強化高校科研經費管理的研究*

彭博文++余郭莉++王和林++黃顯官

【摘 要】 目前高校的科研項目多、科研經費額度大，但落后的管理導致大量的弊端存在，而這些問題卻在學校激勵政策的掩蓋下，帶有相當強的隱蔽性和欺騙性，未引起足夠的重視。從目前所曝出的相關刑事案件來看，高校科研領域已經成為貪腐的重災區，它不但損失浪費了大量的科研經費，更是毀掉了一大批科研人員，因此強化高校科研經費管理勢在必行。建立科學的激勵和約束機制，實行科研項目從入口到出口的全程嚴格管理，鼓勵踏實嚴謹的工作者多出成果、出好成果，約束投機取巧、不學無術者，唯有如此，才能實現良性發展。

【關鍵詞】 高校財務; 科研經費; 經費管理; 成果購買制

中圖分類號：G475 ?文獻標識碼：A ?文章編號：1004-5937（2015）01-0072-03

高校依托自身的特色專業優勢、校內或者跨校（高校-高校、高校-企業、高校-研究所等聯合形式）組建單一的或者跨學科的研究團隊，瞄準國際國內的技術制高點和空白點，通過創新研究取得先進的成果（包括自然科學和社會科學），為社會發展帶來新的動力，這就是社會賦予高校科研管理的主要職責。多年來，高校通過多種途徑獲得了大量的科研經費、取得了極好的科研成果，但同時我們也應該清醒地認識到科研經費管理中所存在的不足和錯誤，需要通過強化管理措施將其扶正，以便獲得更好的社會、經濟效益。

一、高校科研經費管理亂象

隨著社會競爭加劇，高校的科研能力也逐漸成為衡量高校綜合實力的重要考核指標之一，于是高校科研管理逐步步入功利化的誤區，學校與科研工作者都有獲得大量科研項目和經費的共同愿望，為此學校給出了大量的鼓勵措施、為科研工作者申報項目大開綠燈（有的甚至不惜共同作弊），于是大量的項目和經費流入了高校，而高校對此的激勵效力遠遠超過了監管力度，從而導致這一塊成為了監管真空、薄弱地帶，自恃有功的科研工作者理所當然地享受著手中的自主權而并不覺悟，于是高校科研領域中諸如經費開支混亂、項目質量低下、研究過程弄虛作假等亂象頻出，相繼曝出了大量的科研經費貪腐的刑事案件。

（一）科研經費預算與實際執行偏差大

為了更容易使課題中標，很多課題投標人在標書中投其（評標人）所好，在實質研究發面所作的經費預算占比極大，而一旦中標后的實際執行中，偏差頗大，很多人均采取了總額不突破情況下的費用項目調劑使用，其中非實質性研究費用的比例陡然增加，對于這種偏差的解釋，特殊情形下有其合理的理由支撐，但大多屬于無理由的自主調配，具有挪用和侵占的嫌疑。

（二）科研經費支出的真實性大打折扣

許多人一旦拿到項目之后，在使用經費方面，出現了許多的舞弊行為，使經費支出的真實性大打折扣，主要表現為以下兩類：一類是并不按照標書所指定的研究計劃去認真研究，而是搞抄襲、剽竊、閉門造車似的杜撰、移花接木似的拼接、交由助手進行粗淺表象研究等舞弊行為，然后開具虛假發票予以報銷;另外一類是嚴格按照科研計劃認真工作，圓滿完成了科研任務并達到了預期計劃，但由于自己比較節省或者預算過大等原因，出現了結余的情形，按照目前的管理規定，對于這部分結余額是要被回收的，于是也出現了開具虛假發票圓滿完成經費支出的現象，這兩種情形均屬虛報冒領的舞弊行為。

（三）科研項目的結項管理偏軟，導致經費使用效益低下

按理來說，沒有進行認真研究的項目是無法給予結項驗收的，而對于無法結項驗收的項目所對應的經費應該是按照原渠道追回的，但是在實際操作中，最后的結項驗收工作偏軟，使許多項目似是而非地蒙混過了關，管理者也順其自然地了結了該項目的全過程管理，所以這是管理者疏于管理情形下的縱容，一旦最后一道防線失守，所有的前端管理都將前功盡棄，只有將最后的出口扎緊了，才能倒逼科研工作者從一開始就養成認真嚴謹的科研態度、并產出應有的科研成果。

（四）成果的轉化率低、社會效果差，科研經費由此沉淀石化

現在高校的科研項目極多、科研成果極為豐碩，但轉化為實際生產力的項目卻少之又少，在立項隨意、結項隨意的制度下所產生的眾多科研項目及其成果更多的只能成為一種統計數據，成為了學校之間綜合實力對比和排名的籌碼之一。高校科研成果轉化率低，盡管有缺乏轉化平臺和技術對接等原因，更多的是因為成果不接地氣、不具備轉化價值、無法轉化、不愿轉化、轉化收益差等原因，于是所謂的眾多成果就只能被束之高閣，僅供人們參閱。

二、亂象成因分析

（一）外圍環境功利化價值觀的錯誤導向

目前高校為了提高自身的知名度，以便能夠吸引更多的優秀生源、獲得國家更多的政策惠顧和經費傾斜、取得各種評選升級機會等眾多目的，就得下大力氣將科研規模（包括項目數量、項目級別、配套經費等）搞上去，因為“科研規模”這一指標已經成為了高校的核心競爭力指標之一，為此學校出臺了大量的優惠激勵政策，大力推行“人人皆科研”的運動攻勢，于是大量低質、低效的項目應運而生，這種功利化的價值導向演繹了表象繁榮、實則亂象叢生的現狀。

（二）學校缺乏正確的平衡措施，管理失責

嚴格地講，激勵有能力的員工搞科研是完全正確的，但同時必須有相應的約束制度，使之平衡驅動向前發展。然而管理者擔心嚴管則死，最后會危及到學校的長遠利益，與其傷害自己，還不如隨大流共享利益，這就是現實。的確，學校在復雜的大環境之中很難用犧牲自身利益的方式來凈化自身的小環境。

（三）科研人員自我約束能力差，缺乏正確的科研態度

在急功近利的大背景下，科研人員也深受影響，他們自認為為學校爭取到了項目和經費，屬于有功之臣，于是理應在不違背大原則的情況下充分行使自主支配經費的權力，而學校則處于一種默許狀態，兩相結合，事關科研經費的各種違規違法行為必然產生，問題的嚴重性還在于科研人員并未認識到這一點、并未對此覺醒，處于一種繼續發展的勢態。

（四）學校錯誤制度的不當導向

目前高校普遍使用了“科研項目立項數量”作為考評計分的辦法，這一制度直接將人們導向了重項目立項、輕研究過程和結果的方向，正因為如此，科研人員在拿到項目之后就失去了完善后續工作的動力，于是亂花錢而不認真做事的結果自然不可避免。

綜上，導致高校科研經費管理亂象的原因是內外不利因素交叉影響的結果，屬于一種不當制度牽引、驅使下的必然結果，需要標本兼治才能根除。

三、強化科研經費管理的路徑

針對上述亂象及其產生的根本原因，我們需要直面問題進行客觀分析、從完善制度入手，對科研經費全程實施嚴格管理，以此為基礎來實現高質、高效的目標。

（一）規范科研經費源頭管理，讓經費配置更具意義和效率

目前的項目源頭呈現出了多、亂、低水平、重復等特點，表面上對于研究人員似乎是有利的，可以幫助其獲得更多的項目和經費，但實際對整個科研領域是沒有任何好處的，只能產生浪費資源和阻礙發展等負面作用，因此在科研項目立項管理方面，需要正本清源，嚴格源頭管理，限定相應的部門具備立項招標權，使之具有實用性、權威性、稀缺性、先進性和純潔性，堅決摒棄遍地開花、憑空立項的隨意行為，將各部門的科研經費集中管理，集中用于規范性項目的攻堅克難，避免無價值項目積少成多的巨大浪費;這樣也可以有效引導科研人員端正科研態度，養成科學嚴謹的工作方法，切實研究出有價值的成果。

另外在申報項目時，需要注意兩點，一是取消對參與者所作的年齡、學歷、職稱等方面的限制，鼓勵更多的有志年輕學者參與;二是必須要求取得高職稱的人員參與，因為許多人一旦獲得高職稱就不想為、不愿為了，對年輕學者的限制性進入和對高職稱人員的放任不為，均造成了極大的資源浪費，因此必須予以糾正和利用。

（二）建立結余經費獎勵機制

在結余經費獎勵機制導向下，能夠起到鼓勵人們采用新方法、新工藝和新技術，以期達到節儉、節約的目的，對于節余的科研經費，可以實行分成獎勵制度：凡是經過預定的研究程序、達到預期科研目的，具備正當節省經費理由的項目，經審查認定后，皆可以將節余經費中的絕大部分或者全部獎勵給研究團隊繼續用于相關項目的繼續研究和獎勵基金，這樣做的好處在于，可以激勵研究團隊盡量提高經費使用效率、不必花心思采用不正當手段侵占經費;同時，也為類似研究項目提供了經驗數據，便于對新項目預算實施更加精細化審查，這是利于科研項目管理長期良性發展的。

（三）嚴格結項驗收審查，獎勤罰懶、獎優罰劣

結項是科研過程至關重要的環節，它是對科研過程及其最終成果的驗收后給出結論性的意見，在上述嚴格立項的基礎之上，為了進一步將研究者引入潛心研究的境界，從制度上嚴厲打擊投機取巧和沒有真本事的人，就得嚴格把握好最后這道驗收關，采用多程序多專家匿名評審、數據返較、社會效果比對、項目負責人或團隊答辯、研究過程復核等眾多方式，切切實實把握好成果的真實性、先進性和實效性，以此凈化學術環境、堅決剔除那些不端學術行為，從而推動高校科研工作長期良性發展。根據鑒定結論，重獎社會效果突出、技術領先項目;采用警告、一定期間禁入、終身禁入、追回科研經費等手段懲戒那些應付性、剽竊、弄虛作假、侵占經費等行為者。

另外還可以給予優秀科研工作者優先配置科研項目和經費的權利，給予優秀成果參與者永久享受成果轉讓、轉化收益的分成權益，以此進一步引導其潛心深入研究，營造良好的科研環境。

（四）實行科研經費預借報銷制和費用支出終身負責制

在科研項目研究過程中，需要實時同步地支出科研經費，在嚴格的財務制度下，盡管可以初步地過濾掉違規項目，但無法杜絕，比如實驗設備器材及其材料購置、協作費用、專利使用費、專家咨詢費等，僅憑票據的關聯性難以進行真實性辨別，對此可考慮實行經費預借報銷制和費用支出終身負責制。

科研經費預借報銷制，其做法是根據科研進度預先借款使用，然后憑借真實業務所對應的真實票據予以核銷，一旦發現虛假者則給予包括費用自付、警告等處罰措施，這樣就可以給借款人形成有效的無形壓力，迫使其自覺地規范使用;對于暫時未發現的舞弊行為，其責任并不隨時間的流失而消失，而是實行終身負責制，一旦被發現，則需要全面追責，這更是給經費使用者上了一道緊箍咒，迫使其始終堅持財務制度，用好、用實科研經費。

（五）以結項的科研項目作為使用條件

目前在職稱評定、資格評選認定、評優選優、量化考核等方面，科研能力考核考察大量使用的是“科研項目立項的數量和級別”這一指標，沒有與項目的結果掛鉤，這樣的考評制度必然會使人們走上“重立項、輕研究及其結果”的錯誤路子，在此制度下產生大量投機取巧的科研人員，他們想方設法多立項但并不真正研究、胡亂使用科研經費，只要能夠拿到畸形考評制度所規定的分值即萬事大吉。為此，我們必須改變考評制度，將結項的科研項目的數量和級別作為使用條件，只有立項并結項的科研項目才能按照制度規定獲得相應的分值，這樣就可以產生重視科研過程和結果的良好價值導向，與此相對應的科研經費自然會被恰當使用。

（六）轉變科研經費管理機制，逐步實行成果購買制

目前普遍采用的科研項目預撥經費制度，有其積極的一面，但所暴露出的種種亂象也迫使我們反思，有必要轉變思路，尋找新的科學管理機制，這就是成果購買制：研究團隊根據國際國內發展現狀及其發展趨勢，自行立項并墊資研究，在研究的過程中或者研究結束之后，向發標機構或部門投標，而發標者則按照按質論價、優質優價的原則遴選其中有培養前途的在研項目或有價值的結題項目予以購買，該機制下的經費使用效率相對較高，可以有效避免經費浪費現象;同時，也可以有效促進科研工作者在科研過程中精打細算、認真研究、力爭產出最佳的科研成果，購買機制是針對預撥機制所存在的缺陷而作出的有益變革，能夠有效克服科研經費低效浪費現象、能夠有效引導產生大量高質量成果。

經嚴格評估認定的那些價值明確的項目，在研究團隊缺乏資金的情況下，學校可以采取預借、貼息貸款等方式給予扶持，分階段驗收后給予足額的科研經費;并可以根據具體情況，分階段給予適度的獎勵基金。

（七）實行費用支出真實性的一票否決制

為了強化經費使用的合規性和高效性，可以實施對費用真實性的一票否決制，即凡是被發現具有虛報冒領、侵占經費的項目，可以對該項目和項目負責人實行一票否決制，及時終止取消項目并追回已撥付經費、給予項目負責人和直接責任人以警告和一定期間禁入等嚴厲處罰;與此同時，也需要同步追究學校管理失職的責任，累計到一定錯誤數量時，也應當成為其申報項目的減分項目，這種面對舞弊時向項目負責人與學校管理者捆綁追責的管理方式，能夠收到主體行為者嚴格自律、監管者主動監督的良好效果，可以確保科研經費被正確高效使用。

四、結語

科研項目必須來源于實踐、研究于實踐之中、最終服務于實踐，采取激勵與約束相結合原則、規范其全過程管理制度，不但可以保證研究出數量更多、質量更好的科研成果，實現高質高效目標的雙豐收;更為重要的是，還可以有效保護更多的科研工作者不誤入歧途。

【參考文獻】

[1] 張愛華.高校科研經費審計中發現的問題與對策探討[J].會計之友，2014（17）：120-122.

[2] 孫平生.加強高校科研經費管理需要解決的若干問題[J].中國高校科技，2014（5）：16-18.

[3] 曹毅，周儒婷.高校科研經費管理亟待加強[J].審計月刊，2014（4）：31-32.

[4] 王亞榮.高校科研經費審計中的難點與解決措施[J].中國內部審計，2014（3）：81-83.

[5] 陳陽.論新形勢下高校科研經費監管[J].教育財會研究，2014（1）：19-22.

*本文為四川省教育廳2013年度課題“高校社會經濟功能異化表現及其對策的研究（13SB0155）”的研究成果。

① 黃顯官為通訊作者。