中小企業財務資金管理的研究

張欣慰　李長福

摘 要：財務資金管理在中小企業中是極為重要的部分。隨著我國經濟的飛速發展，我國中小型企業的發展也極為迅速，在推動我國經濟迅速發展的同時，為我國提供了廣闊的就業機會，在我國經濟發展中起著重要的作用。但我國大多數中小企業在財務資金管理上都存在著嚴重的問題，制約著我國中小企業的進一步發展。如何解決我國中小企業財務資金問題迫在眉睫。 本文對我國中小企業財務資金管理存在的問題進行深入的剖析，并對如何解決這些問題提出了有效的對策。

關鍵詞：中小企業；財務資金；財務資金管理

一、中小企業財務資金管理的重要作用

1.財務資金管理含義

中小企業企業財務資金管理是對企業的資金流，資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統管理，是企業財務管理的一項重要內容，是企業財務管理功能的延伸與細化。一般而言，財務資金管理處于企業整個管理體系的中心位置，對企業管理起著舉足輕重的作用。

2.財務資金管理的作用

（1）財務資金管理是中小企業生存和發展的必要保證

中小企業的生產經營活動歸根到底表現為資金的運動過程，即資金的籌集、運用、收回與分配。中小企業要能長期、穩定地生存下去，必須具備兩個條件，一是要以收抵支，二是能到期償還債務，這都需要必要的資金來支撐。因此，資金是企業賴以生存的“血液”，如果資金周轉不暢，中小企業經營就會受阻，更談不上持續健康地發展。

中小企業的效益滑坡、經營困難，很多情況下是由于企業資金使用效率低下，資金周轉不暢而直接導致生產經營活動無法正常運行。中小企業如果沒有足夠的資金購買原材料、支付各項必要的費用，供應環節就會a中斷；如果沒有足夠的現金支付到期的債務，就會導致嚴重的財務危機，甚至破產清算。可以說，資金是中小企業生存、發展的必要保證，資金管理是中小企業財務管理的核心。

（2）財務資金管理是中小企業實現財務管理目標的保證

中小企業財務管理的總體目標是要提高企業的經濟效益。中小企業各方面生產活動的質量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，因此有效合理地組織資金活動，對于改善企業經營管理、提高經濟效益具有重要作用。

中小企業只有加強資金管理，合理組織資金供應、降低資金使用成本、加快資金周轉、優化資金控制和監督機制，才能促進企業現金流的良性循環和財務管理目標的實現

二、中小企業財務資金管理存在的問題

1.信息不對稱，無法了解企業真實情況

在中小企業的財務管理中，信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一個現代的企業管理的根本所在。但目前中小企業的財務資金管理方面，仍然出現大量的信息不對稱問題。對于現代的中小企業來說，如若信息的真實性沒有保障的話，那么這個企業注定失敗。在我國，現在有許多這樣的中小企業，他們的資金流動性不能夠透明化，不能很好地與實際對稱相符。在這些企業內部，各個部門都為了自己的利益而不愿意及時的向上級反應匯報，從而導致信息的不及時，久而久之，會使信息的真實性和對稱性大大下降，而這些企業的管理者也就不能及時把握企業的財務資金的流動情況。

在我國中小企業中，財務部門掌握著企業財務資金的管理，很多財務人員由于個人問題使信息披露不完善，甚至財務人員由于個人的私利或者受到一些利益的驅動，出現“假數據真做賬、真數據作假賬”的現象出現。除此之外，一些部門為了使自己的利益保持最大化，對外披露假的財務信息，甚至截留反映真實財務狀況的信息，使得中小企業財務資金管理出現信息不對稱，從而無法了解企業的真實情況。

2.監督管理職能弱化，沒有起到作用

好的財務資金管理，必須在有效的監督下進行，只靠財務部門自己很難保證中小企業財務資金管理的有效性。因此要想充分實現企業財務資金管理的有效性，必須建立一個完善的監督管理機制。目前，我國大多數中小企業沒有做到有效監督，在監督管理這方面弱化，頻頻出現問題。許多中小企業監督機制不夠完善，沒有設置應有的監督部門，就算有的中小企業設立了相應的監督部門，這些監督部門也出現各種各樣的問題，比如，監督部門自我定位不足，他們的職責不是很明確。中小企業的財務監督分為事前監督、事中監督和事后監督。如果在事前和事中監督任意一個環節出現錯誤或者監督力度不夠，都會導致企業的基本情況的不真實。

我國很多中小企業理論與實際結合不好，將問題理想化，結果使得監督的制度不能夠與實際的財務資金管理相適應，導致公司內部的財務信息不夠準確真實。中小企業沒有相應的手段來執行監督管理，沒有硬約束、硬程序，有章難循，有章不循是普遍現象。

3.資金的利用率低

現在的中小企業不合理分工很多，導致資金的使用情況比較復雜，使企業的財務資金的利用效率大大降低。有些中小企業，它的部門非常多，而這些部門各自都有自己的財務開銷，也會導致公司的財務資金分散，利用效率低下。

有些中小企業在資金使用方面的決定會很盲目，武斷，導致企業的財務資金使用不當，使企業陷入資金危機。除此以外，很多中小企業盲目地對一些項目進行投資從而浪費了大量的資金，使這些這些小企業連貸款償還都困難。這些問題都會使得企業的資金使用效率降低下。

三、加強中小企業財務資金管理的對策

1.完善結算制度，認真核實資金變動

中小企業如果想要更好地發展下去，就不能在財務資金這一主要支柱上出現問題，只有將公司的財務做好才能促進企業更好地發展。因此，企業的相關部門應該在結算制度方面有所完善，認真的核實資金的流動方向。

在投資或者進行一個新的項目的時候，中小企業應該經過一定的協商會議來判斷這個新的項目是否可以投資，是否可以為公司帶來巨大的利益從而來對資金的流動進行判斷。因為許多的中小企業部門非常多，內部的運作機制比較復雜因而資金的流動比較多，信息也比較龐大，一定要保障財務部門對資金的變動進行認真的核對。

除此之外，完善中小企業的結算制度也可以確保運營的企業財務資金的準確真實。企業可以對如何完善結算制度進行會議討論，還可以推陳出新，學會創新，從而提高工作的效率。隨著信息時代的到來，可以將計算機技術和結算制度結合起來，通過計算機來進行財務結算，同時培養或者大量引進對計算機精通的人員來進行專業技術的培訓，這樣不僅是工作更加簡便，還使得工作人員的工作量減少。

2.強化企業資金管理，加強財務控制

強化資金管理要貫徹落實到企業內部各個職能部門。資金的使用和周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。要使資金的來源和運用得到有效配合。另外，要準確預測資金收回和支付的時間。同時合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。最后，加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理和記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。結合企業的特點，采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產物資的實有數量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。

3.嚴格監控現金流向，提高財務精細化水平

一個好的企業要想更好更快速地發展，就應該在財務方面認真處理，而一定的監管手段是必要的。因此，加強在資金方面的監督是必不可少的。中小企業應該提高自身的財務管理監督，要想一些辦法來對企業的財務進行監督管理。企業應該積極探討財務監督的各種有效形式從而來改善企業財務信息不完善的問題的再次出現。可以在公司的內部成立一個監督小組，對財務部門的核算進行一定的監督，也可以推行一些審計制度，完善公司內部的治理結構，從而達到有效監督財務處的資金管理狀況。

企業也可以在內部的高層之間選擇一定的成員來加入到這個內部監督小組中去，從而保證監督的有效進行和有力的實施，防止在一些內部監督小組的成員之中出現為了自己或者所在部門的利益而減弱對財務處的監督，或者出現貪污受賄而降低管理等問題的出現。將內審與外審工作有機結合起來，保障中小企業生產經營目標的順利實現和所有者權益不受侵犯，杜絕財務信息失真現象。企業還可以通過計算機來對財務資金進行監督管理，可以建立起一個財務資金管理平臺，公司的財務部將本公司的資金財務流動以及使用情況的信息輸入到這個系統中，然后內部的監管小組將對這個系統里的信息進行審計監督，這樣既減少了信息的傳遞時間有大大升高了工作人員的效率。

總之，加強中小企業的資金財務管理才是最最重要的。資金的充足才是保證一個公司正常運營的關鍵所在，資金猶如是一個公司的血液，只有把握好控制好血液的流向才能是身體更加健壯，同時一個企業只有把握好資金的流動狀況才能更好的發展。

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作者簡介：張欣慰（1991- ），漢族，黑龍江哈爾濱，研究方向：會計學