農業(yè)科研單位科研項目績效考評研究

摘要隨著各級政府和社會對農業(yè)科研項目投入的增加，項目績效考評越來越引起各投入主體的關注。但是在科研項目績效評價的實際操作中，往往無法對科研項目進行分解量化。筆者根據(jù)科研項目績效考核遵循的原則，結合當前考核中存在的主要問題，設計了針對科研項目績效考評的指標體系。

關鍵詞農業(yè)科研單位；科研項目；績效考評

中圖分類號G301文獻標識碼A文章編號0517-6611（2014）01-00297-02

作者簡介徐曉英（1963-），女，安徽桐城人，高級會計師，從事財務管理工作，Email：xxy098@163.com。

隨著國家經(jīng)濟快速發(fā)展，經(jīng)濟實力穩(wěn)定提高，國家各級政府以及社會不斷加大對農業(yè)科技領域里的投入，農業(yè)科研院所、科研型大學、科技型企業(yè)迎來科技資金投入顯著上升的波段。對農業(yè)科研單位整體而言，能夠擺脫“資源短缺”，承擔比較飽和的農業(yè)科研任務，凸顯農業(yè)科研單位的創(chuàng)新骨干力量，這既是機遇，又是責任。

農業(yè)科研活動可以被看作是經(jīng)濟活動，如農業(yè)科技創(chuàng)新的實施、創(chuàng)新成果的累計和深化、打通“最后一公里”之后的規(guī)模化示范推廣應用。經(jīng)濟可以在時點和時段上分別用一組存量（stare）和流量（flow）表示，科研經(jīng)濟管理者就可以把任何一期的存量在前一期存量與當期凈流量加計，任何一期的流量都由這一時期中的初期存量性質所決定。農業(yè)科研領域的存量不僅包括土地及其維護、儀器設備及實驗耗材資本、科技人員和編外用工勞動，還包括項目研發(fā)預期與達成的目標、學科領域發(fā)展的基礎和存續(xù)的傳統(tǒng)、項目單位或團隊在特定發(fā)展中形成的學風和由它衍生的習慣、對實驗條件的把握和對該領域技術掌握的技能等。這樣，農業(yè)科研活動的存量運動又形成了流量，表現(xiàn)為：①生物體的生殖過程；②科技人員的創(chuàng)制、生產(chǎn)、經(jīng)營過程；③自我教育和培育新農民的過程。存量和流量的不斷變化，特別是項目執(zhí)行過程中農業(yè)自然科學知識的豐富、技術技藝的發(fā)掘、發(fā)明專利的創(chuàng)新使得投入資金或資本進一步累積和形態(tài)的改變。它們如若能夠從實驗室、試驗地擴散到廣泛地應用，對農業(yè)產(chǎn)業(yè)形成正和誘因（positive-sum incentive），而非不能引發(fā)新的成長動因的零和誘因（zero-sum incentive），恰是投入主體的目的及科研人員的責任。

因此，對農業(yè)科研項目實施績效考評，不僅是農業(yè)科研項目承擔者的組織行為，涉及到對科技工作者客觀公正的評價，還關系到科研工作的可持續(xù)性，國家財政資金和其他資金的投入效果。如何對科研項目進行科學地績效考評已成為需要探索和研究的實踐性問題。

1科研項目績效考評的重要性

農業(yè)科研單位作為一個特殊的公益性團體，為政府和社會提供公共型服務，而自身沒有創(chuàng)收的條件。由于農業(yè)科研單位類似于“第三方組織”，做著政府、市場、社會都需要做卻沒有能力做的科技工作，這是由農業(yè)產(chǎn)業(yè)、農產(chǎn)品準公共產(chǎn)品性質，農業(yè)科研和技術權不易分割、正向外溢的性質所決定的。

公共型農業(yè)科研單位經(jīng)費來源主要為國家財政性資金或企業(yè)合作委托經(jīng)費，形成了“委托-代理”關系。對于農業(yè)科技工作者主體來說，有著固有的傳統(tǒng)知識分子品格，也有現(xiàn)代科學家的理想，能夠恪守著與委托人簽署的“文本合同”甚或“社會契約”。但就個體或分散的團隊組織來說，不可避免地存在能力、主觀、環(huán)境甚至“道德悖論”的逆向選擇，使得投入和產(chǎn)出不對稱、預期和結果不對稱、制度和執(zhí)行不對稱，造成與要求、規(guī)范和制度相去甚遠。這類問題需要各個層面的管理部門和工作人員發(fā)揮職能，開展有效可行的評價，共同推進農業(yè)科技事業(yè)的健康發(fā)展。

績效考核已經(jīng)成為現(xiàn)代化管理評價業(yè)績的一種重要方法。隨著社會透明度及輿論監(jiān)督的加強，如何有效地管理好科研項目，合理使用項目資金、更多地創(chuàng)造出一些列有利于農業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的科技成果，是順應社會發(fā)展的必由之路。科學的科研項目績效考評，一方面能系統(tǒng)地評價科研項目取得的成果，發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行過程中存在的問題，為項目進一步研究提出改進意見；另一方面，減少國家和社會資金浪費，最大限度地發(fā)揮資金效益。

2科研項目績效考評存在的主要問題

2.1部分科研項目評價指標設置不科學在項目審計過程中，普遍存在著績效評價指標不完整，未囊括科研項目實施的各主要方面和主要的眾多側面；未反映科研項目的績效目標，不能如實反映科研項目的產(chǎn)出和效果情況；科研項目績效考評指標不夠細化，多數(shù)僅列到一級指標，未設置二級指標和相應的三級指標，無法具體量化項目績效[1]，操作性不強。

2.2缺乏科研項目評價指標設置的針對性目前農業(yè)科研項目來源的部門較多，同一部門中項目類型不同，有的側重于基礎或應用基礎研究，有的側重于成果轉化示范，有的側重于基礎條件或能力建設及其提升等。顯然，評價體系就要有不同的體現(xiàn)，在不同的側重點上表現(xiàn)不同的要求。

2.3科研項目績效考評結果運用缺乏對項目人員和團隊的激勵和獎懲項目績效考核主要對項目的實施和產(chǎn)出效益的考評，忽視了科研團隊和科研人員的強制性約束和組織對他們的認可，再加上沒有有效的獎懲機制，使得考核工作只是走走形式，缺乏激勵機制。

3科研項目績效考核的原則

3.1重要性原則委托科技經(jīng)濟專家、科研管理專家和農業(yè)科技專家，根據(jù)科研項目的類型、內容，篩選出對于科研產(chǎn)出和綜合效益具有重大影響、最具有代表性的一級因素和相關層級因子，用灰色層級法等技術手段進行處理，并通過案例運用實證，作為績效考評的關鍵指標。

3.2經(jīng)濟性原則對于考核的實施，必須考慮績效考核的現(xiàn)實條件和可操作性，權衡成本和效益，選取能夠集中能反映考評要求、比較經(jīng)濟的績效考核要素。

3.3考核的周期性鑒于農業(yè)科技成果的周期性，按照年度自評、期間中評、期末終評的績效評價模式。主要目的在于反思當年當期存在問題、研究思路和技術路線與手段正確性或可持續(xù)、研究進度、研究潛力、預測成果可靠性、分享經(jīng)驗，把團隊的科研思路、人員學風穩(wěn)定保持下來，集中精力搞科研。

3.4符合國家政策和法規(guī)科研項目多為從國家政府部門申請的資金，其立項、實施須符合國家科研項目及科研經(jīng)費管理的相關規(guī)定，符合國家的戰(zhàn)略決策部署，嚴格按照相關部門批復的文件執(zhí)行。

4科研項目績效評價指標體系

科學的績效評價體系是績效管理的關鍵環(huán)節(jié)[2]。績效評價指標體系由共性指標和特性指標兩部分組成（表1）。根據(jù)科研項目和科研工作的特點，其共性指標包括：項目管理、項目立項、財務管理、項目產(chǎn)出、人才培養(yǎng)和違規(guī)違紀5個方面。特性指標包括：科技創(chuàng)新能力、科技成果產(chǎn)出、科技成果轉化、科技服務和社會效益指標。指標權重參考相關學者研究結論[3]。

考核指標包括定量指標和定性指標，對于不同性質的指標，采取不同的評分方法。定量指標采取統(tǒng)計分析的方法，根據(jù)樣本的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和數(shù)量范圍，賦予不同等級的分值；定性指標采取專家評分方法，根據(jù)行業(yè)或項目標準，利用專業(yè)判斷，測算相應的分值。匯總得分即為科研項目考評的最終得分。

（40%）項目立項項目立項規(guī)范性項目申請、立項過程是否符合相關要求項目目標的合理性是否符合國家或地方的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策項目目標的可行性項目目標是否清晰、細化、可衡量等，符合實施單位的技術及資金要求財務管理資金來源合規(guī)性資金到位情況資金到位率=（實際到位資金/計劃投入資金）×100%到位及時率=（及時到位資金/應到位資金）×100%資金使用合規(guī)性項目資金使用是否符合相關的財務管理制度規(guī)定項目管理制度健全性是否已制定完善、合法的項目管理制度制度的可執(zhí)行性項目支出、調整、驗收、鑒定、檔案管理等是否符合制度規(guī)定項目質量的可控性是否具有項目質量檢查、驗收等必需的控制措施項目產(chǎn)出實際完成率實際完成率=（實際產(chǎn)出數(shù)/計劃產(chǎn)出數(shù)）×100%完成及時率完成及時率=[（計劃完成時間-實際完成時間）/計劃完成時間]×100%質量達標率質量達標率=（質量達標產(chǎn)出數(shù)/實際產(chǎn)出數(shù)）×100%成本節(jié)約率成本節(jié)約率=[（計劃成本-實際成本）/計劃成本]×100%人才培養(yǎng)項目實施過程中培養(yǎng)科研人員能力違規(guī)違紀情況項目執(zhí)行遵守相關政策若存在違規(guī)違紀行為，將采取一票否決制度特性指標

（60%）科技創(chuàng)新能力課題級別包括爭取的國家級、省級和地市級課題經(jīng)費科研人員結構副研以上人數(shù)比重科技創(chuàng)新平臺建設實驗室、試驗基地及學科團隊建設能力同行業(yè)或第三方評價科技成果產(chǎn)出品種鑒定或新品種權數(shù)量技術體系建設授權專利數(shù)量省級以上獎勵數(shù)量專業(yè)核心期刊文章發(fā)表數(shù)量（或專著）科技成果轉化科技成果推廣規(guī)模科技示范推廣及服務輻射區(qū)規(guī)模新增經(jīng)濟效益、生態(tài)效益項目實施前后對示范區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、環(huán)境帶來的影響科技服務科技推廣與培訓農業(yè)科技知識宣傳專家現(xiàn)場指導社會效益科技貢獻率

參考文獻

[1] 成同杰.農業(yè)科研機構績效管理[J].農業(yè)科研經(jīng)濟管理，2006（2）：28-29.

[2] 仇繼東，信麗媛，孫國興.農業(yè)科研單位工作目標考核初探[J].農業(yè)科研經(jīng)濟管理，2010（3）：18-20.

[3] 卞云青.農業(yè)科研院所財務管理存在的問題及對策分析[J].商業(yè)會計，2012（11）：56-57.