研發直接補貼和稅收優惠的理論依據及比較

關勇軍 瞿旻 劉秀娜

【摘要】 文章首先探討了研發補貼產生的理論依據：市場失靈、創新和經濟增長以及研發投資及研發人員的競爭，繼而對研發直接補貼和稅收優惠措施的優缺點進行了比較，并提出稅收激勵措施比直接補貼的方式更受政府青睞。

【關鍵詞】 市場失靈； 研發補貼； 稅收優惠； 直接補貼

一、研發補貼產生的理論依據

目前，絕對多數的發達國家都采用直接補助或者稅收優惠的方式補貼企業的研發活動，在一些OECD國家，政府對企業的直接補助已經占到了GDP的0.1%（OECD，2008）。研發補貼之所以在絕大多數國家非常盛行，基于以下三點理由：

（一）市場失靈

知識的生產和擴散會產生市場失靈，并減弱企業研發投資的動力。知識是準公共物品，其生產由于三個方面的原因（不可分割性、不確定性和外部性）導致市場失靈。其結果是研發投資的私有收益低于其社會總收益，存在著私人研發投資不足的問題，也就是說，從社會角度來看，私人的研發投資水平并不是最優的，由于研發投資的社會回報高于其私有回報，阻礙了企業增大研發投資水平。譬如：一旦企業研發的成果被競爭對手所竊取，便減少了企業創新的利潤，從而阻礙了企業創新的動力。基于這一原因，進行研發補貼，支持企業開展研發投資活動具有了較大的合理性。

（二）創新和經濟增長

一些經濟理論和實證的研究結論表明，研發投資對企業的發展至關重要。同樣，一個國家的經濟增長水平和其研發投資水平高度相關的。……