淺談企業人力資源管理中內部控制管理的風險及作用

常運良

【摘 要】在競爭如此激烈的今天，內控管理已成為企業人力資源管理中重要的組成部分。完善而行之有效的內部控制管理，不僅能夠激發員工的工作積極性，更能提高企業的經濟效益。本文主要對企業人力資源管理中內部控制管理的風險及作用進行了分析及總結。

【關鍵詞】人力資源管理；內部控制 ；風險；作用

一、人力資源管理中內控管理的風險性

在企業人力資源管理中內控管理貫穿于整個企業管理的過程，內部控制管理是指由企業董事會、監事會、經理層和其他員工實施的旨在實現人力資源管理目標的過程。內部控制管理在企業人力資源管理中起著重要的作用，與此同時，也存有一定的風險，其風險性主要表現在以下幾方面：

1.人力資源的激勵和約束機制不完善，可能導致人才流失、經營效率低下等問題。這一風險主要側重于掌握企業核心技術的專業人員。在企業競爭如此激烈的今天，企業想要立于不敗之地，必須重視人才，留住人才，特別是掌握企業發展命脈的專業型人才。就當前社會企業的發展現狀而言，專業人才的缺乏，會給企業的人力資源管理帶來不便，也會給企業的運營和長遠發展帶來極大的損害。在企業競爭當中，能否留住核心人才，對企業的生存和發展事關重要，為此企業必須不斷提升企業文化和企業的工作環境；必須知人善任，珍惜人才；必須用人不疑，疑人不用，相信人才，依靠人才。在科技飛速發展的今天，要把企業和人才緊密地結合在一起，開展各種技能培訓，幫助工作人員提高自身的專業素養，創新技術。同時需要激勵機制的有效控制，用待遇薪酬及一定的約束管理留住人才，以此激發工作人員的工作積極性，實現企業的發展目標。對于企業管理方面所涉及的技術、知識及商業機密，員工要堅守其職業操守，同時企業也要按照國家的相關法律法規及企業現狀，建立完善的規章制度，加強管理。以防止企業機密泄漏，給企業帶來嚴重后果。

2.企業人力資源結構不合理，可能使企業的發展戰略難以實現。制定合理的企業人力資源結構是企業內部控制有效運行的首要條件，也是企業內部控制功能正常發揮的前提。在企業人力資源結構當中，這一風險主要存在于管理階層。企業內部控制結構的不合理性主要體現在管理層，企業人力資源結構的不合理直接導致企業決策、方針政策的改變，使企業的權力設置和企業權力制衡體系不能發揮有利作用，企業的發展將受到極大的阻力。

在企業發展過程中，通過發展戰略的制定與實施，來驗證企業管理層的工作能力和效率。如在重大風險中，對高管人員危機處理的能力，做出及時的評估和考核，以此驗證其是否具備應有的素質和水平。如發現問題應及早處理，避免企業走入困境或面臨崩潰。

3.人力資源退出機制不健全，可能使企業受到法律訴訟。在人力資源管理的內部控制中這一風險主要適用于解雇員工而引發的法律糾紛。為避免和減少此類風險，企業應遵循國家相關法律法規，建立健全的人力資源退出機制。要根據實際情況采取相應的措施，積極主動的與勞動部門溝通，與員工溝通，正確處理并給予適當的經濟補償。在具體執行過程中，要具有靈活性，充分體現人性化。

4.內部控制管理風險體系不健全，可能導致企業危機應對能力低下

（1）在科技飛速發展的今天，企業所面臨的不確定性因素不斷增加，對于風險的抵御能力需要有所提升。面對風險的突如其來，企業要設立專業的風險管理部門，能夠準確及時地對所面臨的風險進行分析、評估及應對。就目前現狀而言，多數企業對于內部控制中的企業風險性已經有了較強的認知，但并沒有建立系統的風險管理方案，更沒有專業的風險管理部門。即使建立了風險管理機制的企業，也是把其作為擺設，沒有投入足夠的人力、物力，得不到合理有效的運用，致使在企業風險管理中毫無作用。

（2）內控管理中對風險評估較片面。企業經營風險的產生及影響主要與企業內控體系是否完善有著必然的聯系，企業內控體系發揮作用的前提是要有完善的風險識別和風險評估體系，能夠使企業對風險進行辨識、分析和有效地控制。但多數企業在內控管理中對風險評估沒有全面的認識，不能有效的進行辨別和分析，致使企業在面對風險時，不能及時進行危機處理，使企業受到嚴重的損失。基于風險管理的角度，企業管理者要能夠制定出準確的風險計量標準，要通過風險價值評估模型對風險進行衡量，及時做出準確的判斷和處理。

二、內部控制對人力資源管理的作用

內部控制的作用是指內部控制的固有功能在實際工作中對企業的生產經營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和效果。在企業人力資源管理中，內部控制起著尤為重要的作用，它使企業各部門之間緊密相連，使企業各崗位之間分工明確、相互促進，同時在企業決策、執行、監督、反饋等環節中起著重要的作用。內部控制的有效運作，可以使企業的人力資源管理體制得到進一步的完善和健全，同時還可以使工作效率及經濟效益得到提升。企業人力資源管理中內部控制管理的作用主要有以下幾點：

1.在企業人力資源管理中內控管理著重表現在對員工的培訓。首先在內部控制管理中加大對員工的培訓力度，重視員工的發展，為員工制定職業規劃，來確定員工發展和努力的方向。以此增強員工的專業技能，提高員工的工作積極性，使員工更能滿足于企業的需求，更能滿足于社會的需求。其次在以市場為導向，機遇和競爭并存的當下，對員工的培訓已成為企業增強競爭力的必要環節。通過培訓，員工的專業技能、學習能力、決策能力都能有所提高。使員工對企業的管理理念和科技水平等都能更好的掌握，不斷提升企業在市場中的競爭能力。員工培訓還可以為企業建立良好的人才儲備，為企業創建一支強有力的專業隊伍，將為企業的運營及長遠發展增添動力。員工培訓還有助于企業文化的宣傳。企業文化主要包涵價值觀、行為規范和條例三個方面。規范和條例具有相對穩定性，員工比較容易遵守，但每個人都有不同的價值觀， 它是衡量一個人素質的重要標準。企業要實現良好的內部控制管理就必須不斷地對員工灌輸正確的價值觀，以創立良好的企業文化。

2.企業人力資源管理中內控管理對員工的考勤制度起到一定的監督作用。考勤是指考查出勤，也是就通過某種方式來獲得員工或者某些團體、個人在某個特定的場所及特定的時間段內的出勤情況，包括上下班、遲到、早退、病假、婚假、喪假、公休、工作時間、加班情況等，通過對以前階段，本階段內出勤情況的研究，以進行以后階段的統籌，安排等。企業內部控制管理是一個持續過程，在這個過程里為了確保企業管理制度的順利進行，企業內部控制管理就必須對員工的考勤制度進行持續監督。

考勤資料是員工晉職和加薪的考核條件之一，同時它還是人力資源管理的重要組成部分。考勤工作直接與企業內部分配方案相結合，和員工的薪酬待遇直接掛鉤，如員工在規定時間內完成任務可拿到獎金，完不成時要按一定比例扣罰。這樣，考勤管理與工資、獎金的計算與發放、績效評估等活動有著密不可分的關系。企業應當通過內部控制管理對企業的人力資源情況進行審查評估，找出企業人力資源管理中存在的不足，及時采取有效措施，加以改進，減少企業的經營風險，為企業增添活力。

3.內部控制管理可以有效地預防企業的經營風險。在企業的運營及發展中，企業想要在競爭如此激烈的市場環境下脫穎而出，占據主要位置，就要對企業的經營風險有足夠的認識，能夠及時有效的對風險進行評估，及時遏制風險帶來的影響。在企業人力資源管理中，內部控制在抵制風險中就發揮著重要作用，它可以有效地對企業風險進行辨識、分析和評估，把企業經營中的風險性降到最低，及時得到有效控制，使其不會受到風險的嚴重侵害和影響。

4.激勵與制約作用

（1）提高對人才的激勵力度。激勵機制在人力資源管理中占有重要的位置，內部控制管理與激勵機制相結合，能夠最大限度地激發員工的積極性。提高激勵力度，不僅能夠提高員工的工作熱情，還能增加企業效益。

（2）內部控制管理可以使企業明確地認識到自身的運營狀態及發展方向，使企業人力資源管理制度在今后的發展道路上能夠更加完善，使企業經濟效益得到最大程度的提高。由此可見，內部控制在企業人力資源管理中起著一定的制約作用。

三、結束語

現代企業要在激烈的競爭中求生存謀發展，就要建立完善的人力資源管理體系。人力資源是企業發展的靈魂，內部控制是人力資源管理的重要組成部分，只有增強內部控制管理的風險防范意識，完善內部控制管理體系，才能確保發展戰略的貫徹落實，才能使企業得到最大的進步，才能實現預期發展目標。

同生效依附于其他條件，比如規定合同生效需要上級批準，合同生效的前提是賣方開出保函，合同生效的前提是開立信用證等等。對于這種條款，要充分提示注意相關風險。

合同中對于任何一方的單反解除合同的權利應該慎重審查。在實際業務中，很多合同賦予買方無限擴大的合同變更和解除權，買方在很多事項下都可以變更和解除合同。所以對于這種合同應該嚴格審查。合同項下的權利和義務未經對方允許，不得轉讓給第三方。

除以上條款外，需要合同條款還包括HSE（安全）、保密、合同語言、情勢變更條款以及合同附件或補充協議等其他條款內容。HSE（安全）需要專業團隊與買方的要求相結合進行論證和審核；保密條款要明確內容和期限；合同語言如有必要也可明確，以便發生歧義時可以依此種語言進行解釋；合同附件及補充協議要明確規定是否合同主體不可分割的一部分，補充協議的權利和義務適用范圍要明確。總之，一個好的合同的簽訂，不但要關注標的物、價格、交貨期等主要條款，同時如包裝運輸、單據等輔助性條款也不容忽視。只有這樣才能有利于合同順利執行，并且可以減少不必要的損失。

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