勝利油田全面預(yù)算存在問題及改進措施

張洪艷

摘要：全面預(yù)算管理是油田企業(yè)生存和發(fā)展不可缺少的一種管理工具，通過全面預(yù)算可以實現(xiàn)全員參與，減少決策的盲目性和隨意性，優(yōu)化企業(yè)未來的資源配置，促進油田既定目標(biāo)的實現(xiàn)，對油田生產(chǎn)運營的整個過程進行全面的預(yù)算和控制。隨著油田開發(fā)年限的增長，成本和市場等都給油田的生產(chǎn)運營帶來了越來越大的壓力，通過利用全面預(yù)算管理的方法，可以有效的提高油田的整體績效和管理水平。文章通過調(diào)研分析，指出了現(xiàn)階段勝利油田全面預(yù)算存在的問題及提高全面預(yù)算管理的措施，為提升勝利油田管理水平，增強競爭力奠定了基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：油田 全面預(yù)算 問題 措施 管理

全面預(yù)算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，核心在于“全面”二字，即全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控的特點。預(yù)算管理不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的下達、預(yù)算的編制和匯總上，更重要的是要通過預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評價，真正發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威性和對經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用。隨著勝利油田不斷的開采，生產(chǎn)成本的不斷增加，給勝利油田的各項管理提出了更高的要求。如何充分利用勝利油田現(xiàn)有的資源，低投入高產(chǎn)出，是近幾年來勝利油田不斷追求的目標(biāo)。作為我國大型企業(yè)，勝利油田更應(yīng)該重視預(yù)算的重要性，對各種資源進行合理的安排和計劃，不斷的提高預(yù)算管理的水平，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

一、勝利油田全面預(yù)算現(xiàn)狀分析

勝利油田作為我國國有大型企業(yè)，經(jīng)過幾十年的發(fā)展，受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制等方面的影響，一些傳統(tǒng)的管理觀念還沒有得到全面的改正。在預(yù)算管理方面，有時會簡單的認為預(yù)算單指財務(wù)預(yù)算，沒有認識到全面預(yù)算管理的實質(zhì)，預(yù)算管理不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的下達、預(yù)算的編制和匯總上，更重要的是通過預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評價，發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威性和對經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用。目前勝利油田預(yù)算體系還不完善，預(yù)算編制方面某些重要項目成本動因不清，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制依據(jù)，預(yù)算執(zhí)行方面力度不夠，考核的力度還需要進一步的加強，主要生產(chǎn)要素方面存在預(yù)算實際兩張皮現(xiàn)象，預(yù)算考核指標(biāo)還有待于完善等問題，一部分預(yù)算管理人員不熟悉生產(chǎn)業(yè)務(wù)和成本核算流程，也給預(yù)算管理精細化帶來一定困難。

二、加強勝利油田全面預(yù)算管理的措施

勝利油田全面預(yù)算管理作為提高油田管理效率，節(jié)約油田運行成本，充分利用油田資源的有效途徑，首先要得到油田主管部門和領(lǐng)導(dǎo)的重視，不斷的制定和完善油田全面預(yù)算的管理制度，將全面預(yù)算的制度落實到實處。不斷拓寬培訓(xùn)渠道，使預(yù)算管理人員更深入了解生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，保證全面預(yù)算管理的科學(xué)高效運行。所有的預(yù)算支出都要落實責(zé)任部門和單位，將年度預(yù)算細化優(yōu)化形成二級單位預(yù)算、部門單項預(yù)算，把該由二級單位控制的成本全部下沉分解到責(zé)任單位，有效傳遞壓力，防止由于責(zé)任不清，導(dǎo)致相互推脫的現(xiàn)象。

目前的預(yù)算管理體系還沒有把投資成本納入考核范圍，形成了多年來輕投資重成本的傳統(tǒng)觀念。存在只考核成本費用而忽略大批量投資控制的弊端，經(jīng)常出現(xiàn)為控制成本超支人為擠占投資渠道現(xiàn)象，有些投資項目可行性論證不充分就盲目上馬，造成部分資產(chǎn)閑置浪費。在預(yù)算過程中，為解決預(yù)算成本不足與穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)投入亟需加大的矛盾，堅持有壓有保，在留足固定政策費用和人工成本的前提下，大幅度壓減非生產(chǎn)費用支出，優(yōu)化控制一般性生產(chǎn)運行費用。以作業(yè)成本法為核心，按照生產(chǎn)過程（油氣提升、驅(qū)油物注入、井下作業(yè)、油氣處理等）和生產(chǎn)工藝（常規(guī)開采、稠油熱采）進行分類，細化預(yù)算項目，制定相應(yīng)的油水井開井?dāng)?shù)、提液量、注水量、電量、作業(yè)工作量等生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的考評。在制定過程中依據(jù)開發(fā)生產(chǎn)規(guī)律和工作目標(biāo)，對上述工作量進行反復(fù)優(yōu)化，形成最優(yōu)的可行預(yù)算。 在預(yù)算考核方面，應(yīng)增加噸油單耗、噸液單耗等單耗考核指標(biāo)，制定相應(yīng)的考核和獎懲制度。預(yù)算編制過程中，財務(wù)結(jié)算普遍滯后，存在財務(wù)結(jié)算和預(yù)算費用科目口徑不一致現(xiàn)象，預(yù)算編制過程中缺少必要的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，中石化即將成立的財務(wù)共享中心將會使財務(wù)結(jié)算更加規(guī)范，可以有效避免各單位結(jié)算口徑不一致現(xiàn)象。預(yù)算下達過程中在保證縱向預(yù)算對接的前提下將預(yù)算橫向分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，真正的激發(fā)油田每個職工對于全面預(yù)算的認識和執(zhí)行的熱情，積極的為油田節(jié)省成本做貢獻，從而提高油田全面預(yù)算管理的生命力和執(zhí)行力。

保證油田全面預(yù)算管理的高效運行，健全的全面預(yù)算組織機構(gòu)是必不可少的。油田要設(shè)立專門的油田全面預(yù)算管理部門，油田全面預(yù)算管理部門負責(zé)制定油田每年的全面預(yù)算管理目標(biāo)，以及完成油田每年具體全面預(yù)算計劃的制定，對于全面預(yù)算管理過程中存在的問題，要及時的進行解決。油田企業(yè)的全面預(yù)算是對油田的各個單位部門的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動進行統(tǒng)一全面預(yù)算，有效的控制每個單位部門的預(yù)算，充分的利用油田現(xiàn)有的資源，完成油田的經(jīng)營目標(biāo)。油田全面預(yù)算不僅涉及到油田投入、效益、計劃、產(chǎn)量等方面的指標(biāo)，還會涉及到油田的生產(chǎn)過程、項目建設(shè)等方面的預(yù)算控制，真正做到油田預(yù)算的“全”面管理。全面預(yù)算管理可以促進油田形成一個良好的運行模式，各業(yè)務(wù)部門之間相互的溝通、相互的協(xié)調(diào)，這樣可以保證油田各項經(jīng)營活動的正常順利運行，避免油田資源的流失和浪費，促進油田良性發(fā)展。

三、結(jié)束語

勝利油田作為國有大型企業(yè)，隨著國內(nèi)外競爭形勢不斷的加劇，只有不斷的提升企業(yè)管理運行效率，實施低成本戰(zhàn)略，提升效益，才能夠保證油田的長期穩(wěn)定發(fā)展。通過全面預(yù)算管理的方法可以有效的降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，保證油田各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的良性循環(huán)。全面預(yù)算管理已經(jīng)得到勝利油田主管部門的和領(lǐng)導(dǎo)的重視，不斷完善的全面預(yù)算的管理制度，建立健全的組織機構(gòu)，細化的考核指標(biāo)，會使勝利油田的全面預(yù)算管理展現(xiàn)更加頑強的生命力。

參考文獻：

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