數字技術賦能鄉鎮財政稅收管理的實踐與挑戰

當下，新一輪科技革命和產業變革持續向縱深發展，數字技術亦是優化鄉鎮財政稅收管理效能的重要力量。本文結合鄉鎮財政所存在的問題，探究數字技術如何推動鄉鎮財政稅收管理走向現代化。實踐表明，借助數字技術，鄉鎮財政所在資金管理、債務化解等方面取得了顯著成效，為鄉村振興戰略的全面實施提供了強有力的支撐。

鄉鎮財政是國家財政體系的根基，承擔著保障基層政權穩定運行和推動農村經濟社會發展的雙重使命。然而，受歷史遺留問題復雜、地區經濟發展水平不均衡等因素影響，鄉鎮財政面臨諸多挑戰。數字技術為鄉鎮財政稅收管理帶來了前所未有的機遇，既是鄉鎮財政防范系統風險、激發市場活力的關鍵手段，也是農村經濟社會良性發展的有力支撐，更是構建新發展格局、推進共同富裕的底層邏輯。

一、鄉鎮財政運行的主要問題

（一）內生動力不足，稅源匱乏

其一，由于經濟基礎薄弱，鄉鎮經濟多依賴農業、小微企業及資源型產業，這些產業稅源分散、規模較小，導致稅收收入有限。其二，鄉鎮財政自給率低，常需依靠中央或省級財政轉移支付維持運轉。土地出讓收入、資源補償費等非稅收入雖能起到一定補充作用，但因其不穩定性，難以成為鄉鎮財政的穩定財源。

（二）支出責任剛性與民生導向凸顯

一方面，公共服務支出壓力持續增大。鄉鎮政府作為基層行政單位，需承擔教育、醫療、養老及基礎設施建設等基本公共服務供給職責，這些支出項目金額龐大且呈剛性增長態勢，給鄉鎮財政帶來巨大壓力。另一方面，政策配套引發的資金壓力不容忽視。根據國家惠農補貼、鄉村振興等政策要求，鄉鎮政府需投入大量配套資金，此類額外支出需求使鄉鎮財政處境更為艱難，面臨更多復雜問題與考驗。

（三）自主權受限，資金碎片化

當前，專款專用現象普遍，上級專項轉移支付在鄉鎮財政中占比較大，且資金用途被嚴格限定，鄉鎮政府無法根據實際需求靈活安排，導致資金使用效率低下。同時，預算管理薄弱也是鄉鎮財政面臨的一大難題。由于“事權與財權不相適應”，鄉鎮政府在預算編制時自主權有限，靈活調整空間小，致使鄉鎮財政在應對突發事件時應對乏力，難以充分發揮財政資金的作用[1]。

（四）債務風險隱患

其一，顯性債務償還壓力巨大。部分鄉鎮為推進基礎設施建設或墊付項目資金而大規模舉債，債務到期時，鄉鎮財政自身往往難以承擔，潛藏財政風險。其二，隱性債務監管存在空白。部分鄉鎮通過城投公司、PPP項目等渠道變相借款，這些債務脫離監管范圍，不僅加重了鄉鎮財政壓力，還可能將潛在風險傳導至縣級財政，加劇財政的不可持續性。

（五）管理基礎薄弱

其一，財務人員隊伍專業素養參差不齊，成為制約財政管理成效的重要因素。許多財務人員在預算編制、執行及監管等環節存在能力不足問題，難以妥善處理復雜的財政管理難題。其二，制度執行漏洞百出，資金擠占挪用等情況頻發，既違反財經紀律，又降低了財政資金使用效率。加之內控制度缺失或不完善，使得這些問題愈演愈烈，進一步加劇了鄉鎮財政的運行困境。

（六）政策落地“最后一公里”梗阻

鄉鎮政府在惠農補貼發放、扶貧資金管理、農村社會保障等政策執行中發揮至關重要的作用。但由于農村人口居住分散，資金監管成本高且監督難度大，給不法分子以可乘之機。他們通過虛報冒領、挪用截留等方式，導致惠農補貼、扶貧資金等出現“跑冒滴漏”現象，嚴重影響政策執行效果和鄉鎮財政的健康發展。

（七）改革動態調整中的矛盾

目前，大部分地區實行“鄉財縣管”模式，該模式雖強化了縣級對鄉鎮財政的監管，但也在一定程度上削弱了基層政府的財政自主性。同時，事權改革仍處于探索階段，縣鄉兩級政府事權劃分不清晰，導致財政事權與支出責任無法精準匹配，這不僅影響鄉鎮財政運行效能，也制約了基層政府公共服務供給水平。

二、鄉鎮財政數字化賦能的必要性

（一）現實需求的持續驅動

鄉鎮財政管理面臨的問題日益復雜，傳統管理模式已無法滿足當下需求。資金碎片化、涉農補貼分散發放等問題愈發突出，不僅增加了管理難度，也降低了資金使用效能。監管鏈條過長、村級財務透明度不足，導致監督缺位、貪腐現象滋生，這些狀況亟須借助數字化手段加以解決。2023年中央一號文件明確提出要“推進數字鄉村建設”，為鄉鎮財政數字化提供了政策導向。

（二）技術支撐條件的成熟

科技發展為鄉鎮財政數字化奠定了堅實技術基礎。目前，5G網絡在鄉鎮的覆蓋率已達98%，為數據傳輸提供了高速穩定的通道。同時，區塊鏈、云計算等前沿技術成本持續下降，推動這些技術在鄉鎮財政管理中得以廣泛應用。區塊鏈技術是提升財政數據真實性和可信度的關鍵手段，云計算技術可實現對大數據的高效處理與分析，為鄉鎮財政管理提供智能化支撐[2]。

三、數字化賦能鄉鎮財政稅收管理的解決建議

（一）擺脫收入困境：構建數據驅動型財源培育體系

1.構建鄉鎮產業經濟數字化地圖

借助GIS（地理信息系統）技術，整合土地、人口、企業等多維度數據，建立鄉鎮稅源動態監測平臺，以精準把握鄉鎮產業經濟發展脈絡。該平臺可實時呈現鄉鎮經濟運行狀況，為政府決策提供科學依據。江蘇昆山通過產業地圖精準定位電子信息產業鏈短板，并據此開展靶向招商，新增年稅收達1.2億元的項目，充分彰顯了數字地圖在財源培育方面的巨大潛力。

2.區塊鏈賦能集體資源交易

引入區塊鏈技術為集體資源交易提供了新解決方案。將農村集體土地、閑置資產等納入區塊鏈管理，可實現資源的透明化、可追溯化運營。同時，智能合約的應用可自動執行交易收益分配，確保資源利用既高效又公平。山東壽光蔬菜大棚租賃區塊鏈平臺的成功實踐便是典型案例，該平臺年增收達3000萬元。

3.AI稅源預測模型

依托機器學習算法構建AI稅源預測模型，對農產品價格、小微企業銷售額等數據進行深度分析，動態預測稅收缺口。該模型既能提高稅收預測精度，又能啟動轉移支付智能調劑機制，保障稅收收入的穩定性和可持續性。借助AI技術，可更科學高效地管理稅收資源，為鄉鎮經濟持續發展提供有力支撐。

（二）緩解支出壓力：構建“智能響應型”財政資源配置體系

1.“一網通辦”民生資金池方案

整合教育、醫療等專項資金，通過建立“一網通辦”民生資金池，實現資金的集中管理與調配。借助NLP技術，自動匹配政策文件與支出項目，確保每一筆資金精準發放。這種方式避免了資金閑置，大幅提升了資金利用率。以重慶“民生直達”系統為例，資金到位速度提升60%，為民生保障注入強勁動力[3]。

2.數字孿生技術在模擬支出效果中的應用

利用數字孿生技術對鄉村道路、水利等基礎設施項目進行3D建模，通過虛擬仿真預測資金需求和使用效益。該創新手段使項目規劃更科學精準，可避免資金浪費和項目超預算。浙江德清的試點經驗表明，采用數字孿生技術后，項目超支率降低45%，有力支持了財政資源的優化配置。

3.智能預警壓縮非必要支出

建立“三公”經費AI審查系統，借助AI技術自動檢測超標接待、重復采購等異常數據，實現對非必要開支的智能預警和嚴格控制，降低行政成本，提升財政管理的透明度和公信力。湖北襄陽系統上線后，行政成本下降18%，凸顯了智能預警系統在財政管理中的巨大潛力。

（三）防控債務風險：構建“全生命周期”債務數字化監管網絡

1.債務風險健康碼系統

借鑒杭州健康碼的算法理念，構建債務風險健康碼系統，以實時掌握鄉鎮債務風險狀況。該系統融合財政收入、擔保承諾、PPP項目等海量數據，通過大數據算法動態顯示鄉鎮債務風險評級，使監管部門能清晰了解各鄉鎮債務健康狀況，對潛在風險及時預警。

2.智能合約約束舉債行為

地方政府債券的發行與管理與債務風險密切相關。借助區塊鏈技術將地方政府債券發行規則編寫成代碼并記錄在區塊鏈上，生成智能合約。該合約可自動阻斷超限額、違規擔保等違規操作，實現對舉債行為的有效約束。雄安新區債券區塊鏈平臺的應用表明，智能合約可顯著減少人工干預，提高監管效率和準確性。

3.數字資產證券化試點

盤活存量資產是緩解債務壓力的有效途徑。探索數字資產證券化試點，將污水處理廠、光伏電站等具有穩定現金流的資產轉化為NFT（非同質化代幣），通過去中心化金融（DeFi）平臺開展資產證券化，拓展融資渠道，有效激活存量資產。貴州已有三個鄉鎮開展試點，融資總額達八千萬元，是運用數字資產證券化手段化解債務壓力的成功實踐。

（四）提升管理效能：推動“云端協同型”財政治理變革

1.財政管理“云上工具箱”

隨著云計算技術的不斷發展，可研發預算編制、債務分析等一系列SaaS化工具，為財政部門提供便捷高效的在線服務。這些工具應具備自動生成模板和智能校對功能，以大幅減少人工操作，提高數據準確性。如廣東推出的“粵財助手”已覆蓋全省所有鄉鎮財政所，實現了預算編制、債務監測等工作的云端化操作，顯著提升了財政管理質量。

2.數字分身輔助決策

利用大數據和人工智能技術，基于鄉鎮歷史數據訓練AI決策模型。該模型可實時提供資金分配、項目優先級等建議方案，為決策者提供科學客觀的參考。江蘇試點的數字分身輔助決策系統成效顯著，鄉鎮決策失誤率降低37%，證明數字分身有助于優化決策效率、降低決策風險。

3.跨區域數字協同平臺

為加強區域間經濟交流合作，搭建跨區域數字協同平臺，如構建東西部鄉鎮結對云平臺，實現招商資源、轉移支付模型等信息的共享與交流。浙江與四川共建的“數字飛地”便是成功范例，該平臺已促成42個產業合作項目落地。這種跨區域協同模式既能優化資源配置，又能推動區域經濟協同發展、實現共贏[4]。

（五）保障政策落地，創新數字監督機制，穿透式監管

1.惠農資金的“區塊鏈+衛星遙感”監管模式

為確保惠農資金精準高效發放至農民手中，可采用“區塊鏈+衛星遙感”技術。該技術將地塊確權數據與高清衛星影像結合，可自動核查種糧補貼發放的真實性，杜絕虛假申報和冒名領取現象。江西試點項目中，已追回違規發放的惠農資金2300萬元，充分證明了該技術的可行性和有效性，通過這一創新方式保障惠農資金精準到位，切實增強農民的獲得感、幸福感、安全感。

2.村民數字監督共同體

為提升村民對公共事務的參與感和監督力，可研發“鄉鎮財政陽光APP”。該應用借助刷臉認證技術，方便村民查詢項目進展、了解財政資金流向，并可掃碼評價服務成效。在湖南瀏陽，該應用使用率達81%，成為村民監督和表達意見的重要平臺，推動村民從“被動接受”轉變為“主動參與”，進一步提升了政策落實的透明度和政府公信力。

3.數字審計機器人

為提升審計工作效率和準確性，采用RPA（機器人流程自動化）技術。該技術可自動抓取財政數據，快速識別擠占挪用、虛假報銷等7類違規行為。在審計署試點項目中，數字審計機器人使審計效率提升20倍。借助這一創新手段，可及時發現并糾正違規行為，為政策制定提供更精準可靠的數據支撐。

四、結語

數字技術為鄉鎮財政稅收管理開辟了新路徑、帶來了新機遇，是優化財政資源配置、提高資金使用效率、增強風險防范能力、推動基層治理現代化的必由之路。通過應用數字技術，實現預算編制、內部控制、績效評價等方面的數字化變革，重塑傳統財政管理模式，推動鄉鎮財政管理向透明化、規范化、科學化方向發展。數字技術與鄉鎮財政管理的深度融合，將推動基層政府治理能力實現質的飛躍。

參考文獻

[1]周燕芳.數字財政一體化改革背景下鄉鎮財務工作改進策略[J].活力，2024（9）：136-138.

[2]汪仁正.開化縣鄉鎮財政規范化建設的實踐與思考[J].預算管理與會計，2013（12）：4.

[3]王茵.技術創新對財政數字化的影響[J].中國鄉鎮企業會計，2024（5）：175-177.

[4]李君梅，高巧利.鄉村振興戰略背景下村級財務信息化管理研究[J].行政事業資產與財務，2023（12）：79-81.

（作者單位：永濟市開張鎮人民政府）

作者簡介：管敏娜：女，漢族，1993年11月出生，山西運城人，本科，中級經濟師。