淺談高校科研經費監督

張志軍

摘要：近年國家財政性科研經費大幅增長，高校科研經費已成為學校重要的資金來源之一，承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現大幅增長趨勢，但科研經費管理中存在的問題也日益凸顯，違法違紀行為時有披露，為防治高校科研腐敗必須從項目的立項報批、經費預算、項目實施過程中的資金開支，到項目的驗收、決算等情況進行全過程的跟蹤監督。

關鍵詞：高校 科研經費 監督

近幾年，我國財政性科研經費連年大幅增長，2012年全國科研經費投入首次突破萬億元，總量居世界第三。2013年的政府工作報告提到，全社會研發支出占國內生產總值比重超過2%，達到1.138萬億元。而國民經濟和社會發展計劃報告也提到，2014年研究與試驗發展經費支出占國內生產總值比例預期達到2.17%。高校作為國家科學研究的重要力量，承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現大幅增長趨勢，科研經費已成為學校重要的資金來源之一。高校重視并認真貫徹落實國家相關政策規定，科研水平和質量大幅度提升，有效改善了高校科研基礎條件，保證了科研項目的順利實施，產出了大量優秀科研成果，為國家經濟社會發展提供了有力支撐。但隨著隨著高校承擔的科研項目的大幅增長，科研經費管理中存在的問題也日益凸顯，違法違紀行為時有披露。大學出現“買一個六千萬的設備，放了五年都沒動，沒拆過包” ，“簽訂虛假勞務合同冒領68萬元科研經費”等科研腐敗現象。

必須讓每一分錢都花在科研的“刀刃”上，防止其淪為個人的“提款機”。針對當前高校在科研經費管理方面存在的問題，為進一步加強高校科研經費管理，明確經濟責任，提高資金使用效益，確保科研工作健康發展。為此，嚴格科研經費管理審批及預算編制， 提高科研經費使用效益及透明度。必須從項目的立項報批、經費預算、項目實施過程中的資金開支，到項目的驗收、審計決算等情況進行全過程的跟蹤監督。

一、高校科研經費立項預算編制的監督

（一）建立公開、透明的項目立項申報制度。凡不涉及保密的科技計劃項目的申報、立項、實施和評價等信息，都要及時向社會公開，接受監督，建立科研項目年度報告制度和項目信息數據庫，避免重復申報、多頭申報問題。一方面有些教師拿著錢不知道該怎么花，用在那些可能不是那么需要的領域和項目上，甚至有時候出現一些浪費的現象。另外一個方面，可能很多的教師在嗷嗷待哺，拿不到相關的科研經費。科研經費的申請很困難，特別是那些影響力不太夠、可能不太出名，仍在一線做研究的教師。高校科研經費來源渠道的多元化、復雜化，使得一些教師一個課題多“一盤菜端幾家，一個姑娘嫁多家，使得國家投入大幅度增加，但效率不高。目前高校科研經費的來源渠道主要有三方面：一是列入國家、地方科技發展計劃，并由政府財政直接撥付資助的縱向科研經費；二是以學校名義與自然人、法人、其他組織簽訂的技術開發、技術服務、技術咨詢、技術轉讓等技術合同所獲得的橫向科研經費；三是高校內部的配套科研啟動費、科研項目基金經費。學校從科研項目管理的源頭立項著手，進一步深化審批制度，確保立項全程的公開、公正和透明。通過科研經費管理服務信息平臺，實現科研項目的網上運作和管理，確保項目申請教師機會均等，項目評審標準一致。并利用網上公示等手段，提高科研項目管理的公開性與透明度。

（二）課題經費實行全額預算監督管理，預算的編制應堅持實事求是、精打細算的原則。預算經費要全面、真實地反映科研實際所需的成本，使預算編制與結題結算相配，預算的編制除了滿足爭取科研項目的需要。科研經費的預算管理工作應由科研管理部門、財務管理部門協同課題負責人，根據科研工作的實際需要來編制更為合理。細化要求，有詳細的經費來源計劃，特別要明確經費的收入時間與進度、收入方式與要求等內容。對預算執行監控，使決策機構和預算執行部門能隨時隨地查詢或了解實際開支，有效地控制預算執行情況。學校財務部門應定期編制預算執行情況分析報告，比較預算與實際的差異，分析產生差異的原因.并將信息及時反饋給決策機構及預算執行部門。校內審計部門應定期或不定期對預算執行情況進行審計，對于預算執行情況考核結果應有完整的記錄。強化科研經費的預算監督，既有利于保證科研活動按計劃有序開展，也有利于嚴格控制科研經費的開支范圍和標準，加強財務預算的約束力度。課題經費預算一須嚴格執行，一般不做調整。監管部門可通過預算執行情況對經費開支進行考核監督，確保經費預算的嚴格執行。

二、高校科研經費項目執行過程經費支出監督

（一）制定科研項目經費管理辦法。根據國家有關規定，明確的、具有約束力的法律法規是保證科研經費制度化、規范化和經常化的前提。形成完善內部控制和監督制約機制，制度更具有根本性、全局性、穩定性和長期性。要堅持把制度擺在重要位置，構建系統完備、科學規范、運行有效的制度體系，使制度更加成熟更加定型，形成監督檢查工作長效機制，真正做到用制度管事、管人、管錢，發揮從源頭上防治腐敗的重要作用。完善的制度、健全的體制、規范的運作、嚴密的程序來保證科研經費管理和使用的公開、公平，并提高其效率，結合實際情況不斷完 使高校科研經費支出呈現無序、隨意的混亂局面。制定學校內部科研經費管理制度，建立健全縱、橫向科研課題管理辦法，為課題研究提供必要的實施條件和資源。高校必須嚴格規范科研經費轉撥行為，所有轉撥的科研經費，必須由學校科技部門和財務部門共同審批。申請轉撥經費的項目負責人應向學校科研、財務部門提供科研批復、項目合同和其他資料，經費轉撥業務必須由學校財務部門統一辦理，財務部門依據經費轉撥批件、項目合同書、協作單位的合法有效憑據辦理轉撥手續，不得將款項轉入非協作單位或個人的銀行賬戶。高校科研經費使用與管理的規章既要全面、系統、完善與科學，又要具體、準確、清晰與可操作。

（二）重點監控科研經費支出合法性、合規性。監督科研經費使用情況，審查各項開支是否根據科研項目管理辦法或項目合同的要求據實列支，審查科研經費的開支范圍和標準是否嚴格控制，科研項目的成本核算是否完整、真實、全面；審查對科研項目負責人使用科研經費的監督是否有效，是否存在挪用科研經費、虛構科研項目支出現象，賬目是否清楚，確保科研項目資金安全并合理使用。嚴格票據審核，必要時應要求項目負責人提供明細單等有效證明，杜絕虛假發票；建立銀行卡支付制度，依據有關規定發放給個人的勞務性費用，要嚴格審核發放人員資格、標準，一律通過個人銀行卡發放，以零現金方式支付；嚴格執行國家政府采購制度的規定，購買貨物、工程或服務的支出，必須通過法定的采購方式、采購方法和采購程序來進行，避免收受回扣手段套現。明確項目負責人和經費管理部門工作人員的審核監督職責，嚴格執行科研經費預算并不準隨意調整預算，要在注重科研經費報銷手續規范的基礎上，更加注重對科研經費支出是否符合預算范圍、使用標準及支出真實性進行嚴格把關，規范和控制科研經費的開支。

三、高校科研經費項目結題及決算監督

（一）科研項目結余經費及決算管理。監督高校科研項目結余經費結題及時結賬。各高校應根據學校實際，制定校內科研經費結賬管理辦法，明確課題結賬時間和結余經費的用途。科研項目結束或通過驗收后，學校科研管理部門應及時通知財務部門已結題課題的有關信息。一般項目負責人應在六個月內根據學校制定的科研經費結賬管理辦法辦理結賬手續。對無正當理由逾期不辦結賬手續的科研項目，學校有權按照校內管理辦法予以結賬。逐步建立和完善項目決算監督意見書制度，未經審計、未簽署科研項目監督意見書的科研項目不予進行項目決算。建立專項審計方式加強科研決算經費監管，發現問題嚴肅查處。

（二）完善科研項目評價考核制度。高校要逐步建立科研經費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，對科研項目所取得的社會效益與經濟效益進行考核和評價，提高項目管理水平和資金使用效益。通過科學的績效評價讓每位研究人員獲得相應的科研經費，通過產業成果轉化獲得收入。對于政府科研資金使用應按照公開透明的要求，在陽光下曬一曬，提高使用效率。

四、高校科研經費監督思考

（一）組織開展關于科研經費使用、管理和監督的系列宣傳、教育、培訓活動。高校紀檢監察、財務、科研等部門要密切配合，加強財經法規宣傳力度，使科研人員充分認識到規范科研經費管理、使用的重要性，認識到高校科研經費是學校經費的重要組成部分，而不是科研項目負責人個人的經費，需要項目負責人和參與者自律。有些腐敗和不正之風問題，與當事人缺乏國家科技經費管理制度知識、財務制度知識等有密切關系對問題的嚴重性缺乏了解，教育缺失也是一個重要原因。

（二）進一步加強和規范學校科研經費監督審查工作，落實完善各部門協同監管機制。科研經費使用的監督審查工作，實行學校統一領導、部門各負其責、紀委組織協調、師生廣泛參與的工作體制。嚴格實行科研經費使用監督審查責任制。學校紀檢監察部門要配合和督促科研經費管理部門及科研項目負責人對科研經費的監督審查工作，嚴格執行國家和學校有關科研經費管理制度規定，同時進行相應的監督檢查。科技處、財務處及相關教研單位是科研經費使用的管理單位，也是監督和審查單位，要承擔監督審查的責任。科研項目負責人是承擔項目經費使用、管理和監督的直接責任人，對科研經費使用的真實性、有效性、合法性承擔相應責任。

（三） 構建以科研部門和財務部門為主管，資產管理部門、紀檢監察審計部門參與的管理監督信息系統。運用科研經費管理網絡信息化，加強對經費支出的合理性控制。高校財務部門可以開發科研經費財務管理信息系統，實現科研經費財務管理由結果控制轉變為過程控制。學校要根據財政部制定的有關內部會計控制規范， ，實現職能部門之間數據共享，以達到管理環節的相互協調、有效解決科研經費管理監督各環節部門銜接不夠、溝通不暢以及監督不到位問題。

參考文獻：

[1]張美蘭.高校科研經費審計之思考[J].財會月刊.2011，（3）.

[2]劉振奎，殷偉偉.高校科研經費管理中的問題及建議[J].教育財會研究，2007，（3）.

[3]孫彩英，孟嗚剛.高校科研經費管理的問題和對策[J].會計之友，2010（4）.