金融績效考核在工商管理中的應用

DOI：10.12433/zgkjtz.20251332

一、金融績效考核在工商管理中發(fā)揮的重要作用

（一）明確工作方向，提高決策效率

金融績效考核指標體系中的合規(guī)經(jīng)營指標、經(jīng)營效益指標、風險管理指標、社會責任指標為企業(yè)的工商管理工作提供了清晰明確的參照。比如，經(jīng)營效益指標當中的利潤目標、成本控制指標，可以給企業(yè)各部門及員工指明正確的工作方向。因此，通過金融績效考核能夠有效避免盲目生產(chǎn)、盲目工作的現(xiàn)象，進而促進生產(chǎn)效率與工作效率提升。而在企業(yè)決策方面，管理者通過對金融績效考核數(shù)據(jù)能夠準確了解企業(yè)當前的財務及經(jīng)營狀況，而且績效考核數(shù)據(jù)越精準，管理者在制定投資與融資決策時的失誤率也就越低，由此可以看出，金融績效考核與企業(yè)決策效率密不可分。以某企業(yè)為例，該企業(yè)針對某一個投資項目進行決策時，管理者參考了近一年來的金融績效考核數(shù)據(jù)，通過對各類數(shù)據(jù)的深入分析，該投資項目的決策準確率提升了 20% ，決策周期也從原來15天縮短至8天，給企業(yè)的發(fā)展壯大創(chuàng)造了先決條件。

（二）優(yōu)化資源配置，提升經(jīng)營效益

企業(yè)在開展工商管理工作時借助金融績效考核能夠使企業(yè)內(nèi)部的資金、人力資源得到優(yōu)化配置，進而為各項生產(chǎn)任務與工作任務的高效展開提供了有利條件。在資金配置方面，管理者依據(jù)資金使用率與回報率數(shù)據(jù)預測企業(yè)的發(fā)展前景及市場動態(tài)，進而加大對高回報率業(yè)務和項目的資金投入，以彌補其他項目的不足。這種提升資金利用率的方法，為經(jīng)營利潤的增長提供了堅實的保障。在人力資源配置方面，通過對企業(yè)全體員工實施金融績效考核，可以將員工的薪酬待遇、職位晉升、職稱評定與考核結(jié)果掛鉤，這一做法對激發(fā)和帶動員工的工作積極性、深入挖掘員工的個人潛力具有重要的現(xiàn)實意義。企業(yè)管理層可以根據(jù)績效考核結(jié)果對各崗位人員進行合理調(diào)配，以提升人力資源的利用效率，使廣大員工在各自崗位上創(chuàng)造出更高的價值。比如，某企業(yè)將金融績效考核與員工崗位調(diào)整掛鉤，實施這一舉措之后，員工與崗位的匹配度提升了 15% ，人力資源的浪費現(xiàn)象大幅減少[]。

（三）規(guī)避經(jīng)營風險，消除潛在隱患

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展進程中，受到外部環(huán)境、政策環(huán)境、內(nèi)部管理等多重因素的影響，極易出現(xiàn)經(jīng)營風險，而在實施金融績效考核以后，管理者可以通過對資產(chǎn)負債率、流動比率等指標的分析能夠清楚了解和掌握企業(yè)的財務風險狀況，并根據(jù)財務風險的類型與嚴重程度制定有效的防范措施，進而可以最大限度地降低風險損失。而在對企業(yè)的信貸業(yè)務風險進行評估時，管理者可以結(jié)合金融績效考核指標對業(yè)務風險進行量化分析，如信貸業(yè)務中的不良貸款率指標，如果不良貸款率高，則說明企業(yè)將面臨嚴重的信貸風險，若未能及時實施有效的風險防控措施，企業(yè)資金鏈的完整性將受到嚴重影響，進而不利于企業(yè)各項經(jīng)營活動的開展。

二、金融績效考核在工商管理中的具體應用

（一）在企業(yè)戰(zhàn)略決策方面的應用

企業(yè)的戰(zhàn)略決策主要包括投資決策與融資決策兩個方面，在投資決策方面應用金融績效考核能夠幫助企業(yè)管理者選擇價值最大化的投資項目，以此來促進經(jīng)營利潤的增長。在對投資項目進行評估時，企業(yè)管理者可以通過對凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等金融績效考核指標的分析來評價該投資項目的盈利能力、風險水平，然后通過與其他投資項目考核指標的比較，來確定最優(yōu)的投資方案，這對投資決策成功率的提高大有幫助。比如，某企業(yè)在對20個投資項目進行評估時，參照了金融績效考核當中的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標，投資成功率從原來的 55% 提升至 80% ，平均投資回報率也達到20% ，這種精準投資模式為企業(yè)創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟效益。而在融資決策方面，管理層可以根據(jù)融資成本率、償債能力等金融績效考核指標對現(xiàn)有的融資方案進行優(yōu)化與調(diào)整，然后根據(jù)分析評價結(jié)果來選擇成本最低、風險最小的融資方式，進而來滿足企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展的資金需求。

（二）在財務預算及成本管理方面的應用

財務預算作為企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一項重要工具，不僅為企業(yè)投資提供了有力的參考依據(jù)，也為各項費用成本的有效控制提供了堅實的保障。在預算編制階段，為了體現(xiàn)預算計劃的有效性，企業(yè)管理往往根據(jù)金融績效考核指標來編制收入預算、成本預算、費用支出預算等計劃方案，然后通過量化分解，將預算指標分解到各個職能部門。在預算執(zhí)行階段，管理者通過對金融考核結(jié)果數(shù)據(jù)的監(jiān)控、分析、調(diào)整來加強預算執(zhí)行力，確保預算目標得以實現(xiàn)，同時避免超預算現(xiàn)象的發(fā)生。而在成本控制方面，企業(yè)管理者可以根據(jù)單位成本、成本利潤率等金融績效考核指標對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的成本數(shù)據(jù)進行分析、控制，并通過與同行業(yè)的成本控制目標的對比，來找出企業(yè)成本支出高的原因，然后制定與之相匹配的成本控制方案，以達到降本增效的目的[2]。

（三）在人力資源管理方面的應用

企業(yè)在工商管理中實施金融績效考核可以約束員工的日常行為，提高企業(yè)人力資源管理效率，使廣大員工具備高度的主人翁責任感與使命感。相關管理者應通過對金融績效考核結(jié)果的分析發(fā)現(xiàn)員工在專業(yè)知識、崗位技能、個人能力等方面存在的不足，繼而制定有針對性的培訓方案，然后通過開展專門的培訓活動來提高員工的職業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務能力，以此來提升人才隊伍的綜合競爭力。而在員工激勵方面，管理者可以將金融績效考核結(jié)果與員工的薪酬待遇、獎金福利、崗位晉升掛鉤，并制定一套切實可行、科學高效的員工激勵機制，對責任心強、業(yè)務水平高、經(jīng)驗豐富、創(chuàng)造創(chuàng)新能力卓越的員工，給予一定的物質(zhì)獎勵與精神獎勵；而對績效考核結(jié)果不合格的員工則采取繼續(xù)教育、輔助改進、崗位調(diào)整等方式來提升其個人專業(yè)水平。這種做法可極大調(diào)動廣大員工的工作積極性，并在企業(yè)內(nèi)部營造良好的競爭與協(xié)同進步的氛圍。

（四）在市場營銷管理中的應用

市場營銷成功率的高低與企業(yè)的經(jīng)濟效益直接掛鉤，因此，市場營銷部門在企業(yè)發(fā)展進程當中始終扮演著重要角色。在對市場營銷效果進行評估時，如果引入金融績效考核指標，則對營銷成功率的提升大有幫助。比如，根據(jù)金融績效考核指標當中的銷售利潤率、客戶獲取成本、客戶終身價值等指標可以對不同營銷渠道及營銷策略的實用價值進行準確評價，然后根據(jù)評價結(jié)果合理分配人力、物力、財力資源，以提高市場營銷成功率，促進營銷回報率快速增長。另外，針對企業(yè)產(chǎn)品的價格定位，管理者可以根據(jù)金融績效考核當中的成本數(shù)據(jù)以及市場需求信息來制定合理的產(chǎn)品價格，以最大限度地拓寬利潤空間，進而實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的既定目標。

三、金融績效考核在工商管理中的應用策略

（一）設計多元化考核指標，運用科學的評價方法

多數(shù)企業(yè)在開展工商管理活動時，往往只通過財務指標來實施金融績效考核，如凈利潤率、毛利率等盈利能力指標，流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等償債能力指標，存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等運營能力指標，營收增長率、凈利潤增長率等成長能力指標等。這些指標雖然是衡量企業(yè)財務經(jīng)營狀況的重要指標，但無法體現(xiàn)企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿Γ瑹o法反映出企業(yè)的實際管理水平，而這會對企業(yè)的長遠發(fā)展產(chǎn)生諸多不利影響。因此，管理者在實施金融績效考核時，除了考慮財務指標以外，還應當增加一些非財務指標，如客戶滿意度、員工滿意度、市場份額、創(chuàng)新成果、團隊協(xié)作等，通過設計多元化考核指標體系來全面衡量企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平。一般情況下，非財務指標在考核體系當中占比至少需要在 40% 以上，否則考核結(jié)果的參考價值將大打折扣。與此同時，在運用考核評價方法時，為了提高考核結(jié)果的準確度，管理者可以運用層次分析法或者模糊綜合評價法對各個指標的權重進行確認，以突出關鍵指標的重要性，確保考核結(jié)果能夠給企業(yè)決策提供真實有效的參考依據(jù)。

（二）加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，借力信息技術平臺

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進程中將產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，包括業(yè)務往來數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)、資源配置數(shù)據(jù)等，在實施金融績效考核時需要將這些數(shù)據(jù)統(tǒng)一錄入系統(tǒng)，并借助于大數(shù)據(jù)技術對各類數(shù)據(jù)進行分類、篩選、分析、整理，以提煉出對企業(yè)經(jīng)營決策有所幫助的信息。但是由于數(shù)據(jù)的生成是持續(xù)不斷的，系統(tǒng)中會積累一些已過時效的無效數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的存在會影響績效考核結(jié)果的準確性。因此，企業(yè)管理人員應當定期對考核數(shù)據(jù)進行核對與清理，并針對數(shù)據(jù)錄入、審核、存儲、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行全方位監(jiān)管，以提高數(shù)據(jù)的參考價值，確保數(shù)據(jù)的準確性、時效性與完整性。另外，隨著信息技術的迅猛發(fā)展，企業(yè)應利用云計算、大數(shù)據(jù)和人工智能等前沿技術構建金融績效考核運營平臺。通過該平臺，各部門能夠共享各時間段產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，從而為提升信息處理速度創(chuàng)造有利條件，并有效縮短績效考核周期。比如，某企業(yè)投入了大量資金對金融績效考核系統(tǒng)進行了全面升級，升級以后的系統(tǒng)不僅實現(xiàn)了各類數(shù)據(jù)的實時共享，并且數(shù)據(jù)傳輸與處理時間也較過去縮短了 3～5 天。

（三）完善考核溝通機制，收集員工反饋信息

在確定金融績效考核指標時，為了體現(xiàn)考核指標的真實性與有效性，企業(yè)需要及時征求廣大員工的意見與建議，進而集眾人力量來增強績效考核的客觀性與公正性。隨著考核進程的不斷推進，負責考核的管理人員應當及時向員工通報考核工作的實際進展情況，并就考核指標的變動問題進行詳細解釋，以消除員工內(nèi)心疑惑，增強廣大員工對企業(yè)的信任感。比如，某企業(yè)在實施金融績效考核時，每間隔一段時間便召開考核培訓與員工溝通會議，參加會議的基層員工在了解了考核內(nèi)容與各項指標以后針對一些指標的合理性提出了質(zhì)疑，管理者在接收到這一信息之后，隨即對考核指標進行調(diào)整，使得考核工作進程得以順利推進。通過采取這種有效的溝通機制，該企業(yè)員工對考核工作的支持度提升至 95% 以上，絕大多數(shù)員工對此項工作表示支持與理解。另外，績效考核工作結(jié)束后，企業(yè)需要第一時間將考核結(jié)果公布于眾，并專門指出企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題，以及員工在工作當中存在的不足，然后通過召開內(nèi)部研討會的形式來制定整改方案。方案形成階段，全體員工可以提出反饋意見，進而為績效考核成功率的提升提供更加全面、更加科學的參考依據(jù)[]。

（四）參照考核結(jié)果，制定持續(xù)改進措施

為了體現(xiàn)金融績效考核的實效性，發(fā)揮考核結(jié)果的激勵與鼓舞作用，在考核工作結(jié)束以后，管理者應當制定一套與企業(yè)實際情況相吻合的內(nèi)部激勵機制，進而為一些專業(yè)技術過硬、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富、綜合素質(zhì)高的優(yōu)秀員工提供一個更加廣闊的發(fā)展空間，以此來壯大企業(yè)的人才隊伍。比如，將績效考核結(jié)果與薪酬待遇掛鉤，在考核過程中，如果采取滿分為100的打分制，被考核員工的考核分數(shù)在60分的及格線以下，企業(yè)可以通過降薪的方法給予處罰，同時當事人需要通過內(nèi)部培訓或者繼續(xù)教育的方式來完善自己、提升自己，然后再給當事人提供二次考核的機會，如果考核分數(shù)達到60分以上，則恢復原來的薪酬標準。這種柔性的管理方法對激發(fā)員工的工作斗志有著積極的促進作用。與此同時，管理者應當深層次挖掘考核數(shù)據(jù)背后暴露出的一些問題，如資源配置不均、風險防控意識薄弱、業(yè)務流程混亂等，并根據(jù)實際問題制定有效的持續(xù)改進措施，以逐漸恢復企業(yè)的經(jīng)營活力，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

在市場競爭形勢日趨激烈的背景下，企業(yè)要想贏得一席之地，除了健全內(nèi)部各項管理機制，還需要將金融績效考核與企業(yè)的工商管理活動融為一體，并通過多元化考核指標設計、構建信息化考核平臺、完善考核溝通機制、制定持續(xù)改進措施的方法來體現(xiàn)金融績效考核的價值。而且企業(yè)管理者還應當根據(jù)金融績效考核結(jié)果及時準確地查找出經(jīng)營發(fā)展進程中存在的主要問題，然后對現(xiàn)有的經(jīng)營管理模式進行優(yōu)化，對長遠發(fā)展規(guī)劃進行調(diào)整，以增強企業(yè)綜合競爭力。

參考文獻：

[1]張灃陽，張怡.論工商管理中金融方面的績效考核U].老字號品牌營銷，2022（09）：57-59.

[2]房照.工商管理及金融績效考核探究[J].商業(yè)觀察，2022（28）：25-28.

[3]李通.農(nóng)村合作金融機構優(yōu)化績效考核體系的思路和方法探討——以B農(nóng)商銀行為例Ⅲ企業(yè)改革與管理，2024（14）：34-36.

（作者單位：東營市財金投資集團有限公司）

補充

2025年第5期總第 593期，第134-136頁，作者：張鳳蘭《事業(yè)單位人力資源管理存在的問題對人才流動的影響及對策研究》一文，補充結(jié)語：

結(jié)語

事業(yè)單位人力資源管理存在著許多問題，但是這些問題都可以通過建立健全的制度和機制來加以解決。事業(yè)單位需要關注員工的福利和激勵，提高員工的穩(wěn)定性和滿意度，同時也需要加強管理者的培訓和學習，提高管理水平和效率，建立科學合理的人才選拔和培訓體系。只有通過這些努力，事業(yè)單位才能夠更好地履行自己的職能，為社會作出更大的貢獻。

《中國科技投資》雜志社