新時期事業單位財務監管策略研究

新時期事業單位面臨諸多發展機遇和挑戰，加強財務監管是保障事業單位規范運行、實現可持續發展的關鍵。本文分析了當前事業單位財務監管存在的主要問題，如傳統管理模式不適應新形勢、預算管理有待加強、內控機制不健全、信息化建設滯后等。針對這些問題，文章提出創新監管理念、優化分類指導、健全制度體系、革新監管手段、構建多元共治格局等加強財務監管的策略。同時，文章提出了加強組織領導、嚴格責任追究、注重教育引導、強化投入保障等推進財務監管策略落地的建議。新時期加強事業單位財務監管，對規范財經秩序、提升公共財政資金效益、防范化解重大風險、推進治理能力現代化具有重要意義。

新時期，事業單位面臨復雜多變的外部環境和高質量發展的內在要求。加強財務監管是確保事業單位行穩致遠的關鍵所在。當前事業單位財務管理還存在理念滯后、制度不健全、手段落后等諸多問題，難以適應新形勢新任務的要求。

一、現階段事業單位財務監管面臨的主要問題

（一）傳統管理模式難以適應新形勢要求

新時期，部分事業單位仍采用傳統的管理模式，注重事后核算，缺乏事前預測、事中控制和動態管理的理念。許多事業單位側重于經費支出審批程序等會計基礎性工作，對預算管理、資產管理、財務分析等工作重視不夠。部分事業單位將工作重心放在業務和經營管理上，對財務管理不夠重視，造成財務管理的輔助決策和監督控制功能難以發揮。還有一些事業單位財務管理制度陳舊，更新不及時。傳統的管理模式已經難以滿足事業單位日益復雜和多元化的需求。轉變管理理念，完善內部管理體制，是新形勢下事業單位加強財務管理的首要任務。

（二）預算編制不規范、不科學，資金使用效率不高

事業單位預算管理水平參差不齊，普遍存在預算編制不夠科學、執行不夠嚴格、績效評價不夠完善等問題。一些單位重編制、輕管理，預算與實際脫節，缺乏剛性約束。部分單位資金使用隨意性較大，存在鋪張浪費現象[1]。許多事業單位預算編制依據不足，審批制度不嚴格，“專款不專用” 情況時有發生。同時，因缺乏必要的績效評價和反饋機制，一些事業單位資金使用效率不高，難以實現資金的優化配置。提升預算管理水平，增強資金使用績效，是事業單位財務管理亟待解決的問題。

（三）內部控制制度不健全，存在財務風險

當前，事業單位財務風險防控體系尚不健全，內控制度不完善，風險意識淡薄。一些單位內部控制流于形式，存在管理漏洞和監督盲區，會計基礎工作薄弱，違規違紀問題時有發生，如賬外設賬、公款私存、虛列支出、違規投資、私設小金庫等。一些單位監督和評價機制薄弱，未配置專職內部審計人員或設立獨立的內部審計機構，難以對財務工作進行客觀公正的監督評價。財務風險的存在，不僅危及單位的財務安全，也影響公共財政資金的有效使用。因此，健全風險防控機制，強化內控管理，是提高事業單位財務監管水平的關鍵。

（四）信息化建設滯后，大數據應用水平不高

事業單位財務信息化建設普遍滯后，數字化應用水平不高，難以適應新時期高質量發展要求。財務信息化建設不完善，系統間數據壁壘嚴重，信息孤島現象突出。一些事業單位大數據、人工智能等新技術在預算管理、風險防控、績效評價等方面應用不足，導致財務管理效率不高，數據利用不充分，管理決策滯后。加快財務信息化建設進程，加強大數據等新技術運用，是新時期事業單位財務工作的緊迫任務。

二、事業單位加強財務監管的必要性分析

（一）事關單位自身健康可持續發展

事業單位財務狀況直接關系到單位的生存和發展，是單位運行的基礎和前提。加強財務監管，規范財務行為，可以促進單位資金的合理配置和有效使用，防范財務風險，減少浪費和損失。同時，嚴格的財務監管有利于強化成本控制，提高資金使用效益，為單位業務發展提供有力保障。可以說，財務監管水平的高低在很大程度上決定著事業單位能否實現健康可持續發展。

（二）關系公共財政資金安全高效使用

事業單位擔負著提供公共服務、保障改善民生的重要職責，而財政撥款是事業單位履行職責的重要保證。加強事業單位的財務監管，事關公共財政資金的安全和單位履行職責的效益。嚴格規范的監管，可以有效約束和規范單位財務行為，堵塞漏洞，防止貪腐，最大限度減少公款流失，確保公共財政資金安全高效使用。同時，加強績效管理，優化資源配置，可以提升財政資金使用效率，讓納稅人的每一分錢都用到刀刃上。

（三）落實國家監管要求、防范化解重大風險的需要

近年來，國家高度重視加強財政監管，為此制定了一系列法規制度。加強財務監管是落實國家監管要求的重要體現。通過健全內控機制、規范財務行為、加強風險防控等措施，可以有效防范和化解事業單位在資金管理、國有資產使用等方面存在的重大風險隱患[2]。這不僅關乎單位自身的發展，也關系到單位的廉政建設和風險管控。因此，加強財務監管是事業單位義不容辭的責任。

（四）有利于推動事業單位治理體系和治理能力現代化

財務管理是事業單位內部治理的重要組成部分。加強財務監管，完善制度體系，可以提升事業單位現代化管理水平和治理效能。通過建立健全覆蓋事前、事中、事后全過程的財務監管鏈條，運用大數據技術等信息化手段實現動態管理，有利于消除傳統財務管理模式的弊端，推動管理理念和管理方式的創新。財務管理水平的提升，將推動事業單位整體治理體系和治理能力的提升，是適應新時代發展的必然選擇。

三、新時期事業單位財務監管的創新策略

（一）轉變監管理念，實施分類指導、精準監管

新時期加強事業單位財務監管，首先要轉變監管理念，建立科學完善的分類指導和精準監管機制。事業單位情況復雜，不能一刀切，要根據單位的功能屬性、業務特點、財務狀況等實施差異化、個性化監管。對于資金量大、風險高的單位，要突出重點，加大監管力度和頻次；對于行業特殊、業務較復雜的單位，要采取針對性的監管措施；對于規范運行、風險較低的單位，可適當簡化監管程序。總之，要分類施策，突出監管重點，整合監管資源，最大限度提高監管的精準性和有效性。差異化監管是提升事業單位財務監管效能的關鍵所在。

（二）完善制度體系，提升依法依規管理水平

制度建設是做好事業單位財務監管的基礎性工作。要以健全完善的制度體系為抓手，推動財務監管全面走向規范化、法治化軌道。第一要健全內部控制制度，強化事前預防和過程控制，從源頭上防范化解財務風險[3]。第二要構建全面預算管理制度體系，嚴格預算管理，強化預算的剛性約束，規范預算編制、審核、執行過程，嚴控追加預算，嚴肅預算紀律，堵塞預算管理漏洞。第三要建立財務制度動態更新機制，定期跟蹤國家財稅政策、政府會計制度改革動態，及時修訂單位財務管理制度。第四要加強財務人員管理，完善財務人員選用、培訓、考核機制，提升財務隊伍專業化水平。第五要強化監督評價制度建設，制定內部審計工作規程，明確內部審計機構的獨立地位和職責權限。要通過系統完備、嚴密細致的制度安排，為財務監管構筑堅實的制度保障。

（三）善用大數據等信息化手段創新監管方式

數字時代，事業單位應善用大數據、人工智能、區塊鏈等新技術創新財務監管模式，加快財務信息化進程，建立全面實時的數字化監管平臺，打破信息壁壘，實現數據集中管理和共享利用。在此基礎上，事業單位應積極運用大數據分析、數據挖掘等技術，對財務數據進行智能分析，及時發現異常情況，實現風險的智能預警和精準識別。同時要應用在線監管、移動監管等非現場監管方式，拓展監管的廣度、深度，提高監管的頻率。可探索區塊鏈技術在數據存證、風險防控等方面的應用，充分發揮數字技術優勢，使監管更加精準、高效、智能，實現有限監管資源效能最大化。

（四）建立多元共治格局，形成監管合力

事業單位財務監管是一項復雜的系統工程，單靠一方監管難以實現無死角全覆蓋監管，應建立多元共治的監管格局，形成強大監管合力。其一，要加強內部審計監督，充分發揮內部審計作為“免疫系統”的作用，將其打造成監管的重要支柱。其二，建立多維度監管機制，將財務檢查、內部審計與紀檢監察相結合，對專項資金、重大項目等開展專項審計。其三，完善外部監督協同制度，加強與財政、審計部門的信息共享，主動公開財務信息，接受社會各界監督，以外部問責倒逼內部提升管理水平。其四，要暢通社會參與監管的渠道，充分調動群眾參與監督的積極性，讓群眾監督和輿論監督成為監管的重要力量。

四、新時期提升事業單位財務監管成效的建議

事業單位財務監管涉及理念、制度、方式、機制等多個層面，新時期加強財務監管，既要在前述層面積極探索創新，又要為監管創新營造良好的組織環境和保障條件。具體而言，需重點把握以下四點。

1.加強組織領導，將財務監管納入單位整體工作范疇。事業單位黨委和領導班子需要高度重視財務監管工作，將其擺在全局工作的重要位置，要把財務監管納入單位內部控制和治理體系，統籌謀劃，一體推進，形成黨委領導、單位負主責、財務把關、審計監督、群眾參與的監管合力，不斷完善治理結構，提升依法理財、規范管理的治理效能[4]。

2.加強責任追究，對違規違紀行為零容忍。財務監管必須以強有力的問責機制作保障，要建立健全責任追究制度，對違反財經法規、財務制度、財經紀律的行為，發現一起查處一起，絕不姑息。尤其要對責任人嚴肅問責，一案雙查，對相關領導“一票否決”。做到有錯必糾、有責必究，不斷強化責任意識。

3.注重宣傳教育，營造風清氣正的財務生態。加強財務監管還需注重教育引導，努力營造崇尚廉潔的良好財務生態。要通過加強黨風廉政建設和財經法規培訓，提高廣大干部職工的法治意識和責任意識，增強紀律觀念。要加強警示教育，用身邊事教育身邊人。加大正面宣傳力度，樹立典型，弘揚新風正氣。

4.加大投入保障，為監管工作提供必要的人財物支持。做好事業單位財務監管工作，必須加強投入保障。各級財政和主管部門要加大資金投入，為監管工作提供必要的經費保障。要配齊配強專業人才隊伍，為員工提供業務培訓和交流機會。要加強財務信息化建設，提升智能化水平。同時要加強審計工作，為監管工作順利開展創造有利條件。

五、結語

綜上所述，新時期加強事業單位財務監管意義重大，任務艱巨，必須以改革創新的勇氣多管齊下，標本兼治。要堅持問題導向，在轉變理念、完善制度、創新方式、健全機制等方面持續用力，為財務監管提供體制機制保障。同時，要加強組織領導，對違法違規行為追責問責。加大投入保障，為監管工作順利開展創造良好環境。通過系統施策、精準發力，不斷提升事業單位財務監管的制度化、規范化、科學化水平，促進事業單位規范運行、健康發展，更好地服務經濟社會發展大局。

參考文獻

[1]楊勇超.企業集團財務公司金融監管策略研究[J].中國產經，2024（2）：80-82.

[2]姜旭鳳.新時期事業單位財務監管策略研究[J].財訊，2023（11）：122-124.

[3]徐愛芳.財務監管視角下的行政事業單位內部控制探究[J].質量與市場，2023（1）：7-9.

[4]李維.基層醫療衛生機構財務監管策略探討[J].現代商業，2020（9）：182-183.

（作者單位：浙江省地質院）