對企業資金管理存在的問題及對策的探討

李玥

摘 要：資金的支持對于企業的正常運轉是不可或缺的，資金的管理也一直是關乎企業發展的核心內容。因此，解決企業資金管理問題刻不容緩，對增強企業的競爭能力起著十分重要的作用。而目前，大多數企業的資金管理方面存在諸多弊端，嚴重阻礙了企業的發展。本文主要對企業資金管理存在的問題進行了相關的探討并提出對策。

關鍵詞：企業管理；資金管理；競爭能力

隨著市場經濟的不斷發展，更多的挑戰出現在企業發展的過程中，企業的資金管理關乎一個企業的生存發展。加強企業的資金管理可以為企業更好更快的發展提供有力保障。企業管理者的重要職責之一就是結合本公司現狀，設計最優方案，為企業實現利潤最大化貢獻力量。

一、目前我國企業資金管理存在的主要問題

1.資金管理的體制不健全。任何一個企業的自身財務制度的完善與否對企業資金的安全流動作用至關重要。在我國，目前有很多企業屬于家族式企業，有很多問題存在于這樣的企業的管理中，特別是在資金管理方面。另外，很多企業管理者自身的資金管理經驗缺乏、沒有高度重視資金管理問題、缺少資金價值觀念，對富余的資金沒有科學合理使用，更對資金的使用缺少合理的規劃。很多企業管理者資金管理意識淡漠，在他們的領導下，企業的資金管理以及使用等缺少科學性、計劃性，合理性，不利于企業更好的發展。

2.資金使用效率低下。現今社會每個企業可能都制定了很詳細的資金使用計劃，但很多企業不按照計劃實施，對企業資金計劃的有序進行造成嚴重影響。資金的內部控制過于表面化，例如，生產工人只關心生產過程，對材料節約問題漠不關心；財務部門只管算賬，對各項資金的使用情況不進行監督等，這樣的問題都會導致資金使用效率低下。另外由于原材料庫存量過大，產品積壓嚴重，造成資金回籠慢；另一方面，由于企業規模的擴大，企業投資隨意性增大，上級公司無法對企業賬面資金變動情況做到及時了解，不能及時有效調度零散資金并形成一定的資金規模，從而使資金使用效率大大降低。

3.企業財務信息不真實。會計信息為企業資金管理決策提供重要依據，會計信息缺乏真實性就會對企業做出正確的決策造成阻礙。有些從業者在工作時不嚴格按照會計準則的規定，造成了企業賬目混亂，給企業的資金賬目管理帶來了隱患。

4.公司對財務部門監督體制不健全。一方面雖然有關企業資金控制的內部會計制度、規范已經出臺，但在資金管理上，很多企業仍然存在沒有按照內控制度的要求進行管理的現象。并且很多企業中會計職責不夠明確，這樣在企業的資金管理中會埋下隱患。另一方面公司監控力度不夠，對于資金的流向不能及時控制，對資金流通渠道缺乏監督，在重大投資的問題上沒有形成有效的決策控制機制，都會無形中增大企業的財務的風險。

5.公司內對銀行存款管理機制不規范。一方面很多企業都不對庫存現金設置限額，從而導致出現濫用企業資金的情況，另一方面企業的資金管理程序不規范，對銀行內資金的管理隨意，會導致資金的濫用。

6.資金管理不能與時俱進。很多企業的資金管理手段落后，從而嚴重影響企業的資金使用效率，嚴重阻礙公司的發展，容易給公司帶來不必要的經濟損失。當前很多企業建立起來的是一種不符合企業實際的陳舊落后的資金管理模式。主要表現在兩個方面：第一，對資金缺乏統一的管理，導致企業內部資金管理混亂；第二，公司內部沒有有效機制對下屬企業實行資金援助，使得下屬企業只能通過銀行貸款解決一時的資金困難，但這無形中加重了企業的負擔，阻礙了企業的發展。

二、解決資金管理問題的對策

1.提高從業者自身素質。企業應多引進高端復合型人才，提升企業資金管理人員的工作水平，規范企業資金管理和運營模式，使資源得到合理應用和有效配置，從而促進企業又快又好的發展。企業資金管理人員應該加強資金管理方面的知識更新，不斷提升自己的業務能力。另外，企業也應該對資金管理人員定期進行專業技能培訓，重視企業管理層的培養，提高中高層管理者對資金管理的重視程度，企業領導者更應加強相關財務的法律法規的了解程度，增強合理合法發展企業的觀念。

2.提高企業資金的周轉速度。企業要加強建立并完善相關結算制度，建立相應的核算紀律和操作程序，合理確定企業主要資產和負債的平均占用水平。要縮短產品的生產周期，提高資金使用的周轉速度。與此同時，挖掘公司內部資金潛力，使企業資金始終處于一種高效運轉的狀態。在實行資金全面預算的基礎上，企業應該加強對現金流入量的管理。公司相關部門主動結算清賬，加快應收款項回收工作。另外要加強預算管理，企業只有保證資金的暢通，才能保證企業正常的生產運營，公司才能實現較快發展。

3.實施責任制，加強監督。不斷提高會計人員的職業素質和業務能力，公司定期進行培訓和考核。企業實施首問責任制，實現層級的嚴格負責制。會計人員既要對企業總資金負責，又要對經營者負責，并行使內部會計監督職能。既要明確監督機構的職責權限，又要明確各單位的職責權限。

4.明確職責，健全企業制度。企業應明確會計職責，加強監控力度，及時控制資金的流向，減小財務風險。健全內部審計監督考核制度，強化內部審計的作用，圍繞企業的全年預算和發展戰略，對公司、財務指標變動、資金流動等情況實施全過程的監控，定期進行檢查，發現問題及時反饋，確保企業發展目標的如期實現。

5.對銀行業務加強控制。要嚴格按照人民銀行規定開立帳戶，不能隨意開戶或多頭開戶，要建立科學合理的賬務處理程序和授權審批程序，按時對帳，杜絕弄虛作假現象的出現。此外還要加強資金業務的內部監管和外部監督。

三、結語

在市場競爭力不斷增大的今天，資金管理工作涉及到企業生產經營活動的方方面面，資金管理在企業財務管理中占有的位置也越來越重要，所以說，強化企業的資金管理是非常有必要的。企業管理者必須重視資金的管理，從資金管理入手，真正把資金管理問題重視起來。另外，在資金使用上，企業決策者應該根據生產經營狀況，合理確定資金需求量，統籌兼顧的安排資金。只有建立健全資金管理制度，構成完善的財務資金管理體系，充分發揮財務內部控制和管理職能，企業才能更好的發展下去。

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