淺談基層農村信用社金融風險的防范和化解

曾艷

摘要：農村信用社經過50多年的發展壯大，已成為農村金融主力軍與聯系農民的金融紐帶，在支持農村經濟社會發展中的地位日益突出，發揮了舉足輕重不可替代的重要作用。通過深化改革，農村信用社內控管理機制逐步完善，風險防控處置機制逐步建立，歷史包袱得到消化，經營管理水平不斷提高，農村金融保持穩定。但隨著信用社的高速發展，相應的法律風險也逐漸突出。如客戶騙貸、欠債不還導致不良貸款創新高，內部員工監守自盜以至于鋃鐺入獄等。筆者從銀行法律制度的現狀，結合邵陽縣農村信用社內部制度以及經營的實際，通過在工作過程中接觸的農村信用社的經營現狀進行分析，歸結出現在農村信用社存在的主要風險的類型。在此基礎上對其風險產生的原因進行分析、探索，然后針對性地提出防范或降低風險的主要措施，最終達到提高信用社抵抗風險能力的目的。

關鍵詞：農村信用社 金融風險 防范 化解

一、邵陽縣農村信用社發展現狀

邵陽縣地處湖南省中部偏西南，農產品主要有水稻、辣椒、柑桔、茶油、花生、百合、黃花、生豬、烤煙等，礦產資源豐富。2012年末，全縣有各類工業企業2726個，固定資產8596萬元，工業總產值1.55億元，占工農業總產值的38.7%；商業零售網點5057個，社會商品零售總額2.77億元，農村集市貿易成交額3379萬元；對外貿易收購總值1517萬元，出口商品總值1571萬元。邵陽縣屬革命老區，是新定的國家扶貧開發工作重點縣和國家退耕還林項目重點縣。縣內有工商銀行邵陽縣支行、建設銀行邵陽縣支行、農業銀行邵陽縣支行、郵政銀行邵陽縣支行、中國銀行邵陽縣支行、農業發展銀行邵陽縣支行和農村信用合作聯社共7家金融機構。2012年末，全縣金融機構各項存款余額為1108337萬元，各項貸款余額237834萬元。其中農村信用合作聯社各項存款余額348018萬元，占全縣各項存款總余額的31.4%；各項貸款余額145555萬元，占全縣各項貸款余額的61.2%，為該縣縣域經濟發展提供了有力的金融保障。但隨著農村信用社體制改革的不斷深化，農村信用社的業務得到迅速發展，農村信用社所面臨的金融風險也隨著業務領域的拓展而不斷擴大，金融風險呈現出日益多樣化、復雜化特點。

二、基層農村信用社金融風險形成原因

（一）法律及信用觀念淡薄，逃債現象嚴重

農村信用社信用風險主要為違約風險。一些企業法人或自然人信用觀念淡薄，借款到期不還、難還或不按約定期限歸還等不誠信現象在農村信用社還時有發生。主要表現在：外出逃債、倒閉甩債、直接賴債、間接拖債、攀比欠債、回避躲債等，對逃廢債和借貸不還，不以為恥，反以為榮。錯誤地認為“銀行的錢是國家的，國家的光不沾白不占，沾了是賺的”。甚至有人以逃廢、侵占金融部門資金為榮，稱能從銀行貸到款的為有手段，貸到款又不還款的為有本事。有的人用銀行的貸款吃喝玩樂、嫖賭等。仔細分析這些不誠信現象發生的原因，主要是由于信用社面對的群體主要為農民。目前農村部分人文化程度、文明程度相對低，不注意樹立個人誠信形象，從而影響信貸質量等。因此，改變農村誠信缺失局面，加快農村信用體系建設，還有賴于政府來加以幫助和扶持。只有真正樹立農民群眾“誠信”意識，才能有效緩解農民貸款難問題，促進當地經濟又好又快發展。

（二）隊伍素質偏低、競爭手段不強

農村信用社隊伍整體素質不強。主要表現在如下幾個方面，一是人員素質偏低，業務能力不強。目前，農村信用社本科以上學歷較少，部分員工甚至連高中都未畢業；二是職業道德缺失，存在道德風險。目前，部分農村信用社高級管理人員違規經營，盲目擴大規模，為取得虛假業績，造成內部經營管理混亂；部分信貸人員違反信貸規章制度，隨意超越權限，大量發放人情貸款、關系貸款，造成重大資金損失，部分會計、出納人員肆意篡改賬目，或偽造存單、匯票等侵吞儲戶存款和客戶資金，部分計算機操作人員通過計算機主機和網絡工作站，在未經授權的情況下，采取非法進入、非法修改和非法索取等方式導致資產流失或資金嚴重損失等；三是工作積極性不高，工作作風飄浮。目前，農村信用社真正想干事的人不多，將信用社的事業當成自家的事情來干的人更加不多，大都表現為工作懶散、辦事拖拉的惡習；四是業務素質低、工作能力不強。很難拓展信貸領域，行業競爭力差；五是執行力差，上級機構出臺的制度、辦法、措施很難執行；六是年齡結構偏高，隊伍青黃不接；七是相關職能部門的管理、考核不到位；八是銀行準入退出機制沒有很好地建立起來。因此，農村信用社競爭手段不強，特別是在技術競爭方面欠缺優勢。主要表現為有的業務程序是以市為單位開發，有的以省為單位開發，沒有實行全國一盤棋，相對實力較差。因此，由于人為錯誤、技術缺陷或不利的外部事件形成的操作風險較大。

（三）結算操作風險，造成資金損失

農村信用社的結算風險主要是犯罪分子利用直接偽造票據、偽造銀行匯票委托書或本票申請書、變造票據等結算手段進行票據詐騙；利用銀行結算辦法詐騙；利用儲蓄存單或單位定期存款開戶證實書詐騙以及利用信用卡詐騙等。結算操作風險的形成是由于農村信用社結算業務不斷擴大，結算品種日新月異，規章制度繁多，客戶與信用社、信用社與其它行社、本地與外地都有錯綜復雜的聯系。因此，在辦理結算時稍有不慎，極易釀成結算事故。如核對印鑒不嚴，為不符合條件的客戶簽發銀行承兌匯票，為客戶簽發的銀行匯票、本票有缺陷造成客戶經濟活動受阻等，都會引起結算糾紛以至造成銀行資金損失。

（四）貸款缺乏管理，引發操作風險

貸款操作風險是農村信用社金融風險的又一主要風險。形成貸款操作風險的主要原因，是未嚴格按農村信用社貸款操作程序進行管理，在發放和管理貸款方面的操作技術性失誤等。部分農村信用社信貸員在進行貸款發放時沒有嚴格履行信貸員的職責，在貸款發放時沒有嚴格遵守“三個辦法，一個指引”，沒有建立嚴格的貸前調查制度。一是沒有嚴格地進行內部調查，沒有通過信貸管理系統、個人征信系統調查借款人、擔保人和借款人親屬的信息、借款、擔保情況和還款記錄，也沒有通過公民身份證核查系統調查借款人和擔保人身份的真實性。二是沒有進行嚴格的外部調查。沒有根據借款人、擔保人的居住地址、從事行業、個人透露的信息，對借款人、擔保人的情況做更廣泛的了解。三是沒有實地調查。主要表現為沒有到借款人的家里和實際經營地點看一看，沒有實地觀看借款人的房子、生產設備、實際運轉情況及借款人的生產經營證件等。也沒有查看借款人的生產設備數量、賬本等，不了解生產購銷狀況、成本支出和盈利結構、生產的采購渠道及銷售渠道；也不了解借款人生產的上游供應商和下游銷售對象；沒有查看借款人的自有資金情況和在信用社的存取款記錄。更加沒有了解借款人借款用途的真實性及借款人家庭成員狀況，尤其是他們的健康、收入等情況，估算借款人的家庭總收入和總支出等。對這一系列的貸前調查不實，導致貸中調查難以控制，貸后調查難以跟蹤，導致貸款“三查”制度流于形式，缺乏科學的可行性分析和項目評估，缺乏科學管理。除此之外，貸款投放規模過大過快，近幾年來隨著農村經濟的發展，農村信用社信貸投放迅猛發展。農村信用社信貸支持的部分行業貸款潛在風險較大，部分是“三高”企業、落后淘汰企業，這嚴重影響了農村信用社信貸資產質量的提高。貸款投向結構、期限結構的不合理，貸款經營機制的不健全，也是使信用社貸款發生風險、造成損失的原因。

（五）資金來源不足，制約迅速發展

隨著農村經濟的發展，農村經濟的轉型和農業產業結構的調整，受農村村級經濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動及郵政儲蓄銀行的建立、各商業銀行下鄉設點等多種因素影響，農村信用社儲蓄存款增速下降，資金來源嚴重不足，普遍面臨資金短缺的問題。目前農村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比較高，嚴重制約著農村信用社的迅速發展。

（六）資產利潤率低，風險防范能力不強

市場風險實際上是由于利率、匯率、股票、商品等價格變化導致銀行損失的風險。目前農村信用社的市場風險主要為利率風險。

利率調整是信用社利率風險產生的直接原因。由于利率變化頻率、波動幅度以及預測難以把握，一方面存貸款利差難以確定，即造成了盈利能力的不確定；另一方面可能會由于競爭地位的不平衡，使農村信用社在存貸款市場的份額急劇下降，經營更加困難，甚至會被擠出市場。

由于農村信用社缺乏利率風險防范意識，不按規定提足應付未付利息，加大了利率風險缺口。即便意識到了利率波動對業務產生的不利影響，依然不知該如何控制和管理風險。

三、防范和化解基層農村信用社金融風險的對策

（一）建立案件治理長效機制，強化內外部稽核檢查制度。全面建立起“查、防、堵、懲、教”有機結合的長效機制，形成制度健全、執行有力、內控嚴密的案件查防體系，實現案件總數和涉案金額、單位資產案件數量、單位網點案件率的大幅下降等。在當前，如何用長效機制來引導人，用嚴謹的監督檢查制度來約束人，用良好的誠信環境來促進信用社的又好又快發展，是農村信用社迫切需要解決的問題。可以從這些方面著手：一是將內外部稽核檢查相結合，采取日常檢查和不定期抽查的方式，特別是注重突擊檢查，加大檢查頻率和力度，找出信用社在執行制度方面存在的薄弱環節、風險點，將信用社暴露出的問題與隱患消滅在萌芽狀態。二是充分發揮內部系統監督機制。對業務經營、人事管理等活動中存在群眾反映較為突出問題和易發案件重要崗位，要注重加強信訪和稽核工作，強化紀檢監察、稽核等部門的檢查作用，明確案件移送的標準及責任，形成治理案件的合力。三是加強內部審計的力量，加大內部審計力度。信用社工作人員在稽核部門離任審計前，堅決不能走向新的崗位，不能讓離任審計流于形式。四是樹立誠信環境，嚴厲打擊逃欠債用戶。對于逃欠債用戶，必須樹立老鼠過街人人喊打的局面，并納入各行各業的黑名單，迫使其在社會的強大壓力下不得不樹立誠信意識，主動歸還債務。只有真正樹立農民群眾“誠信”意識，打造良好的誠信環境，才能有效緩解農民貸款難的問題，促進當地經濟又好又快發展。

（二）加強培訓，不斷提高員工業務素質。對員工的心理、道德、行為、操作加以培訓，以提高員工的防范技能，做到遇事不慌、有條不紊，并不斷提高員工的業務素質。充分挖掘員工的個人潛力，對拔尖人才要恩威并濟，在政策上不偏不倚，做到不拘一格地選拔和運用人才，使更多的人才脫穎而出，人心穩定是防范案件的基礎。

（三）加大案件防范宣傳力度，提高全員安全防范意識。應采取行之有效的方式，廣泛深入地開展安全防范宣傳教育活動，提高全員安全防范意識。利用案例和經驗教訓，結合工作和網點實際探討安全防范工作的開展，對違規人員，應采取建立案件舉報、堵截獎勵機制，對舉報屬實的，要對舉報人進行物質和精神獎勵，并作為晉升、晉級的參考依據。

（四）加強安全保衛設施投入，從嚴管理身份證復印件。對農村信用社各基層網點要害部門要增加監控探頭，實行全方位監視，消除監控盲區。各網點金庫內要安裝防撬、防震、防炸等多功能報警探頭探視，確保庫款安全。從安保設施投入著手，加強對身份證復印件的管理，防止“有心人”收集客戶身份證復印件進行違規、違法操作，套取信用社存、貸款。農村信用聯社可刻制身份證復印件專用章，專用章內容含客戶簽名、年月日、注明“該身份證復印件僅用于開戶、提前支取、掛失、大額支現等”，設立專門的登記簿，確定專人復印登記，做到復印人與業務經辦人相分離。縣農村信用合作聯社，可通過電視監控探頭遠程監控業務員操作全流程。

（五）嚴格執行重要崗位輪換，強制執行員工休假制度。崗位輪換、強制休假制度是農村信用社防范案件發生的必要手段。對此，農村信用社不能以人員少、員工業務不熟等理由，將輪崗制度、休假制度置若罔聞、束之高閣、流于形式，應每年進行至少二個月的會計輪換制度，每月至少實行四天強制休假制度，對有做案傾向的臨柜人員造成強烈的威懾力。

（六）注重加大稽核檢查力度，嚴格落實責任追究機制。農村信用合作聯社各職能部門必須加強對信用社的監督管理，加大稽核檢查力度，特別對轄內網點庫存現金、重要空白憑證、往來資金賬務核對、大額定期（儲蓄）存款提前支取、大額支取、大額存款掛失、密碼掛失、股金掛失等操作風險較高的業務，必須認真檢查。對檢查中查出的違規違紀行為，嚴格按照有關制度進行處理。嚴把貸款發放關，對貸款發放必須做到“貸前調查、貸中審查、貸后檢查”，對違規發放貸款行為必須處罰到位。持續做好后續檢查及監督整改落實到位，嚴禁“查而不罰”、“罰而不改”的現象發生。

綜上所述，基層農村信用社只有時刻敲響防范的警鐘，從制度建設、員工素質培養以及客戶教育等各方面入手，才能有效化解基層農村信用社的金融風險問題，從而達到提高基層信用社抵抗風險能力的目的。

參考文獻：

[1] 湖南省邵陽縣政府網：網址：http：//www.syx.gov.cn/page/item81/index.html

[2] 湖南省農村信用合作聯社網：網址：http：//www.hnnxs.com/Index.aspx

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