淺談農村信用社的風險管理與控制

楊　榮

[摘 要]農村信用社作為地方性中小金融機構，在支持和發展地方經濟中起著重要作用，但農村信用社由于基礎差、底子薄、體制的特殊性，始終很難擺脫經營困難處境，各種金融風險使得農村信用社一直在困境中舉步唯艱。農村信用社在當前改革發展的關鍵時期，如何防范和化解金融風險的任務十分艱巨。本文對農村信用社風險狀況進行了分析并提出了對策。

[關鍵詞]農村信用社 風險 問題 對策

作者簡介：楊榮，女，西昌學院經濟管理系04財務管理本科2班的畢業生。

一、我國農村信用社的主要業務和任務

（一）農村信用社的主要業務有傳統的存款、放款、匯兌等，近年來，隨著我國農村經濟的不斷迅速發展，農村信用社在立足、服務“三農”的基礎上，積極拓展服務領域，創新服務品種，增加服務手段，服務功能進一步增強。部分地區的農村信用社先后開辦了代理、擔保、信用卡等中間業務，嘗試開辦了票據貼現、外匯交易、電話銀行、網上銀行等新業務，為社員、客戶提供了更加優質便捷的金融服務。

（二）農村信用合作社的主要任務

農村信用合作社的主要任務是：依照國家法律和金融政策的規定，組織和調節農村基金，支持農業生產和農村綜合發展，支持各種形式的合作經濟和社員家庭經濟，限制和打擊高利貸。

二、農村信用社存在的主要風險

農村信用社目前存在的主要風險表現在以下幾個方面:

（一）信用風險

農村信用社風險是指借款人由于經營不善或主觀惡意等發生債務危機，無力全部或部分按時償還信用社貸款，造成逾期、呆滯呆賬等貸款風險。近年來，當宏觀經濟運行出現波動時，就會出現信貸風險集中釋放、不良貸款出現反彈的趨勢。目前農村信用社信用風險主要表現為：受國家宏觀調控和產業結構調整的影響，部分限制性行業及相關企業發生資金鏈斷裂，無力償還貸款；由于國家深化土地改革，嚴格土地管理政策的出臺，土地審批從緊，部分在建工程或開發項目被迫停工或撤銷，導致貸款逾期；由于原材料價格持續上漲，盈利能力下降，企業還貸能力下降等等。

（二）道德風險

道德風險普遍存在于我國農村信用社中，它帶來極大的經營風險，影響了資源配置的效率，是值得重視的問題。然而農村信用社道德風險問題一直沒有得到很好的解決，主要表現在：一是部分員工認為進了信用社的門，就是進了保險箱，工作不思進取，不注重提高自己的專業素質。二是一部分員工以老經驗，憑感覺辦事，不接受新事物，不研究新知識，工作交接主要以“師傅帶徒弟”的模式完成，員工上崗未進行崗前培訓。三是大部分基層信用社人員少，業務大，易形成調查、采集資料的不真實，內勤臨柜人員辦理業務時把關不嚴，人為放大了風險。四是管理人員缺乏穩定性，臨時思想較重，工作不負責任，使資金、資料、信息在不斷流失。五是金融案件時有發生[7]。

（三）流動性風險

流動性風險是指由于農村信用社掌握的可以用于即時支付的流動性資產不足以滿足存款提現的要求，從而使農村信用社喪失清償能力的可能性。從總量上來看，農村信用社普遍面臨資金短缺的問題，受農村村級經濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動等多種因素影響，儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏穩定的資金來源，目前農村信用社存貸比居高不下，流動性風險較為突出，導致一部分貸款難以收回，加之民間借貸活動等多種因素影響，個別地方出現儲蓄存款增速下降，從長遠來看，潛在著流動性風險。此外，由于政府財力投入不足，承諾優惠政策難以完全落實到位，農村信用社資產質量不理想，信貸資產結構不合理，帶來諸多流動性風險。

（四）管理風險

管理風險是由于農村信用社內部管理不善，不依法、不合規經營給各種違法行為提供了機會，從而產生的危害信用社良性發展的風險。農村信用社的管理風險主要包括經營風險以及內部控制風險。

1．經營風險

經營管理的風險是指由于長期受粗放式經營思想的影響，使信用社往往偏重于業務發展的速度，輕視了業務發展的效益，注重了量的擴張，而輕視了質的提高。主要表現在機構的急劇擴張，擅自設立分支機構；直接從事或者變相從事高息攬存和高息貸款等活動；違反資產負債比例管理的規定，超比例，超限制，超負荷經營，形成嚴重的資產負債結構錯配和資產總量規模的惡性擴張的局面，導致大量不良資產的增加，風險高度集中，資產流動性喪失和到期債務不能支付等大量發生；從事帳外經營，逃避監管和監督，設立“小金庫”，非法謀取小團體的利益和個人利益，有的甚至借此轉移風險，惡意經營等。

2．內部控制風險

內部控制風險是由于內部的監督控制上的不足而產生的風險。人民銀行發布的金融機構內部控制的原則要求各金融機構建立一線崗位雙人雙職、雙責為基礎的第一道監控防線，建立以相關部門，相關崗位互相監督的工作秩序為第二道防線，建立以內部監督部門對各崗位，各部門各項業務全面實施監督反饋的第三道防線。但由于信用社三道防線都很薄弱，首先是第一道防線因大多數信用社缺乏完善的復核制度和雙人會簽制度而顯得很脆弱，第二道防線因信用社沒有按內控的要求設立互為獨立的相互監督的職能部門以及職責不清而顯得形同虛設，第三道防線也因為法人治理結構不完善，稽核部門未能切實發揮作用，因此，不能及時有效的防范操作風險。

（五）市場風險

近年來，隨著利率市場化和人民幣匯率形成機制改革進程加快，隨著市場競爭的加劇，農村信用社已經開始面臨市場風險的問題，甚至一些經營管理比較好的地區，也出現了投資失誤形成風險損失的情況。在今后資金余缺情況差異明顯而金融市場越來越發達的情況下，農村信用社由于管理水平等方面的問題，防范市場風險的問題必須提上日程，引起重視。

三、農村信用社風險管理的現狀及問題

（一）缺乏全面風險管理意識

一是不能正確處理業務發展與風險管理的關系。如主營業務貸款業務，部分員工在考慮業務發展時，往往忽視了風險管理；在強調風險管理和控制時，又放松了市場營銷和業務拓展，甚至認為少發展業務就可以控制風險，通過少發展業務來逃避承擔風險；二是缺乏全面風險管理觀念。絕大部分員工在風險管理意識上仍是以信用風險管理為主，對市場風險、利率風險、操作性風險等重視不夠；三是風險管理意識還沒有貫穿到每一位員工，還沒有貫穿到業務拓展、經營管理的全過程，往往把風險管理和風險控制看作是信貸、稽核等部門的事情[15]。

（二）風險管理方法比較落后

長期以來，農村信用社在風險管理方面表現出突出的傳統風險管理模式的特征：即比較重視定性分析，主觀性成分比較重。如在貸款調查環節上，大多局限于對客戶本身的個人信用、資金實力的了解，量化分析手段欠缺，主觀性較強；在信用風險管理中重視貸款投向合規性、貸款運行安全性等的分析，但在風險識別、度量、監測、預警等方面客觀性、科學性不夠突出，風險管理方法顯得比較落后。

（三）農村信用社在風險管理方面主要存在以下三個未轉變問題

一是風險管理內容未由信用風險向信用、市場、操作性等全面風險轉變。二是風險管理重點未由單一分散管理向構建風險管理體系轉變。三是風險管理技術未由定性分析向定性、定量分析相結合轉變。要實現以上三個方面的轉變，農村信用社應圍繞風險管理的戰略、文化、體系、技術、流程和評價等方面進一步加以完善。

（四）風險管理的外部環境急待完善

信用社向客戶提供的不僅是一件產品，也是一種信用。因此，外部信用環境對于農村信用社的發展至關重要。當前我國的信用環境還沒有得到根本好轉，針對企業和個人的誠信中介服務還沒有普及，這便使得信用社對客戶進行信用審查的成本極高，而且也造成社會普遍缺乏信用意識和信用道德規范，直接給風險管理帶來了難度。此外，信用社信息披露還很不規范和完備，外部監管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發揮，因此營建良好的外部信用環境是信用社得以可持續發展的根本保證。

四、農村信用社的風險控制對策

加強風險控制，有效防范和化解風險是農村信用社發展的重要保證，對此，可以采取以下有效措施:

（一）提高風險管理認識

實行風險管理，首先要求農村信用社從觀念上樹立起科學的發展觀。要正確處理好速度與質量的關系；發展與管理的關系；短期利益與長期利益的關系；股東利益、存款人利益與員工利益的關系。從過分追求數量和速度的粗放型、外延式的發展方式轉變為以質量為前提，以規模為手段，以效益為目的的安全運營、持續發展的模式上來。通過發展思路、發展模式的科學轉型，樹立正確的風險觀，把風險管理作為經營管理的重心，提高整體抗風險能力。

（二）建立農村信用社自身的風險管理組織體系

防范和化解農村信用社的風險，關鍵在信用社自身。因此，構建一個健全的風險管理體系對農村信用社尤為迫切和重要，根據農村信用社的組織機構的特點，省聯社應設立風險管理專門機構，各市、縣(區)聯社增設專職風險管理部門，直屬理事會領導，其他部門也要履行相應的風險管理職責，從省聯社開始直到鄉鎮農村信用社，自上而下的建立一套完整的風險管理機構，對農村信用社實施風險管理，是農村信用社必然選擇。對農村信用社實行全面風險管理，必須將風險管理職責落實到每一個部門、每一個崗位、每一個人，將風險管理機制貫穿于業務經營管理活動的始終[17]。

（三）完善內控制度，落實各項規章制度

農村信用社應整合業務操作流程，嚴格職業操守，規范業務行為，充分建立起監督有效、約束嚴格、權責明確、獎懲分明的內部控制管理體系。對現有的規章制度、操作規程、內控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業務品種，一套業務流程，一套規章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護規章制度的嚴肅性，著力解決有章不循、有規不依、有令不止的現象，把員工的行為真正納入到制度的軌道，使每項業務環節都納入監控范圍[8]。

（四）改革內部審計監督體制，提高內審工作質量

內部審計監督制度是農村信用社內部控制的最后一道防線，是對控制的再控制。必須改革現有的內審體制，強化人員管理和制度建設。一是建立內審委員會應向理事會直接負責和報告工作制度，內審部門實行垂直領導和向下派駐審計員的體系，確保內部審計監督的獨立性和權威性。二是轉變內審方式，從以事后監督檢查轉變為與事前、事中預防性監督檢查并重相結合；從以合規性審計轉變為與風險防范性審計并重；從以單純的經濟懲處為教育與行政懲處并重。三是轉變內審手段，由傳統的手工操作轉變到運用計算機和其他先進工具開展審計監督工作。四是建立內部審計聯動機制，理順內審關系，加強與其他職能部門和被審計單位的合作，增強風險防范的協同效應，從而進一步提高內審工作質量和效率。

（五）防范操作風險

一是強化操作風險教育，增強員工的防范意識。采取以會代訓、專門短訓等形式，加強對員工的操作風險教育，增強員工的防范意識。二是加強操作風險管理，讓制度真正落實到位。進一步創新內部管理制度，提高員工執行規章制度的意識，變“要我做”為“我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規避操作風險，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風險。三是開展業務大檢查，大力排查各類案件隱患。要在全轄范圍內對近年來儲蓄、會計、信貸等業務有關情況組織一次全面的自查，及時發現、解決風險隱患問題。四是扎實開展案件專項治理工作，有效推進農村信用社改革和發展[18]。

（六）樹立以人為本理念，弱化道德風險

農村信用社實行的是聯社、基層社的管理體制，點多面廣，戰線較長，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內部人控制風險。農村信用社應盡快培育一支高素質、善管理的現代管理人才隊伍，盡快培植具有自身特色的信用合作社文化以激勵和扶植人才。進一步把好進人用人關，切實加強社員隊伍建設，建設一支作風正、業務精、能力強的員工隊伍。積極舉辦各種學歷教育、專業證書教育和職業短期培訓，以保證信用社員工隊伍整體素質的提高。提高員工的風險意識和風險識別能力，加大對人為形成風險的責任追究力度，并及時予以處理，構筑農村信用社風險管理的長效機制。

（七）多方配合，為農村信用社健康發展營造一個良好的外部環境

從總體上講，要解決農村信用社當前存在的問題，克服面臨的困難，促其健康發展，需要中央與地方、經濟與金融、管理與黨建、組織措施與政策支持的協調配合，才能收到好的效果。首先，要處理好與有關執法部門的關系，使信用社正當、合法的權利得到保障；第二，避開干擾，使農村信用社獨立法人的地位得到有效維護。第三，推動樹立全民信用意識。第四，運用法律手段，堅決打擊逃廢債現象。對少數惡意逃廢債的“釘子戶”，必須依法進行信貸資產保全，營救風險貸款。農村信用社要正確處理好政府支持與自身發展的關系，積極主動地向當地黨委政府匯報工作，爭取各部門的支持、配合和幫助，為農村信用社的發展爭取良好的運營環境。

五、結束語

農村信用社如今已成為農村金融的主力軍。在當前農村金融體制改革的關鍵時刻，我們要特別注意農村信用社防范和化解風險的問題。這是關系我國農村經濟健康快速發展的大問題。要深化農村信用社改革，促進農村信用社的穩定健康發展，我們需要選準支點，以便抓住關鍵環節解決農村信用社經營風險和操作風險的防范與化解問題。當前，農村信用社在面臨更大發展機遇的同時，也將承受前所未有的競爭與挑戰，而如何加強和完善風險管理，成為新一輪體制改革后農村信用社必須面臨和亟待加強的一個重要課題，具有很強的現實意義。

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