徐礦銀行票據集中管理實踐與創新

王開紅

【摘 要】 面對銀行票據大量增加的現實，徐州礦務集團有限公司動態跟蹤銀行票據的變化，加強信息化建設，構建了以用友NC-ERP票據管理系統為基礎的結算平臺，創新票據管理模式，增加票據收益，加強控制票據風險，為徐礦票據的集中管理起了一定作用。

【關鍵詞】 銀行票據； 管理實踐； 創新

引 言

近年來，中國人民銀行綜合運用公開市場業務、存款準備金和利率政策等貨幣政策工具調節流動性，對金融市場變化產生了較大影響。銀行間票據市場貼現起伏較大，銀行票據月貼現率一度高達10‰左右，徐州礦務集團有限公司資金結算中心（以下簡稱資金結算中心）動態跟蹤集團資金流量，創新票據管理模式，增加票據收益，加強票據風險控制，為集團公司產業發展作出了積極貢獻。下面談談資金結算中心加強票據管理的心得。

一、加強銀行票據管理的背景

（一）加強集團內部管控，實現了物流和資金流“四集中”管控模式

2000年以來，根據煤炭市場的變化和經營管理需要，集團公司實現了物資采購、煤炭銷售、會計核算和資金結算的集中，并不斷進行優化組合，形成了物流和資金流相統一的管控模式。在資金管理方面，集團公司實現了賬戶集中、資金集中、票據集中和信貸集中，形成了本部統收統支、異地收支兩條線資金管理新模式。

（二）加強票據的風險管理及流動性監管

結算環節中，票據結算占據越來越重要的地位，由于其特殊的結算性質，使得資金結算中心的票據管理與正常的資金管理有所不同，票據一般都有較長的結算期，極易造成沉淀，基層單位也有可能從自身利益出發，進行壓票操作，因此資金結算中心積極聯系外部銀行的金庫，租借保險柜進行銀票的保管，對基層單位壓票的行為進行處罰，使其認識到票據管理的重要性。對收取的長期固定客戶銀行匯票，必須與客戶簽訂票據安全承諾書，要求客戶對票據的真實性和到期正常托收作出保證。

（三）提高銀行票據集中的效益

根據煤炭市場行情和金融市場變化情況，動態監督集團公司資金流量，積極利用財務杠桿調節資金，根據煤炭市場形勢及金融政策的調整每月對煤炭的銷售政策及時進行調整。每月以徐礦司的名義及時下發《關于調整煤炭銷售貨款結算辦法的通知》，對煤炭客戶繳存的銀行票據收取資金成本，并嚴格規定了銀行票據接收范圍及出票銀行，降低銀行票據的接收風險。2011年以來由于中國人民銀行將存款準備金率由年初的18.5%調整到21.5%，銀行票據年貼現率最高達到10%左右，導致2011年9月份銀行票據接收量當月凈增加4.5億元，至2011年10月末高達20億元。集團公司及時調整了煤款結算政策，規定自2011年9月份開始使用銀行票據結算時由月息5‰提高到按月息6‰全額計收資金成本，使用現匯結算的其他煤種按售價的1.5%進行銷售折讓，增加了資金流量，緩解了資金緊張的壓力。

二、銀行票據管理流程的創新

（一）銀行票據的操作流程

資金結算中心構建用友NC-ERP票據管理系統為基礎的結算平臺，對票據管理流程進行優化設計，實現了集團公司票據業務的流程化管理。從接票-內部托管-收票登記-票據的內部調劑-銀行托收-票據貼現-票據查詢全部實行信息化管理。

1.接票的規定

用銀行票據進行資金結算的持票人（上手持票人）應具有法人資格，必須與集團公司下屬單位（接收銀行票據的單位）發生有效的經濟業務且簽訂業務合同。集團公司下屬單位在接收銀行票據時應要求上手持票人給予書面保證，保證在銀行票據不能正常使用或資金不能托收到賬時，由上手持票人負責收回銀行票據并足額交付結算資金。銀行票據格式合規、票面要素齊全、票面整潔無涂改、背書清晰完整。

2.內部托管的規定

銀行票據是重要的結算憑證，必須妥善保管，應建立健全票據管理制度。會計接票與票據保管必須做到崗位和人員分離，管賬不管票，管票不管賬。會計接票后及時進行會計核算，銀行票據復印件是會計核算的必要附件。銀行票據保管人應及時登記銀行票據輔助賬并負責及時將銀行票據存放在指定的保險柜內，當日下班后必須將票據交到保衛部門的專用保管室保管。基層單位不得滯留銀行票據，銀行票據必須在接票三日內背書轉付給資金結算中心，票據金額超過100萬元應在當日背書轉付給資金結算中心。月終各單位會計報表不得反映應收票據。異地子公司按以上要求完善相關管理制度并向集團公司財務部、資金結算中心上報后，允許開展銀行票據的保管與核算。

3.收票登記

基層單位所有銀行票據及時上繳資金結算中心，資金結算中心收到銀行票據后進行合法性、真實性等審查，確定是否受理。根據繳來的轉換收款進賬單和票據，登錄資金結算系統，進入【資金結算】-【銀行匯票】-【應收銀行匯票】-【內部托管】，查詢需要入庫的票據，核查票據號、金額、付款行、出票日、到期日等基本信息是否正確，點擊【執行】-【確認】，完成票據入庫。關鍵控制點：NC系統中票據錄入的信息是否與實物票據信息一致，背書是否連續，印鑒是否清楚，日期是否超過有效期限，票據信息有無瑕疵。

4.票據的內部調劑

基層單位對外付款需要銀行票據時，資金結算中心根據委托付款單，登錄資金結算系統，進入【資金結算】-【銀行匯票】-【應收銀行匯票】-【票據調劑】，點擊“增加”，出現卡片界面，在“票據編號”中選擇相關票據號碼，系統自動帶出票據的相關信息，在“調劑單位”中選擇該單位及內部賬戶，選擇【執行】下“增行”【保存】-【保存】下【審核】-【出庫】，系統自動生成【內部領用】。關鍵控制點：付出的票據金額是否與委托付款單金額一致，“調劑單位”是否正確。

5.銀行托收

對于到期的票據需要辦理托收業務，登錄資金結算系統，進入【資金結算】-【銀行匯票】-【應收銀行匯票】-【銀行托收】，點擊“增加”，出現卡片界面，在“票據編號”中選擇要托收的票據號碼，系統自動帶出票據的相關信息，與票據核對相符后，在“持票單位銀行賬號”中選擇要托收的銀行，錄入“托收日期”等信息并保存。檢查錄入票號及托收銀行信息正確無誤后，選擇【執行】-【審核】。票據托收到賬后，根據回單的到賬日期選中【執行】-【辦理】錄入到賬日期，完成票據托收。關鍵控制點：“持票單位銀行賬號”錄入是否正確，票據編號是否正確。

6.票據貼現

對于票據的貼現業務，登錄資金結算系統，進入【資金結算】-【銀行匯票】-【應收銀行匯票】-【貼現辦理】，點擊“增加”，出現卡片界面，在“票據編號”中選擇要貼現的票據號碼，系統自動帶出票據的相關信息，與票據核對相符后，在“貼現銀行賬號”中選擇銀行賬號，錄入“貼現日期”等信息并保存。檢查錄入票號及托收銀行信息正確無誤后，選擇【執行】-【審核】，完成票據貼現。托收不成的銀行票據，及時退回原交票單位。登陸資金結算系統，進入【資金結算】-【票據管理】-【內部領用】，點擊“增加”，出現卡片界面，在“領用單位”、“領用單位賬戶”中錄入退票單位名稱及內部賬戶，在【行操作】-【增行】-【票據編號】查詢此票號。點擊“保存”-“審核”-“出庫”。

7.票據查詢

為了防范假票風險，資金結算中心收到基層單位上繳的銀行票據及時委托銀行進行票據查詢。查詢時根據銀行的要求提交銀行票據復印件、查詢票據清單及其他所需資料。根據銀行查復結果，對有問題的票據及時退回原交票單位。登錄資金結算系統，進入【資金結算】-【票據管理】

-【內部領用】，點擊“增加”，出現卡片界面，在“領用單位”、“領用單位賬戶”中錄入退票單位名稱及內部賬戶，在【行操作】-【增行】-【票據編號】查詢此票號。點擊“保存”-“審核”-“出庫”。

（二）建立銀行票據輔助分析系統，動態掌握票據收支存情況

建立金庫實存、自行保管、托收在途、票據系統結存、票據質押等信息管理系統，實時掌握票據實際結存情況，并定期對票據管理情況進行分析、檢查，確保票據的安全、完整。

三、銀行票據管理創新的意義與效果

（一）強化銀行票據的內部牽制，實行不相容職責相互分離制度，健全了票據風險防控體系

在內部管理上，對票據實行實物保管與票據登記相互分離制度，接票人與保管人及時辦理交接手續，建立了實物保管人、票據登記人、總稽核和單位負責人四級票據風險管控體系。

（二）加強制度建設，規范了票據的接收、背書轉讓、托收和貼現操作流程，降低票據流通和持有風險

票據集中管理以前，各分、子公司根據自身的實際情況和業務特點，制定了不同的票據管理辦法。管理方式各不相同，缺乏規范統一的管理標準，票據管理水平也參差不齊，給集團公司的資金管理帶來了一定的風險。銀行票據的集中實現了集團上下各級單位票據業務管理的規范化，有效降低了公司的票據風險。集團公司統一制定并下發了票據管理規定、內部控制制度和票據管理崗操作規范等文件，建立了一整套完善的票據管理業務流程和風險防范機制，統一和規范了公司的票據業務，同時還利用抽查、檢查、調研等方式，監督和檢查地區公司的制度執行情況，從而有效地降低了公司票據風險。

（三）嚴格落實崗位責任制，規范了票據操作流程

制定了《票據管理規定和操作流程》，對票據管理崗位職責、接票、保管、收票登記、票據的背書轉讓、銀行托收及票據貼現等方面進行細化分解，對關鍵控制點和風險防范進行了較為細致的規定。

（四）加強票據保管，維護票據的安全性

因集團對票據實行集中管理，基層單位不得滯留銀行票據，銀行票據必須在接票三日內背書轉付給資金結算中心，票據金額超過100萬元應在當日背書轉付給資金結算中心。資金結算中心每天接收、背書轉讓及到期托收的票據較多，為加強監管，嚴格規定接收、背書轉讓的票據每日必須處理完畢，做到日清日結。建立了收支存票據登記制度，接票人與保管人每日辦理交接手續，結存票據每日及時送到保衛部門進行保管，日結存量超過5 000萬元及接收單張500萬元以上的票據當日送至金庫保管，確保票據的安全。

（五）根據票據市場的變化調整票據貼現政策，為集團公司增加收益

2011年以來，受國家貨幣政策調整的影響，各商業銀行的資金頭寸普遍趨緊，特別是隨著央行和各商業銀行總行對資金投放額度的逐月調控，資金緊張局面凸現，銀行間票據市場年貼現率達9%～9.5%，高于同期半年期貸款6.1%/年的基準利率水平。資金結算中心利用票據池的票據，在完成集團公司指定資金管理和核算業務的基礎上，力爭資金效益的最大化。

（六）積極創新電子銀行票據業務

隨著信息技術的不斷發展以及相關法律、制度的逐步完善，資金結算中心利用用友NC-ERP票據系統跟工商銀行電子票據系統的對接，對分、子公司交易產生的電子匯票及時進行接收。自2011年5月開通以來共接收銀行票據47筆，總計金額3億元，對集團公司實行票據電子化管理，減少紙質票據的傳遞和保管風險，降低管理成本，提高銀行票據融資能力，進一步提高集團公司資金的調控力度起了積極作用。

結 論

通過銀行票據集中管理的實施，完善了收支兩條線管理的內涵，使得徐礦集團票據管理水平邁上了新的臺階，規范了票據業務運作，同時也取得了良好的經濟效益。

【參考文獻】

[1] 王國樑.資金管理案例精選[M].北京：中國財政經濟出版社，2007.