偏差。采用責任歸□管理，對由于業主方原因、政策原因、相關政府方原因等方面導致的項目延期，應及時溝通確認并獲取正式文件，以確認非乙方原因導致的項目延期，在總投資審核或財政評審階段，根據相關正式文件扣除此部分延期對乙方總投資審減的影響因素。

3.優化項目延期后續工作辦法

假如項目延期，乙方施工單位的項目管理小組應盡快合理規劃延期的后續施工的時間表和項目安排，確保后續工作的順利開展與管控。例如，在新建水廠工程項目的建設過程中，如果土建部分開工階段就出現延遲，導致整個工程延期，項目管理小組應對后續的設備采購安裝等事項調整合理工期，確保延期部分能夠按照新的計劃穩步推進，同時避免新的調整計劃影響其他工作的連續實施。此外，應持續跟蹤項目施工質量，確保其不因延期而受影響。面對緊迫的時間要求，項目延期交付時，項目管理小組必須加大施工質量的監督力度，及時消除質量缺陷，確保項目能夠按時完工并順利交付。項目管理團隊應同步調整資金預算，確保工程建設的后續資金能夠合理規劃配置。若延期導致總投資成本增加，項目管理小組則需對預算進行重新規劃調整并經管理層決策通過，以確保項目資金充足，避免資金鏈斷裂影響后續工程進度。

五、結論

項目建設延期對總體投資審減風險顯著，影響項目成本、資本金占用、企業形象及后續合作。為應對這些風險，需做好前期規劃，全方位考慮風險，從風險識別、評估、與業主溝通及延期管控等多維度調整。完善合同條款，強化投資回報率監管，減輕延期負面影響，確保項目順利實施。隨著技術進步，未來項目延期處理將更高效，風險監控技術提升，保障項目推進和利潤實現。

參考文獻：

[1]于曉田.業主視角下EPC總承包項目前期投資管控研究[D].天津理工大學，2019.

[2]李汝清.工程變更對建筑工程造價的影響及其控制策略[J].中國招標，2024（07）：107-109.

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[5]王兆文.建筑改造工程施工延期風險評價指標分析[].黑龍江科學，2024，20（15）：63-65.

（作者單位：北京碧水源科技股份有限公司）