國企財(cái)務(wù)資金管理存在的問題和優(yōu)化策略

國企的經(jīng)營發(fā)展離不開資金的支持，資金管理貫穿企業(yè)運(yùn)營全流程?？茖W(xué)高效的資金管理，不僅能提高資金使用效益，更是國企實(shí)現(xiàn)保值增值，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵支撐。從目前來看，有些國企在資金管理中存在一些問題，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。為提高資金管理水平，國企需要建立切實(shí)可行的資金管理模式，減少資金閑置，提高資金使用效率，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)提供強(qiáng)勁動能。

一、國企財(cái)務(wù)資金管理概述

作為財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性、綜合性的管理工作，其貫穿于企業(yè)運(yùn)營的全生命周期。國企財(cái)務(wù)資金管理不僅涵蓋資金來源與使用的統(tǒng)籌規(guī)劃、動態(tài)監(jiān)管及績效評估等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，還涉及專項(xiàng)資金的精準(zhǔn)投放與效益追蹤、流動資金的高效周轉(zhuǎn)以及固定資金的合理配置。在實(shí)際工作中，國企需將資金管理工作與投資決策、戰(zhàn)略規(guī)劃深度融合，圍繞資金使用建立科學(xué)完備的責(zé)任體系，明確各層級的管理職責(zé)，確保資金使用的規(guī)范性與透明度。同時(shí)，通過健全監(jiān)督檢查機(jī)制，對資金流向展開實(shí)時(shí)監(jiān)控和動態(tài)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正資金使用過程中的偏差。在考核評價(jià)方面，應(yīng)跟據(jù)資金使用效果設(shè)定量化指標(biāo)，全面衡量資金使用效率與經(jīng)濟(jì)效益。通過有效的財(cái)務(wù)資金管理，國企可精準(zhǔn)調(diào)配資金資源，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定、有序推進(jìn)；通過制定科學(xué)的資金利用策略，優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)，可削減不必要的支出，盡可能提升資金使用效能，從而為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、增強(qiáng)核心競爭力、推動技術(shù)創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)升級奠定堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

二、國企財(cái)務(wù)資金管理的重要價(jià)值

（一）為國企改革發(fā)展打好基礎(chǔ)

對于國企而言，資金充足與否直接關(guān)系到各項(xiàng)工作的順利開展，也影響著供應(yīng)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)調(diào)發(fā)展。隨著國企改革的日益深化，無論是提高技術(shù)水平、打造多元化投資主體，還是深化改革、推進(jìn)人才培養(yǎng)和引進(jìn)以及創(chuàng)新經(jīng)營機(jī)制，都需要更多的資金支持。一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢或分配不當(dāng)?shù)蓉?cái)務(wù)資金管理問題，將直接影響國企的正常生產(chǎn)經(jīng)營。同時(shí)，在業(yè)務(wù)拓展的過程中，如果需要融資、進(jìn)行多項(xiàng)投資、在新業(yè)務(wù)中增加投資時(shí)，資金活動就會滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程?？梢?，財(cái)務(wù)資金管理效果事關(guān)國企經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）有利于更好地應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管理可化解歷史遺留風(fēng)險(xiǎn)、降低改革成本、保障資金運(yùn)作安全。從歷史維度來看，一些國企過去因資金規(guī)劃不合理、監(jiān)管不到位等問題，可能會遺留相應(yīng)的債務(wù)、壞賬等歷史風(fēng)險(xiǎn)，通過精細(xì)化的資金管理，可重新梳理債務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，逐步消解隱患。在改革進(jìn)程中，一些國企由于業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、戰(zhàn)略調(diào)整等問題，可能會面臨較大的改革風(fēng)險(xiǎn)。科學(xué)的資金管理能夠提前做好資金儲備與動態(tài)監(jiān)控工作，合理分配資源，降低因改革引發(fā)的資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。在日常資金活動中，國企可通過健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)格審批流程，全方位把控資金的流入流出情況，防范資金挪用、投資失誤等風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)發(fā)展筑牢堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) 。

（三）有利于提升內(nèi)部管理效果

與普通民營企業(yè)相比，國企通常規(guī)模更大，組織架構(gòu)更復(fù)雜，各部門相互獨(dú)立的問題。為充分提升市場競爭力，國企必須強(qiáng)化部門協(xié)同機(jī)制、各部門緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和核心利益開展經(jīng)營活動，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)對各部門的統(tǒng)一管理。資金問題是企業(yè)各部門在運(yùn)營過程中必然會面臨的問題，良好的財(cái)務(wù)資金管理能夠確保資金在各部門間有序流動，各部門工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)一提供了有力保障。同時(shí)，健全國企財(cái)務(wù)資金管理體系，可提高不同部門間信息的傳遞效率，深化部門間合作關(guān)系，提高國企整體運(yùn)營管理的質(zhì)效。

三、國企財(cái)務(wù)資金管理中存在問題

（一）財(cái)務(wù)資金管理制度不夠完善

當(dāng)前，雖然不少國企已建立了財(cái)務(wù)資金管理體系，但在制度效用的發(fā)揮上仍不盡如人意。根據(jù)目前現(xiàn)狀來看，國企財(cái)務(wù)資金管理力度不足，管理層、法人對企業(yè)投資及各部門資金運(yùn)行情況缺乏足夠的監(jiān)管，也沒有做到事前計(jì)劃、事中監(jiān)督、事后復(fù)查，對企業(yè)各類經(jīng)營活動缺乏全面的審核、評估。作為我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，由于組織架構(gòu)的特殊性國企內(nèi)部人際關(guān)系相對復(fù)雜，管理決策往往受到領(lǐng)導(dǎo)主觀意志的影響較大，即使已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)資金管理體系，設(shè)置了相應(yīng)的管理崗位，卻仍難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金管理效果不佳，甚至存在部分財(cái)務(wù)資金管理檔案信息的真實(shí)性和完整性也存在一定隱患。

（二）資金管理方式不合理

相較于民營企業(yè)，部分國企財(cái)務(wù)管理工作更側(cè)重于合規(guī)性和流程規(guī)范性，財(cái)務(wù)規(guī)劃周期較短，管理工具創(chuàng)新不足。因缺乏靈活的財(cái)務(wù)管理方法和創(chuàng)新能力往往難以快速響應(yīng)市場需求變化，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）資金成本管理不到位

融資成本高是當(dāng)前國企普遍存在的問題。在國企擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模時(shí)，需通過融資方式獲得足夠的資金支持。但就目前來看，不少國企過于依賴自身資產(chǎn)，將留存收益轉(zhuǎn)為投資資源，轉(zhuǎn)化效率較低，也容易出現(xiàn)不必要的資源浪費(fèi)問題。再加上一些國企未能主動拓展融資渠道，從而進(jìn)一步增加了融資成本。同時(shí)，預(yù)算管理作為資金成本管控的前提和基礎(chǔ)，若國企缺乏合理的預(yù)算管理，必然會影響到成本管控，不利于資金的規(guī)劃和高效利用。部分國企在預(yù)算管理中存在認(rèn)知偏差，認(rèn)為該工作僅由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，沒能站在企業(yè)戰(zhàn)略高度進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，容易出現(xiàn)預(yù)算超支、成本過高的情況。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全

當(dāng)前部分國企資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識薄弱，一些管理層和財(cái)務(wù)部認(rèn)為只要合理使用資金就可規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因而對風(fēng)險(xiǎn)防控工作投入不足，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力缺失，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率高企，造成較大的資金損失。一些國企即使認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，也建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，但因?qū)I(yè)儲備不足、研究深度不夠，未能明確風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職責(zé)，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管控流程，致使風(fēng)險(xiǎn)管控效能大打折扣。此外，風(fēng)險(xiǎn)識別、防控技術(shù)嚴(yán)重滯后，對各類信息采集、處理不及時(shí)，也不利于風(fēng)險(xiǎn)防控決策的制定和執(zhí)行。

（五）資金監(jiān)督管理機(jī)制不健全

對財(cái)務(wù)資金管理的有效監(jiān)督，是保障國企管理順利展開的前提。完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，可規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，防止發(fā)生財(cái)務(wù)人員公款私用現(xiàn)象，減少企業(yè)內(nèi)部腐敗，保證每筆資金都能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。但就目前情況來看，多數(shù)國企均未建立起完善的財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理體系，對財(cái)務(wù)資金的監(jiān)督管理往往流于形式，再加上缺乏財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理方面的專業(yè)人才，財(cái)務(wù)監(jiān)督力度不足，不能及時(shí)預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致國企資金管理問題較為嚴(yán)重。

四、國企財(cái)務(wù)資金管理優(yōu)化策略

（一）建立完善的財(cái)務(wù)資金管理制度

俗話說，沒有規(guī)矩，不成方圓。國企財(cái)務(wù)資金管理的有序化離不開健全的制度保障。國企管理者應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)資金管理工作，結(jié)合自身實(shí)際建立健全資金管理制度。首先，國企可立足于自身制度文化建設(shè)，構(gòu)建以管理制度為核心的企業(yè)文化，確定財(cái)務(wù)資金管理主體，制定配套責(zé)任機(jī)制，各部門積極配合，確保相關(guān)制度順利落實(shí)。其中，董事會負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和投融資決策制度；經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)處理財(cái)務(wù)資金管理中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題，執(zhí)行管理制度，以及監(jiān)管財(cái)務(wù)運(yùn)營全過程；內(nèi)審部門、監(jiān)事方負(fù)責(zé)全面監(jiān)控各部門資金日常收支情況，確保各業(yè)務(wù)項(xiàng)目會計(jì)信息的真實(shí)性與合法性。其次，國企應(yīng)完善關(guān)于擔(dān)保貸款、對外委托、投融資方面的資金管理制度，強(qiáng)化重點(diǎn)資金使用全流程風(fēng)險(xiǎn)管理。此外，應(yīng)健全企業(yè)崗位責(zé)任制，明確各個(gè)崗位職責(zé)，規(guī)范收支管理程序，根據(jù)企業(yè)資金管理需要制定相應(yīng)的績效考核、資金使用審批、不相容崗位責(zé)任等制度，有效約束財(cái)務(wù)管理人員和相關(guān)管理活動。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理模式

為提高資金配置、利用效率，防止不必要的資金浪費(fèi)，國企應(yīng)注重創(chuàng)新現(xiàn)有財(cái)務(wù)資金管理模式。資金池集約化管理是一種有效的管理模式，可通過集中管理包括子公司在內(nèi)的所有資金，提高資金管理與使用效益。該模式主要包括建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)結(jié)算中心、成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司，以管理各種復(fù)雜的業(yè)務(wù)。其中，成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司較適用于大型國企。財(cái)務(wù)應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部金融平臺作用，通過向子公司提供優(yōu)惠貸款、存款產(chǎn)品進(jìn)行內(nèi)部融資，盤活存量資金，緩解子公司融資難、融資成本高等問題，有效拓展融資渠道，高效歸集國企資金。在此過程中要遵循按需調(diào)撥的原則合理配置資金，將資金用到真正需要的地方，靈活運(yùn)用現(xiàn)有存量資金，推動子公司快速發(fā)展。這種方式有利于降低企業(yè)融資成本，大幅提升內(nèi)部投資收益，進(jìn)而順利盤活國企資金池中的沉淀資金。此外，國企也應(yīng)加大信息化建設(shè)力度，運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)挖掘、分析數(shù)據(jù)價(jià)值，高效處理資金管理各項(xiàng)工作；打破各部門間的溝通壁壘，讓各部門通過信息化平臺共同參與到資金管理工作中。

（三）加大資金成本管理力度

國企應(yīng)拓寬融資渠道，加強(qiáng)融資成本管理和預(yù)算管理，有效控制成本。國企應(yīng)完善現(xiàn)有融資管理體系，合理配置內(nèi)部資源，強(qiáng)化內(nèi)源性融資，有效控制融資成本。應(yīng)與銀行建立良好的合作關(guān)系，利用銀行專項(xiàng)貸款、固定貸款等方式獲得相應(yīng)資金，并將其運(yùn)用到企業(yè)日常運(yùn)營和擴(kuò)大生產(chǎn)中。國企也可以通過發(fā)行債券、股票等方式籌集資金，讓更多投資者了解企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢和信譽(yù)度，并主動參與到投資活動中。國企應(yīng)全面評估不同融資方式的利弊，根據(jù)自身實(shí)際選擇合適的融資方式，充分開拓多元化融資渠道，單一融資依賴風(fēng)險(xiǎn)，從而提高融資效能。在預(yù)算管理上，國企應(yīng)遵循《中華人民共和國預(yù)算法》編制部門預(yù)算，并圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略安排資金，量入為出，以控制成本、提高資金利用率。編制年度資金預(yù)算后，應(yīng)對其分層分解細(xì)化，并將細(xì)化的任務(wù)落實(shí)到各個(gè)部門和不同崗位及具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)施精準(zhǔn)化、差異化的分期預(yù)算控制；及時(shí)上報(bào)預(yù)算方案，待審批通過后嚴(yán)格執(zhí)行，有效規(guī)避預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)。國企還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行年度綜合預(yù)算，對于預(yù)算外資金、罰沒收入返還資金必須按照入庫進(jìn)度撥款，嚴(yán)禁無計(jì)劃、超計(jì)劃、超收入進(jìn)度撥款，切實(shí)防范發(fā)生資金流失問題。

（四）做好資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作

國企資金管理涉及面廣、流程復(fù)雜，在開展相關(guān)工作時(shí)必然會面臨多重風(fēng)險(xiǎn)，若不能及時(shí)把控和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，可能對資金管理成效產(chǎn)生負(fù)面影響。所以，國企應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)開展情況，健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立涵蓋資金供給、投放、周轉(zhuǎn)效率和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，對各項(xiàng)活動進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和預(yù)警分析，及時(shí)將潛在風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽階段。國企應(yīng)以業(yè)務(wù)發(fā)展為導(dǎo)向，以各類數(shù)據(jù)為核心基準(zhǔn)點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)展開針對性分析，明確重點(diǎn)監(jiān)測對象、范圍，并對核心風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤與預(yù)警。針對資金風(fēng)險(xiǎn)制定有效的應(yīng)急預(yù)案，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。應(yīng)對現(xiàn)金流、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分析，以精準(zhǔn)確定最佳的現(xiàn)金持有量，同時(shí)評估和控制資金波動范圍。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

加強(qiáng)國企財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，可從源頭上防止部分財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作、公款私用。國企應(yīng)健全監(jiān)督管理體系，設(shè)立獨(dú)立的紀(jì)檢、審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)資金管理工作進(jìn)行核查與監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)存在的問題，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行整改。國企也應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債比例管理，確保負(fù)債規(guī)模與償債能力相匹配防范資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，國企應(yīng)建立審計(jì)監(jiān)管機(jī)制，嚴(yán)格審查企業(yè)運(yùn)營收益、財(cái)務(wù)支出、資產(chǎn)負(fù)債情況，不定期開展事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督，并對企業(yè)負(fù)責(zé)人履職情況進(jìn)行審查。

（六）提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)與資金管理意識

人才是企業(yè)發(fā)展的核心動力，對于國企財(cái)務(wù)資金管理而言，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)與資金管理意識至關(guān)重要。國企應(yīng)定期組織專業(yè)培訓(xùn)，涵蓋最新會計(jì)準(zhǔn)則、資金管理法規(guī)政策、先進(jìn)資金管理技術(shù)等內(nèi)容，促使財(cái)務(wù)人員及時(shí)更新知識體系，掌握前沿的資金管理方法。

同時(shí)，設(shè)置多樣化的激勵(lì)機(jī)制，對在資金管理工作中表現(xiàn)出色、提出創(chuàng)新性舉措并取得顯著成效的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)財(cái)務(wù)人員主動提升專業(yè)能力、積極參與資金管理工作的熱情。此外，通過內(nèi)部交流分享會、案例研討等形式，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對資金管理重要性的認(rèn)知，使其在日常工作中自覺關(guān)注資金動態(tài)，提高資金使用效率與效益，從人力層面為財(cái)務(wù)資金管理提供堅(jiān)實(shí)保障。

五、結(jié)語

總之，財(cái)務(wù)資金管理是國企財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，也是保障國企健康運(yùn)行的關(guān)鍵支撐。隨著國際市場形勢的深刻變化，國企將面臨越來越多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如何抓緊機(jī)遇、應(yīng)對挑戰(zhàn)，是國企亟需解決的問題。國企管理層應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)資金管理工作，系統(tǒng)梳理財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從完善財(cái)務(wù)資金管理制度體系、創(chuàng)新資金管理模式、強(qiáng)化資金成本管控、健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度等多方面入手，全面提升資金管理，優(yōu)化資金循環(huán)效率，提升企業(yè)核心競爭力，在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：貴州貴文產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司）

作者簡介：楊杰，男，1991年1月出生，侗族，貴州銅仁石阡人，大學(xué)本科學(xué)歷，中級會計(jì)師。研究方向：財(cái)務(wù)管理。