中小民營企業財務風險的成因及其防范研究

趙存廣

摘要：在這日趨激烈的市場經濟競爭中，很多中小民營企業出現了財務風險，并且這些風險在無形地制約著民營企業的發展。本文旨在通過對中小民營企業的現狀分析，發現中小民營企業財務風險的成因。提出解決問題的方法，加強管理，不斷提高財務管理水平，努力減少風險的發生，共同營造一個健康有效的風險防范機制，促進我國中小民營企業健康發展。

關鍵詞：中小民營企業。財務風險。成因。防范。

隨著我國經濟的飛速發展，中小民營企業的發展越來越迅速，至今已成為我國國民經濟的重要組成部分。為我國國民經濟的發展做出了重大的貢獻。然而，在競爭日趨激烈的速度經濟下，由于中小民營企業外部客觀環境的不確定性和人們對這種不確定性的認識的局限，不可避免的產生一些弊端，其中不斷增加的財務風險尤為突出，而其財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的。因此。如何客觀的認識和分析企業的財務風險，采取各種措施來控制和避免財務風險的發生，是事關企業生存和發展的重要課題。

一、中小民營企業財務風險的現狀

1，籌資渠道受到限制引發的風險

企業資金的籌集主要還是依靠自身的積累。民間借貸和經營中的商業信用取得。企業籌資的渠道。從現階段看。不外乎還是采用發行股票，發行債券和向銀行貸款等主要手段。目前，大部分中小民營企業資金的來源主要依靠內部積累。民間借貸和其他單位借款及經營過程中的債務資金。由于沒有形成外部市場融資機制，致使民營企業所面臨的資金矛盾非常突出，許多中小民營企業由于籌資難而不得不放棄有盈利潛力的投資項目，或由于流動資金不足影響了企業正常生產經營活動。

2，利潤分配不規范

在中小民營企業中，有部分是由若干個股東共同組建起來的。這類企業，家族(家庭)產權與企業法人產權是一元化的，在家族(家庭)之間或股東之間的產權界定也是清楚的。但有下列情況。確實存在著產權混淆的問題：家族(家庭)的產權往往與企業法人財權混而為一，產權或分配很少。仍由“家長”掌握；留存收益在各出資人之間，很少考慮不同出資人之間人力資本的作用差別：非出自管理者、企業中管理骨干和技術骨干的人力資本產權往往被忽略或低估，也缺乏相應的制度安排，職工的工作業績也沒有被考慮到分配或分紅中去，致使非家族的管理人才有的離心離德，工作效率降低。

3，缺乏有效的法律保護

在我國，民營企業屬于弱勢群體。由于我們尚未頒布(私營企業法)，中小民營企業合法財產和其他的合法權益無法得到有效保護，特別是在現實生活中，出現了許多問題和矛盾，在現有的法律框架內，公有制產權和非公有制產權的實際地位不完全相等，保護個人財產的法律規定不夠明確。非公有制企業財產權的保護水平比較低，市場主體法律框架基本形成以后，缺乏完善的民法規則支持。特別是缺乏對物權、債權的完整規定。一些地區的中小民營企業的合法權益遭到隨意侵犯，除稅收負擔較重外，還承擔著各種繁雜的亂收費、亂攤派、亂罰款等各種不合理的負擔，加大了中小民營企業的財務風險。

4，不公平的國民待遇

由于長久以來國人看重企業“出身”的觀念還未完全轉變，喜歡把企業分等級來對待，雖然國家在政治和理論上解決了民營經濟是國民經濟的重要組成部分的地位問題，但由于政策和觀念上的慣性，至今還有不少人歧視民營經濟，這就使得民營企業，特別是中小民蕾企業在很多方面享受不到本應享受的信貸“國民待遇”，甚至在很多方面還不如外資企業。

5，金融市場不完善

中小民營企業的發展離不開資金的支持。金融機構貸款是中小民營企業融資的主要渠道，而我國國有商業銀行為中小民營企業服務的地方金融體系尚不完備r企業的融資投資環境不佳，融資渠道、融資規模和投資領域都受到限制。這些方面的限制造成了企業的資本結構不合理，加大了企業的財務風險。

6，企業財務管理制度不健全

由于受生產資源等方面的限制，管理資源相對短缺，管理結構簡單，專業性不強，內部控制制度不健全，很多中小民營企業不設財務機構，沒有專職的財務管理人員，由于缺乏有效的外部監督和管理機制，我國中小民營企業財務制度普遍不健全，報表不統一，有的中小民營企業甚至不編制財務報表。財務上存在嚴重不實問題，對外提供虛假的財務報告，隱瞞企業的財務狀況，財會人員的職責不分明，會計行為隨意性較大，會計信息失真等等，這些狀況加劇了信用環境的惡化，導致的最嚴重的后果就是破壞了市場經濟運行基礎，動搖投資人的信心，也使得銀行不敢貸款給中小民營企業。這些都直接制約著企業的發展，特別制約著企業的融資和貸款。

二、中小民營企業財務風險的防范對策

1，進一步完善法律制度

加強對中小民營企業的保護，不僅要從法律上為中小民營企業提供合法的地位，建立公平的財產保護制度，還要完善司法環境，加強執法力度，堅決打擊侵犯民營企業財產的行為，逐步完善促進民營經濟發展和保障其合法權益的地方性法規，使民營企業真正享受國民待遇，排除市場準入歧視，進一步放開產業限制率；改革企業注冊方式，簡化前置審批和登記手續，降低市場準入門檻，堅決取消各種不合理收費。凡必不可少的收費項目，要制度化、規范化和公開化。同時建立法律法規來規范民營企業的經營行為，對中小民營企業的生產經營活動進行引導和約束。使其有序化、法制化，達到讓中小民營企業有法可依。違法必究。

2，創造公平的政策環境

在政策上，國家應平衡政策差距，為中小民營企業創造一個公平的環境。首先要放寬市場準八條件，對國有企業、外資企業和民營企業一視同仁，凡是外資企業可以進入的行業，民營企業也可以進入；其次要變革財稅政策，規范各種費用的收取，中小民營企業本來籌資就比較困難，因此，必須出臺一系列政策和措施，杜絕亂收費、亂攤派的現象，減輕中小民營企業的稅負。

3，完善金融市場

國家要規范金融機構的貸款政策。使其在統一的市場環境下，遵循市場經濟規則，平等對待各種經濟實體，同時從中小民營企業發展的實際出發，消除對中小民營企業的偏見和歧視，公正評估民營企業價值，認真對待其融資要求。對金融機構為了自身的利益而違背國家政策的行為，政府應當及時查處，并制定相應的監管政策和措施對此進行宏觀調控。

4，從家族制向現代企業制度的管理模式轉變

家族式的管理最終決策權是在“家長”手中，缺乏科學有效的民主管理機制，容易導致企業戰略決策的失誤，使企業發展到一定規模后產生專制和集權化傾向。無法適應企業對人才的更高要求。中小民營企業應按照國際通行的原則建立新型民營企業，規范其經營行為，改善其經營機制，提高企業經營管理和財務管理的水平。特別是要逐步開放財務，讓社會了解企業的財務狀況。以獲得社會的信任，緩解或解決中小民營企業的財務信用風險問題。

5，提高財務人員的素質

首先要改善財務人員的用人機制，財會人員的任用應任人唯賢，而不是任人唯親。中小民營企業的老板們要懂得將財務職位放開。敢于引進專業人員。廣納賢才。同時應有目的組織財務會計人員學習社會道德知識，培養其高尚的道德情操，引導其正確認識會計職業，樹立正確的價值觀和人生觀，糾正其“國企財務須對政府和社會負責，私企財務只需對老板負責”的錯誤思想。此外，還要加強對企業財會人員的培訓。充分利用其機制的靈活性，加強對財務管理人員的培訓，提高財務人員專業技能，鼓勵財務人員自己參加繼續教育，另外，需加強對財務人員的激勵與考核。

6，健全企業財務制度

中小民營企業要依法建立賬目，并嚴格地按照國家統一的會計制度規定進行會計核算，不設賬外賬。保證會計資料的真實完整；嚴格執行國家財務管理制度，按時如數償還銀行貸款，在金融機構保持聯合好的信用；加強應收應付賬款的管理，按時如數支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業也要依法納稅，及時足額地繳納稅款，更要進行稅務籌劃。