制造企業財務資金風險防范措施

論文通過分析制造企業財務資金風險形成的原因，探討了財務資金風險防范原則，且從優化投資、清欠催收、稅收籌劃、資金運營以及防范風險五個方向提出了制造企業財務資金風險防范方案，以確保制造企業財務資金使用效率得到提升，保障資金鏈安全，為制造企業健康發展提供幫助。

當前市場經濟高速發展與技術創新的雙重推動下，金融市場的深度融合為制造企業帶來了前所未有的發展機遇。但同時也面臨著復雜的財務資金風險，制約著企業經濟效益的提升。一些制造企業由于沒有構建完善的管理機制，導致資金流轉困難，剛性兌付資金無法及時支付，嚴重時導致企業資金鏈斷裂，阻礙企業的長遠發展。基于此，深入分析制造企業財務資金風險并建立完善的防范措施，能夠有效保障制造企業資金充足，對推動企業高質量發展具有積極作用。

一、制造企業財務資金風險成因

（一）資金使用分散

在嚴峻的市場環境下，制造企業由于生產流程復雜多元，資金需求量大，當有限的資金分配到多個項目、部門以及運營環節中，影響資金使用效率和企業可持續發展。一方面，不同項目或部門之間的資金需求、回報周期存在很大差異，無法進行統一的調配和優化；另一方面，在資金分散的情況下使得有些部門資金過剩，而有些部門則資金短缺，經營過程中形成瓶頸。此外，資金過度分散會顯著提升財務風險，容易引發資金鏈斷裂及財務違約，對企業的長遠發展產生不利影響。

（二）內部約束機制不健全

制造企業經營發展過程中如果沒有建立完善的監督管理機制，資金濫用、挪用、浪費現象就比較常見，降低資金利用率，對企業的生存發展產生負面影響。例如：制造企業，因為內部控制審批流程不健全、崗位權責不清等原因，導致資金使用存在管理漏洞。同時，制造企業并未根據經營發展需求建立完善的財務管理制度和風險預警機制，難以及時糾正資金使用中存在的問題，導致企業面臨嚴重的資金風險。除此之外，制造企業員工素質參差不齊，風險意識較為薄弱，使得財務資金管理機制不完善，無法遵循市場發展趨勢作出正確決策，使企業面臨較高的財務風險。

（三）融資結構不合理

制造企業在融資過程中，若過度依賴某種融資模式，如銀行貸款、股權融資。容易導致融資結構失衡，并引發經營風險。這種失衡會推高融資成本，降低財務靈活性，使企業在市場波動變化時無法有效應對。例如：過度依賴銀行貸款極易造成企業利率上升而面臨較大還款壓力；過度依賴股權融資會出現稀釋股東利益的情況，企業管理者將會失去控制權。此外，如果企業融資期限和資金使用期限無法匹配，企業會面臨資金短缺、閑置的問題，進而使得企業在經營過程中面臨較高的財務風險[1]。

二、制造企業財務資金風險防范原則

（一）全面性原則

制造企業在財務風險管理過程中應遵循全面性原則，也就是建立全方位、多層次的風險防控體系。在全面風險控制的原則下，將企業資金管理全面融入到企業資金籌集、投資決策、日常運營管理等各個環節，以期提升資金風險防范能力。基于此，制造企業在財務風險管理中構建跨部門協同機制，通過財務部門與采購、生產、銷售多個部門的緊密配合，系統性地識別、評估以應對資金風險。同時，企業需要動態應對外部環境的不確定性，外部環境，如市場變化、政策調整等給企業帶來的調控風險[2]。

（二）審慎性原則

審慎性原則是在財務風險監督管理過程中保持謹慎態度，精準預測潛在風險并采取防范措施。制造企業應嚴格按照國家法律法規以及內部規章制度保證資金合理利用，提高資金的合法性、合規性。針對制造企業大筆資金的支出或者投資，加強市場調研和風險評估能夠有效規避資金風險。此外，企業應建立完善的風險預警機制加強資金流動全過程監控，發現問題立即采取針對性措施，有效防范風險擴散。

（三）動態調整原則

在工業領域高速發展背景下，市場環境波動加劇，企業面臨的資金風險升高。為此，企業應針對實際情況采取動態調整原則，使風險防范策略與市場發展需求保持同步。制造企業可通過建立定期評估機制，實時監測資金風險情況，及時識別新的風險點，并據此合理調整資金風險應對策略。同時，制造企業應積極和金融機構、供應商等合作伙伴保持深度溝通交流，從而有效應對資金風險。

三、制造企業財務資金風險防范要點

（一）優化投資重效益

制造企業投資時需分析多方面因素，而不能只是關注企業的過剩資金。很多研究結果顯示，在制造企業的經營過程中，當流動資金充裕且存在強烈投資沖動時，雖可能為企業帶來增長機會，但同時也需警惕潛在風險；反之，若企業資金量過少，則可能導致運營受阻，進而引發機會成本損失。制造企業在財務資金風險防范過程中，通過優化投資、重視效益的方式避免盲目投資引發的資金風險。具體應做好以下幾點：一是通過創新投融資模式，平衡資源約束與發展需求之間的關系，確保在既定約束條件下仍能保持高質量發展。制造企業需對金融市場有深刻的認識，從多角度出發進行資本市場的分析，獲取各項信息，抓住投資機遇才能在金融市場中把握主動權。二是重視商業模式和經濟效益，制造企業需保持投資規模和效益產出的動態平衡才能促進其健康發展。通過科學評估投資能力和收益水平，企業可以精準把握投資重點，從而提升決策的科學性與合理性。三是重視投資項目的全生命周期管理，深入開展資產結構分析，采取優化增量、盤活存量、處置無效資產的方式保障企業經營戰略順利實施，從而提升企業運營效率并降低財務資金風險。四是建立健全風險防控機制，保障各項投融資活動在合法合規條件下進行。各部門應加強協作，全面提升風險防控效能，確保風險處于可控范圍。五是不斷拓展市場。通過拓寬經營范圍實現利潤率提升，使企業獲得更高的投資回報，利用充足的資金規避風險[3]。六是充分調研市場與高質量發展策略融合，并且評估投資與產出的量變關系實現定量分析，制定科學的考核體系。在投融資過程中加強風險管理，確保項目經營順暢，并實現企業收益。七是加強資源優化配置實現設備共享，促進設備利用率的提升，也能夠減少設備低效租賃引發的資金損失。

（二）清欠催收提效益

制造企業經營發展過程中，應收賬款往往占資產總額較大比例，如果不能及時回收應收賬款造成企業資金不能及時回流、資金周轉率下降，企業經營活動也會受到限制。該背景下制造企業清欠催收提效益是防范財務資金風險的重點策略，具體要做好以下幾點：一是積極與客戶保持深入溝通聯系，建設客戶信用評價體系，并且對客戶所涉賬款加強管理。對于新拓展市場的客戶，新增的應收賬款比例不能超過總收入的50%。二是建立完善的管理機制，多措并舉，保障欠款清收工作順利進行。催收應收賬款的過程中應保持集團內部各部門聯動，構建完善的工作體系，使得賬款清收工作能夠順利進行。三是加強監督管控，隨時跟蹤重點單位、重點事項，保證清欠工作能夠有序開展。對于所欠債務比例增高或者長期無法回收的款項，需對相關單位和責任人進行處罰，確保債務風險可控。四是采用多樣化的維權手段，加速賬款回收。五是通過陳欠清收獎勵政策能夠調動各方面的積極性，使得資金回籠速度加快，避免出現資金占用量過大的現象[4]。

（三）稅務籌劃謀效益

制造企業通過合法合規的方式，進行稅務籌劃，達到降低稅收負擔、提高企業經濟效益的目的。制造企業稅務籌劃需要遵循稅收法律法規，同時全面評估企業的實際情況，通過合理的稅務籌劃，實現企業稅務的科學調控。一是充分利用國家發布的稅收優惠政策，全面落實所得稅匯算清繳工作，統一部署，合理安排工作計劃，并明確工作責任人以保證工作順利開展。在稅務籌劃過程中應制定詳細的工作計劃，確保稅務籌劃在合法合規的前提下，有效保障企業資金安全。二是針對重大事項進行全面稅務分析，結合國家稅收法律政策調整情況合理優化稅務籌劃方案，確保重點事項核算精準、納稅合規。三是所得稅稅務籌劃時，根據國家相關政策調整稅率，降抵所得稅額，保證企業在合法合規的情況下資金收益不受影響。四是全面核查申報表及數據表間的邏輯關系，確保底稿編制數據精準可靠，切實提升報表數據質量。四是合理利用國家發布的高新技術企業認定、提高研發加計扣除比例、先進制造業企業增值稅進項稅加計抵減、減少納稅調整事項等相關政策，保證企業利潤不受影響。

（四）資金運營拓效益

制造企業應全面分析企業內部運營情況，并且制定詳細的運營策略，保障企業經濟收益。一是全面落實資金平衡管理標準。根據制造企業經營發展需求，各項經營活動開展階段需嚴格落實預算管理機制，保證各項資金能夠被充分利用。財務人員在開展財務管理過程中，需要加大財務資金的管理力度。只有這樣才能發揮財務管理作用，實現企業經濟效益最大化。企業在經營期間會有一定的閑置資金。所謂的閑置資金是指：當企業的項目尚未達到投資飽和的情況下，企業具有充裕的運營資金，且當企業股東分紅后的剩余資金稱之為閑置資金。為了保證閑置資金能夠發揮其作用，財務人員需要統籌管理這些閑置資金，并根據企業的發展情況以及市場的變化制定合理的資金管理方案，同時與管理層協同做好閑置資金使用的規范管理，通過合理投資運用，為企業贏取更多的經濟效益。二是提升資金的精細化管理水平。在制造企業經營過程中精準核算和分析每筆資金，保證資金合理利用，避免資金浪費。根據企業經營發展實際情況，通過資金流入與流出的合理分配確保各項資金數據具備較高匹配性，提高資金利用率。三是建設完善的信息化平臺加強財務資金管理。針對企業經營實際情況構建完善的信息化體系，重點通過信息化技術全面監控資金流動全過程，切實提高財務資金的監督管理水平以杜絕資金浪費。同時，運用信息化手段實時追蹤國家法律法規政策動態以及市場變化趨勢，優化財務資金管理策略，保證企業經營活動能夠順利開展。四是企業通過深化內部改革，推行資金集中管理創新模式，有效保證財務資金管理效能。五是根據境外存量資金以及所在地實際情況，充分了解匯率變化，避免因為匯率計算不當而給企業帶來資金損失。企業在確保外匯安全的基礎下，對于匯率波動顯著的區域及時調整資金戰略，防止因為匯率波動顯著過大增加資金風險[5]。

（五）防范風險保效益

制造企業需具備較強的風險意識，采取有效措施防范重大風險事件。一是以銀行賬戶管理作為基礎，企業運營過程中要嚴格控制銀行賬戶數量，提升企業資金利用率。二是實行資金集中管理，有助于企業統籌調配資源，防止資金閑置或浪費。三是優化資金配置，加強票據集中管理。采取多層級授權管理的措施能夠避免資金業務風險。第四，境外資金堅持以效益為中心，實施風險防范措施保證境外資金能夠合理利用，有效規避因為匯率波動給企業帶來的資金損失。此外，財務資金風險防范過程中應加強頂層設計，從企業長期發展戰略以及國家政策調整的情況出發，有效防范各項風險確保企業經濟效益不受損失。五是加強監督管理，嚴禁任何組織或個人以任何形式開展融資性貿易業務，一旦查實立即追究其法律責任，切實防范因為違規經營或者決策失誤給企業帶來財務風險。

四、結語

制造企業在經營過程中面臨較高的財務風險，不僅影響經濟效益，甚至可能導致破產。針對這一問題，構建完善的財務風險防范體系至關重要，通過實施科學的獎金管理策略，建立多層次的風險防控體制，企業能夠有效抵抗市場波動，優化資源配置，提高資金利用率，確保各項經營活動順利開展，通過實施科學的獎金管理策略，這不僅有助于提升企業的市場競爭力，更能為企業戰略目標的實現提供有力支撐。

參考文獻

[1]袁紅.建筑施工企業資金管理中存在的風險與防范措施[J].時代金融，2019（24）：33，40.

[2]俞婷.企業財務風險分析及其防范——以常熟元通熒光材料有限公司為例[J].中國市場，2023（29）：131-134，146.

[3]田雨.國有企業財務資金管理風險防范及對策[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2021（07）：90-92.

[4]吉圓.企業財務資金管理與風險控制探析[J].財會學習，2022（01）：28-30.

[5]鄭海珍.國有企業財務資金管理風險防范及對策分析[J].當代會計，2021（14）：106-108.

（作者單位：貴州能投產業集團有限公司）