淺談企業內部控制存在的問題及對策

龔玉榮

摘 要：步入21世紀后，市場經濟體制發展的事越來越完善，伴隨而來的競爭也日趨激烈。我國企業在公司的管理及內部控制上面出現了許多不容忽視的問題，造成了企業競爭力的下降，為此，企業內部控制存在的問題已經變成我們亟待解決的重點問題。本文主要是根據我國企業內部控制的現狀著手進行分析其存在的問題，并且對其問題提出相應的解決對策。

關鍵詞：企業內部控制；存在問題；解決對策

一、企業內部控制中存在的問題

1.企業內部控制環境現如今還不是特別健全。企業內部控制環境的好壞可以全面反映出企業領導層面對于企業內部控制管理的重視力度，這就給企業內部控制設置了標準，進而對企業員工對企業內部控制的認識與態度產生影響。那到現在為止，企業控制環境出現了那些了問題呢？

（1）組織結構不完善。公司的董事會成員與管理層成員繁多，多有重疊，使得公司內部機構龐大，領導層的權責混亂，公司的管理經營權不能被合理的使用，經常發生一些濫用職權、以權謀私的事件，致使企業內部控制環境混亂。

（2）企業危機意識淡薄?，F在的公司對于危機的意識是薄弱的，沒有設置相對應的部門，在公司出現動蕩的時候，不能及時作出危機公關，一度使企業陷入窘迫的困境。

（3）不重視公司文化。企業文化也是公司競爭力的重要組成部分，可以算作是公司的軟資源，它的表現方式是公司的向心力、凝聚力及自我約束力等在員工精神方面起到的調動作用，調動了企業員工的工作積極性，與此同時，個體價值、組織價值、社會價值三者形成一個穩定的鏈接，這些構成了整個內部控制的基石。但是很多企業并沒有認識到企業文化的重要性，對其并不重視，致使企業內部控制機制的不完善。

（4）人力資源運用不到位。企業員工素質高低決定了企業內部控制的效益，高素質的員工對于企業內部控制的執行力是非常強的，效率也是非常高的，為此企業在對人才招聘、培訓、升值、績效考核及獎勵等方面要加大人力素質的培養。但是現如今的企業大部分都沒有注意到人力資源的作用，并沒有好的政策來保證企業人力資源的有效性發展，這就是內部控制不到位的表現。

2.企業對于內部控制的監管做的不到位。現如今大部分的企業缺少強有力的內部控制的監管體系，這使得企業內部控制產生問題時讓人難以發現，最終會導致整個企業的運轉出現問題。盡管有一些單位設置了監管部門，但是監管力度也是非常有限的，只重點監管財務及紀檢監察，并不能充分使內部控制的監察作用發揮到最大。

3.企業內部控制手段不先進。現在大部分企業的內部控制還是用手工，并不使用先進的會計電算化，這不僅使得在數據統計處理方面效率緩慢，還存在更大的誤差，準確性有待考量，經常出現會計數據計算失誤。除此之外，如果我們企業的內部控制內部環境手段落后，那我們的企業財產就能沒有安全的保障性，會使得我們企業在做出發展戰略時會縮手縮腳，這樣對企業的可持續發展是非常不利的。

二、針對于企業內部控制存在問題提出的改善對策

1.健全企業的內部控制環境。（1）完善企業的組織結構。對于現如今企業領導層成員與董事會成員重疊的現狀，我們企業應該設置獨立的董事會，讓董事會真正的在內部控制中占據主導地位，使公司內部機構龐大的現象得以緩解，并且讓董事會真正的具備做出決策的能力與企業內部的檢測效能。除此之外，公司必須在真正的把完善企業內部控制的實施措施實行下去，并且要與激勵措施雙管齊下以提升完善企業組織機構的質量。

（2）加強企業危機意識，提升企業風險管理強度。企業對于危機意識的認識不深，這就要求我們企業樹立正確的危機意識，成立相關的部門，把危機意識放到企業運營中區，設置有效的危機管理機制，提升董事會成員在領導層的作用。最終我們要在風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施實施的情況下，更加要加強財務與經營方面風險防范與管控力度。

（3）樹立公司的文化意識，加強公司的文化建設。公司的領導高層要樹立正確的文化意識，在公司里面要進行企業文化的大力推廣，讓公司的員工可以認識到企業文化是什么及其對公司的發展會帶來什么，除此之外，公司在經營方式上面一定要做到誠信待人。只有真正樹立起了公司的文化意識，把公司的文化建設到位，企業的內部控制環境才能做好。

2.加大企業內部控制的監管力度。政府要企業內部控制的監管力度，國家的審計、財政、證券等監管部門在對公司內部控制的設置情況及執行力度進行大力排查，在審查出現問題后要及時給出修改意見，對那些違規比較嚴重的公司更要按照相關法律條款給予處置，讓企業有危機意識。與此同時，我們還有把獨立審計部門對內部控制的力度加強，單獨的審計更加容易使企業領導層重視內部控制，在企業內部控制的的工作上起到一定的引導作用。

企業內部控制要運用會計電算化的現代化手段

會計電算化是企業內部控制運用的一種趨勢，它對于企業來說是非常便利的，并且減少了許多誤差率，為企業可以節約大量的成本，所以為了更好的加強企業的內部控制，企業必須運用會計電算化在日常的企業運營中。企業為了加強會計電算化的運用成效，就必須把程序操作控制、人員只能控制、會計檔案治理、系統安全與網絡的安全控制等等都給予加強，這樣才能使我國企業的內部控制制度在會計電算化環境下越走越好。

總之一句話，我國企業的內部控制存在一定的問題，我們就不能回避這些問題，要認真對待這些問題，想出解決辦法，促進我國企業內部控制的發展，讓我們的企業得到可持續發展。

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