集團企業加強資金統一管理的意義與辦法

許二平

摘 要：在當代市場環境下，對企業集團來說，資金是其能夠進行規模擴展、健康經營的重要基礎，也是企業集團實現自身利潤目標的工具。通過資金的管理，企業集團不僅可以滿足自身的發展需要，提高企業集團的盈利能力，還可以實現企業利益相關者效益的最大化，對企業集團的重要性不言而喻。在經濟不斷發展的新形勢下，企業集團如何加強自身的資金統一管理，探索與自身發展相適合的資金集中管理模式，是其面臨的重要問題。首先闡述集團企業加強資金統一管理的意義，并在此基礎上對企業集團的資金集中管理模式加以研究，最后提出集團企業加強資金統一管理的辦法，希望能夠為企業集團提升并加強自身的資金管理水平提供一些借鑒。

關鍵詞：企業集團；資金統一管理；管理模式；辦法

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）07-0177-02

引言

在中國經濟市場化程度不斷深化的今天，加強企業集團資金的統一管理研究非常有必要。企業的發展離不開資金的養育，其像血液般滲透至企業集團經營業務的方方面面，并與企業集團的戰略目標實現與經濟效益掛鉤。資金在企業集團中得以靈活、有效率地應用，則企業能夠得到健康、快速發展。在國際上，很多大公司都采取種種手段對資金進行集中管理，如完善的金融體系和先進的技術手段等，世界五百強企業中采取相關措施實現資金集中管理的數量已經達到80%。對現代企業來說，財務管理是其企業管理體系的核心，并且貫穿于企業管理經營運作的整個過程，而資金管理又是作為財務管理的重心，目標是對資金的來龍去脈進行有效控制，進而實現企業集團價值的最大化。對企業集團來說，其資金管理的質量與企業集團未來的命運息息相關，企業集團必須加以重視。企業集團必須就防范財務風險、提高資金使用效率方面，加強管理和研究，在集團內樹立資金管理的觀念，并對資金統一管理的模式加以探索。

一、中國集團企業加強資金統一管理的意義

（一）加強資金統一管理有利于企業集團的融資

對企業集團來說，其內部下屬企業眾多，母子企業之間、各個子企業之間的資金往來比較復雜，如果資金管理水平較低則導致整個企業集團資金使用效率下降，企業集團內盈利、負債等水平不一，對企業集團造成不良影響。因此企業集團加強資金的統一管理則有利于內部的統一經營，使得企業集團的盈利能力以及管理水平顯著得以提高，整體償債能力得以提升，為企業集團帶來良好的信用，為企業集團進行融資打下堅實的基礎。再者，企業集團的下屬企業可通過集團的結算中心獲取發展所需資金，避免了下屬企業與債權人進行商談、擔保等復雜的借款手續，節省了籌資費用。

（二）加強資金統一管理便于企業集團加強對資金流向的監管

由企業集團的結算中心對本集團的資金流向、使用加以管理，可以對資金流向進行有效控制及監督，從而避免集團的資金使用在內部進行分散管理，導致目標不明確、資金控制缺乏統一性的標準、盲目投資等現象的發生。與此同時，資金的統一管理還能夠通過資金申請、使用等審批程序對資金在集團內外的支付狀況加以管控，從而避免了企業集團資金的不合理使用。企業集團通過采用資金統一管理，對資金進行全方位地管理；通過資金申請、付款等審批程序，既保證對下屬企業的資金支付進行有效控制，又可以使得下屬企業擁有相應的資金管理權限，從而降低整個企業集團的資金管理成本。

（三）加強資金統一管理能夠提高資金使用效率

在企業集團內部，其下屬企業對資金的需求的程度不一，因此對下屬企業的資金需求進行同等的對待顯然不符合企業集團精益管理的理念。企業集團實行資金的統一、集中管理可以使得集團的存量資金得以有效地配置和使用。有資金剩余的下屬企業可將其資金結余通過結算中心的渠道投入到資金需求較強的其他下屬企業，保證其他下屬企業能夠獲取發展所需的資金。將各下屬企業的資金集中起來加以使用，消除各下屬企業的信息不對稱以及經營壁壘，避免資金在某些企業的沉淀等情況的發生。

二、企業集團資金統一管理模式探析

（一）結算中心模式

為加強企業集團的資金管理，可以依靠中間機構進行管理，即在企業集團內部設立結算中心，將集團內部的往來結算以及現金交付等業務集中于該結算中心進行管理。在企業集團的財務管控部門中，結算中心可以作為一個相對獨立的部門存在，以負責企業集團的母子公司等單位的資金結算、存儲貸款等業務。通過結算中心模式，企業集團可將內部的資金籌募、流動以及投資等過程的決策進行集中化管理，從而避免企業失去對資金流動的控制。以中煙集團為例，中煙集團本部是煙草流通企業集中統一管理的資金結算中心，按照歸口管理的要求，明確分工、各負其責。分公司卷煙經營部、業務、儲運、財會部門共同承擔結算中心的工作任務，對所分公司承擔資金結算的指導、監督、協調、考核的工作職責。

（二）財務公司模式

對企業集團來說，財務公司模式是采用一種類似經營銀行業務的機構。財務公司又可稱作金融公司，能夠為企業集團新產品的開發、產品銷售以及技術升級改造提供中長期的金融服務。財務公司模式作為集團企業的子公司且擁有獨立法人的地位存在，并且是經過政府監督機構批準的。中國的財務公司一般由企業集團組建而來，主要任務及宗旨是為各下屬公司進行資金的籌措與管理，保證集團內資金的融通，以提升企業集團的技術能力。作為集團企業資金管理的機構，其特點比較鮮明：作為獨立法人存在，與企業下屬公司是等價交換的市場競爭關系，相當于在企業集團內部實行市場化的資金管理，即也是在集團內的分權，各子公司對現金行使獨立的決策權。財務公司經營范圍較以往有了進一步拓展，財務公司既負責所需資金的籌措，又負責集團內部資金的配置調度，更有甚者可以進一步向集團的資本經營戰略拓展，其在企業集團中發揮著重要作用。

（三）內部銀行模式

企業集團采用該種模式進行資金的統一管理，是將銀行的管理方式與職能引入到其資金管理機制之中，進而在集團內形成一種模擬的銀行企業關系，其主要工作是在企業集團內進行日常的資金調撥、往來結算以及運籌。企業集團通過這種模式可以在集團公司總部與子公司之間實現銀企互動，從而加強資金管理。在模擬的銀企關系下，企業集團的各子公司與母公司之間是貸款管理關系，而且在內部銀行中成立了類似銀行職能的監管中心、貸款中心、貨幣發行中心、結算中心等，集團子公司在內部銀行中開立相應的存貸款賬戶，而且往來資金的結算與收支都在內部銀行中進行。這種資金管理模式更有利于企業集團對下屬子公司經營狀況、資金使用效率的監控以及考核。

三、中國集團企業加強資金統一管理的辦法

（一）加快中國企業集團資金統一管理平臺的建設

在企業集團內部建立資金統一管理平臺，有利于企業集團加強對資金的管控，并保證對資金的使用效率以及使用狀況進行有效地監督與控制。該平臺包括應收及應付模塊、全面預算模塊、報賬中心模塊以及資金管理模塊等，它們共同搭建起了企業集團的資金統一管理系統，保證企業集團財務結算中心與其子公司進行點對點的即時管控。就整個企業集團的發展來看，在建立集團內部的資金管理平臺的基礎上，還應該通過以下種種措施來保證資金集中管理的實現：構建銀行貸款管理模塊、資金流入、流出管理模塊，以及利用信息技術，將其與管理進行融合構建網絡環境下的資金集中管理平臺。以中國遠洋運輸集團為例，其作為一家以物流和航運為主的多元化經營的跨國企業集團，通過進行信息化網絡平臺的搭建，對資金進行集中式管理，做到了資金數據的集中與實時控制，為該集團降低了經營成本，提高了償債能力以及資金使用效益。

（二）企業集團實施全面預算管理

對企業以及各種組織來說，預算是一種制度化的控制工具以及機制，企業集團進行全面預算管理，同樣是其保障資金統一管理得以有效實施的方法。健全的預算管理機制是企業良好治理的體現，也是企業進行有序生產經營的保障，因此，將資金預算管理納入到企業集團的資金管理之中，是企業集團進行資金管理的新途徑。企業集團通過資金的預算管理，并將其作為資金使用監督、管理的有效手段。通過健全企業集團的全面預算管理制度，將企業集團的運作的各個環節進行預算的建立，實現企業集團的經營與全面預算管理的結合，進而對預算環節涉及到的資金進行統一管理，并且可以通過效仿預算實施的考核將資金的使用等責任細致到個人、部門等，發揮全面預算管理的監督作用，對資金的使用進行及時分析，為將來的資金使用方向提供借鑒。

（三）加強企業集團的內部審計工作

中國企業集團發展的起步時間較短，其管理水平與管理能力與國外的企業集團存在著較大的差距，其中內部審計工作的不足是阻礙中國企業集團加強自身管理，提高資金統一管理水平的因素之一。因此，對于中國企業集團來說，在組織內部建立相應的內部審計部門，配備專業的審計人員，對資金的籌集、使用狀況以及效率、產生的效益進行監管，必不可少。通過集團內部審計工作，可以從資金決策的事前、事中以及事后全過程進行監控與審計，以保障集團財務信息的真實與可靠；同時基于企業集團的戰略目標以及年度預算，對母子公司的籌資、投資、資金往來以及財務狀況變動等進行即時跟蹤與監督，并對反饋的問題進行糾正與處理，切實保證企業集團資金統一管理工作的順利、有效開展。

結束語

總之，隨著企業經營機制的變化，企業集團的資金管控必須滿足經營與市場的需求。企業集團只有加快對資金管控的研究，才能保證在社會化大潮流中保持競爭力。

參考文獻：

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[2] 趙清，李茹.財務公司在企業集團資金管理中的定位[J].中國商貿，2012，（8）.[責任編輯 安世友]