論我國商業銀行信貸風險內控制度的建立

石學東

摘要：商業銀行信貸風險內部控制是為了實現銀行經營目標，通過制定一系列信貸管理制度、程序和方法，為信貸風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制，旨在對信貸風險管理內部控制制度的現狀、存在問題以及任何完善內部控制制度進行探討分析。

關鍵詞：信貸風險；內部控制；完善

1我國商業銀行信貸風險控制存在的問題分析

1．1對信貸風險內部控制的認識還存在偏差

商業銀行信貸人員還未真正理解和掌握信貸風險內部控制的深刻內涵，對信貸風險內部控制的參與和重視不夠，主要表現為主觀上片面強調經營業績目標，重業務拓展，輕內控管理，只是簡單地把內部控制理解為“規章制度＋執行”，將其理解為國家法律法規和有關監管要求的具體化，甚至把內部控制與內部審計、內部檢查等同起來，導致對信貸風險內部控制認識不充分，工作主動性不強，只能被動性采取一些措施，制定一些規程，而不能形成自覺行動。

1．2信貸風險內控制度的健全性和有效性仍然不足

盡管監管部門和商業銀行制定了一系列有關信貸風險內部控制方面的制度，但在實際工作中，有章不循、執行不嚴的現象還比較嚴重，信貸風險的內控制度得不到有效執行，貸款過程中依然存在違反國家政策、金融法規和規章制度的行為。個別商業銀行負責人不嚴格執行制度，按個人意志辦事，信貸審批和授權隨意性大，甚至濫用職權，造成重大信貸風險和損失；有的為虛造經營業績和內控指標達標，直接篡改賬目和報表，導致信貸資產質量嚴重失真。

1．3信貸業務部門之間的相互制約機制還需要加強

科學設置信貸機構是商業銀行信貸業務高效、安全運營的基本保證，雖然商業銀行實現了審貸部門分離制度，嚴格落實貸款“三查”制度，但從機構設置上看，商業銀行還存在既按照客戶類別設置信貸部門，又按照貸款種類設置部門的情況，這種設置方法與信貸資金經營的內在規律不相容，容易造成部門間推責攬權，實際運行中權責難以匹配和落實，導致信貸風險管理分散，不利于加強內部控制。

2完善信貸風險內部控制制度的對策分析

2．1進一步完善我國商業銀行信貸風險的內部控制環境

不斷推進商業銀行的產權制度改革，通過股份制改造和公開發行股票并全流通上市，在產權清晰的基礎上進行商業銀行治理結構的改造，實行股東大會、董事會、監事會和管理層的銀行治理模式。

在經營制度環境上，在條件合適的情況下，逐步實現商業銀行的混業經營。混業經營有利于商業銀行調整資產結構，通過資產組合來防范和降低風險。

2．2強化商業銀行的一級法人治理體制

由于我國商業銀行的產權結構不清晰，組織治理結構不科學，導致商業銀行的一級法人經營管理體制不能很好地貫徹執行。各商業銀行的管理層負責人受到黨和政府的干預。如國有商業銀行的總行領導受國務院甚至政治局的考察與任命，國有商業銀行一級分行的領導要經過中央金融工委的考察同意，商業銀行總行才能委任其代理人。地方性商業銀行負責人的人事管理也概莫能外。

2．3進一步完善逐級授信授權制度

實現總行對一級分行、一級分行對二級分行的逐級、縱向的授權和授信制度。縱向逐級授權授信時，應當實行總量控制與結構控制相結合。要根據各分支機構的管理水平、近幾年的經營狀況和經營指標、各地區的經濟發展狀況確定分支機構的最高綜合授信總額，在商業銀行各分支機構的信貸業務部門實行信貸授權審批，商業銀行應當根據風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的授信在行長、副行長和審貸委員會之間確定不同的審批和簽字權限，審批和簽字權限應當采用量化風險指標體系；根據風險度、額度等指標確定哪些貸款該上審貸委員會，由審貸委員會開會審批，哪些貸款不需要審貸委員會開會審批，而由行長或主管副行長直接審批。