我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的問題與對策分析

陳蔚

摘要：本文從商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容——財(cái)務(wù)管理入手，闡述了我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平雖然得到了顯著提高，但是商業(yè)銀行仍然存在財(cái)務(wù)管理的理念仍然比較落后，財(cái)務(wù)管理體制滯后，財(cái)務(wù)管理方法不夠先進(jìn)，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力有所欠缺等問題。從而提出商業(yè)銀行必須從理念、體制、方法和人才等幾個(gè)方面加以改進(jìn)，提高財(cái)務(wù)管理水平的觀點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 成本管理 預(yù)算管理

黨的十八屆三中全會(huì)提出要“擴(kuò)大金融業(yè)對內(nèi)對外開放，在加強(qiáng)監(jiān)管前提下，允許具備條件的民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機(jī)構(gòu)”。隨著我國金融體制改革的深入，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境正發(fā)生著翻天覆地的變化。在激烈的市場競爭中，商業(yè)銀行必須要加強(qiáng)經(jīng)營管理，尤其是財(cái)務(wù)管理，并以此提高自身的競爭優(yōu)勢。盡管我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行了積極探索，但是仍然存在財(cái)務(wù)管理的理念仍然比較落后，財(cái)務(wù)管理體制滯后，財(cái)務(wù)管理方法不夠先進(jìn)，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力有所欠缺等問題。在此情況下，對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理進(jìn)行探討就具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理概述

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，為了實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，對業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金流動(dòng)和經(jīng)營成果所進(jìn)行的一系列計(jì)劃、組織、核算、考核、分析等管理活動(dòng)的總稱。從內(nèi)容來看，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要包括如下幾個(gè)方面：一是資金融通，包括商業(yè)銀行的籌資和投資等；二是資產(chǎn)和負(fù)債管理，其中資產(chǎn)管理主要是關(guān)于貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等的管理，負(fù)債管理主要是負(fù)債來源和風(fēng)險(xiǎn)的管理；三是內(nèi)部控制，包括商業(yè)銀行的成本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)；四是信息披露，包括商業(yè)銀行的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等；五是收益分配管理，包括商業(yè)銀行的利潤分配、股利分配等活動(dòng)。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的意義

在當(dāng)前的金融環(huán)境下，加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理具有重要意義：一是有利于商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的提高。財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的靈魂所在，并且財(cái)務(wù)管理貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程，對銀行經(jīng)營管理實(shí)行全面管理和控制，有利于提高銀行經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性。二是有利于提高商業(yè)銀行競爭力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有利于商業(yè)銀行進(jìn)行資源優(yōu)化配置，提高經(jīng)營效益和風(fēng)險(xiǎn)控制水平，為商業(yè)銀行競爭力的形成提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三是有利于商業(yè)銀行適應(yīng)急劇變化的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境。隨著金融體制改革的加快，銀行業(yè)呈現(xiàn)出競爭激烈、盈利減少、風(fēng)險(xiǎn)增大的態(tài)勢。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有利于商業(yè)銀行適應(yīng)這些變化，實(shí)現(xiàn)銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的經(jīng)營目標(biāo)。

二、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理理念落后

我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理念還比較落后，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是固定成本開支方面缺乏成本理念。比如在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)上，商業(yè)銀行還缺乏足夠的成本控制理念，與網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況的預(yù)測不足，使得很多網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)滯后未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期回報(bào)。二是在項(xiàng)目投資決策方面缺乏財(cái)務(wù)管理理念。從實(shí)際來看，在重大項(xiàng)目投資方面，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理理念普遍比較淡薄，在投資的論證方面不夠，成本控制還不夠完善，極易造成資源浪費(fèi)。三是全面成本管理理念還未形成。很多商業(yè)銀行僅將成本管理作為財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，在全行員工中樹立財(cái)務(wù)管理理念還不夠。

（二）財(cái)務(wù)管理體制滯后

就我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體制而言，絕大部分實(shí)行的是各級(jí)行長分級(jí)負(fù)責(zé)制，而不是總行對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管的“垂直管理”。在現(xiàn)有的這種財(cái)務(wù)管理體制下，分行行長對分行財(cái)務(wù)主管進(jìn)行管理，支行行長對支行財(cái)務(wù)主管進(jìn)行管理。由于各級(jí)行長分級(jí)負(fù)責(zé)，導(dǎo)致各商業(yè)銀行的總行、分行、支行成為了不同層面的財(cái)務(wù)主體。這樣必然會(huì)導(dǎo)致如下弊端：一是各級(jí)行長分級(jí)負(fù)責(zé)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體制分散，不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮；二是各級(jí)行長分級(jí)負(fù)責(zé)導(dǎo)致商業(yè)銀行的統(tǒng)一性受到挑戰(zhàn)，極易造成低效率、高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營行為，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理方法落后

財(cái)務(wù)管理方法的先進(jìn)與否直接關(guān)系到商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的高低。我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理方法還比較欠缺：一是對管理會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用還不夠重視。大部分商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作還停留在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上，不利于財(cái)務(wù)管理水平的提高。二是成本預(yù)算的方法比較落后。我國商業(yè)銀行成本預(yù)算的方法大部分采用的是增量預(yù)算。這種方法缺乏對商業(yè)銀行實(shí)際的考慮，容易造成預(yù)算浪費(fèi)。三是信息化水平不高。商業(yè)銀行在數(shù)據(jù)庫建設(shè)、信息系統(tǒng)建設(shè)方面還不夠。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

在國家金融體制改革壓力下，各商業(yè)銀行在銀行業(yè)務(wù)、人力資源方面進(jìn)行了大理整合，財(cái)務(wù)管理部門的職能大大增加，但是現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員配備普遍不足。就商業(yè)銀行的實(shí)際情況而言，絕大部分財(cái)務(wù)管理人員都是在忙于日常事務(wù)，沒有精力來潛心研究如何提高銀行的財(cái)務(wù)管理水平。另外，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面做得也還不夠，無法及時(shí)地提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)知識(shí)，再加之管理手段缺乏創(chuàng)新，無法滿足商業(yè)銀行的發(fā)展需要。

三、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的完善措施

（一）建立高效的財(cái)務(wù)管理制度

資金的運(yùn)動(dòng)屬于財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，其核心為資金的管理。對商業(yè)銀行的運(yùn)營資金進(jìn)行統(tǒng)一管理是建立完善集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理體系之關(guān)鍵所在，銀行總部必須進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金管理，才可使商業(yè)銀行對資金管理的合理籌資、調(diào)劑余缺和控制流向以及確保回收等管理職能得到發(fā)揮，才可保障商業(yè)銀行發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理時(shí)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與有效監(jiān)控作用，使商業(yè)銀行更好實(shí)現(xiàn)整體優(yōu)勢與規(guī)模效益，并使資金得到安全高效的運(yùn)行。

（二）預(yù)算考評管理制度的嚴(yán)格化

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)背景下，市場情況是時(shí)刻變化的，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須靈活、快捷并準(zhǔn)確。要進(jìn)行有效地管理，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考評制度，而對集權(quán)管理而言，使財(cái)務(wù)預(yù)算更加準(zhǔn)確屬于十分重要的環(huán)節(jié)。所以銀行總部必須對各方面影響因素做到綜合考慮，基于全局，根據(jù)商業(yè)銀行的整體經(jīng)營需達(dá)成的目標(biāo)，建立起對各分行的，能夠包含各主要發(fā)展有關(guān)指標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算制度與業(yè)績的評價(jià)考核制度。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)信息的管理體系

第一，應(yīng)進(jìn)行完善的對銀行財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合分析的資料數(shù)據(jù)庫，使用合理的數(shù)據(jù)模型及模擬體系實(shí)施預(yù)測、計(jì)劃和控制、分析。第二，推行扁平化的管理，參考國內(nèi)外在財(cái)務(wù)管理中的好的經(jīng)驗(yàn)，同目前銀行的財(cái)務(wù)管理情況結(jié)合，調(diào)整財(cái)務(wù)管理的權(quán)限，讓管理行進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和計(jì)劃的制定。第三，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)的集中管理。對當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的制度進(jìn)行革新，建立起能夠集中進(jìn)行全面的預(yù)算管理和高度的電算化管理的財(cái)務(wù)管理制度。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理的科技水平

進(jìn)行財(cái)務(wù)管理需要的信息量十分龐大，屬于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料無法提供和滿足的。所以，要使會(huì)計(jì)核算的信息化和網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，就要按照財(cái)務(wù)管理不同的需求，應(yīng)用數(shù)據(jù)庫構(gòu)建相應(yīng)的信息代碼庫，使每一筆業(yè)務(wù)均可有一個(gè)多元化代碼，使電腦能夠隨時(shí)根據(jù)類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，業(yè)務(wù)核算的系統(tǒng)和管理系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)收集與分析整理或者輸出的功能得到擴(kuò)展，以此使會(huì)計(jì)信息的加工處理的能力得到提高，使財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)龐大的數(shù)據(jù)資料需要得到滿足。目前現(xiàn)代銀行業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵因素即管理的質(zhì)量優(yōu)劣，而管理核心就在于財(cái)務(wù)管理。所以銀行的管理進(jìn)行信息化的建設(shè)能夠由財(cái)務(wù)管理的信息化開始，善加應(yīng)用急速發(fā)展的現(xiàn)代信息技術(shù)帶來的新機(jī)遇，把信息技術(shù)同先進(jìn)的銀行財(cái)務(wù)管理思想和管理經(jīng)驗(yàn)結(jié)合起來，構(gòu)建起財(cái)務(wù)的集中管理模式。

四、結(jié)束語

隨著我國金融體制改革的加快，商業(yè)銀行面臨的市場競爭日趨激烈。在激烈的競爭中，商業(yè)銀行應(yīng)該把財(cái)務(wù)管理作為銀行經(jīng)營管理的核心，并著手從財(cái)務(wù)管理理念、財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)管理方法和財(cái)務(wù)管理人才等方面來提高財(cái)務(wù)管理水平。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。

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