建筑施工企業財務安全管理研究

張震　黃珊

[摘要]建筑行業的高速發展要求對施工企業的財務進行制度化和精細化管理，而財務管理安全性和資金運轉安全性是保證企業正常經營、提升企業核心競爭力的重要方面。施工企業項目分散、墊資施工、資金管理分散等特點要求企業更加關注財務和資金的安全性。企業員工應以安全管理這個理念指導日常的工作，尤其是財務人員，更需要加強財務安全管理的資金管理意識，以提高施工企業的管理水平和核心競爭力。

[關鍵詞]財務管理安全；資金安全；施工企業

[DOI]1013939/jcnkizgsc201533130

一提到安全字眼，建筑施工企業想到的就是施工安全，主要是人員、設備的安全，個人身體、生命與生活的安全，進而達到企業經營活動和社會運作運轉的安全。而現階段每個行業、各個企業的生產經營都無法脫離財務管理工作，對于施工企業來說也是如此，財務管理安全工作以及資金安全流轉會對施工企業的經濟效益產生極大影響。

1施工企業財務管理和資金安全管理的必要性

施工企業不同于生產、貿易企業，具有經營范圍廣、資金占用金額大、周期長等特點。工程項目有可能遍布全國或者其他國家，不便于公司對資金集中管理，尤其近兩年建筑市場競爭尤為激烈，許多企業需要采取自籌資金墊資施工才能獲得項目，導致企業的資金風險更大，如果工程款無法及時、全額收回，企業將會面臨資金鏈斷裂的風險。一直以來，施工企業管理水平都處于一個比較低的水平，但是施工企業要想在激烈的市場競爭中實現經濟效益的最大化，必須要進行企業管理體制的變革，制度化是提升企業市場核心競爭力的利器。財務管理和財務安全管理制度是現代企業管理制度的重要方面，因此，通過制定和實施財務安全制度可以規范企業的各項經濟活動，推進企業不斷提高內部管理，也可以提升施工企業各部門、各單位充分認識和理解財務安全管理的重要性。

施工企業財務管理安全和資金流轉安全不僅僅是施工企業實現利潤的重要保證，也是我國建筑和工勘市場發展的要求，是保證我國市場經濟穩定的要求。施工企業財務管理的安全與政府各職能部門、施工項目的業主、項目未來的收益方和項目未來的服務對象產生千絲萬縷的聯系。市場的發展需要能保證財務安全管理的施工企業，能夠保質保量按時完工的施工企業，這樣才能保障各利益相關方的合理權益。施工企業財務安全管理工作中財務信息真實、準確、安全的提供，也是工作的重點，很多施工企業都存在著財務管理信息失真失實的問題，保證財務信息的安全不僅可以為企業管理層做出科學決策提供數據支撐，也能夠給政府各個管理部門及時提供財務信息，幫助政府宏觀調控政策的制定。

2施工企業的財務安全管理

財務報表和財務系統中最先涉及的會計科目就是現金及其等價物，財務管理的安全工作首先也就是保證現金和銀行存款的安全。做好貨幣資金的安全工作，要求財務人員必須有優良的會計職業道德——財務人員在從事會計活動時，既認真負責，精益求精，又積極主動，富有創造性。同時要有會計工作紀律，保密性、廉正性（正直、誠實、廉潔）與超然性是維護和貫徹會計職業道德的保證。另外，還要具有良好的會計工作作風，在工作中嚴謹仔細，一絲不茍，勤儉理財，嚴格按會計規范辦事，自覺抵制非首先因素的侵襲等。

財務信息和財務數據的安全對于一個企業來說也是至關重要的，若企業的財務信息和數據被盜竊，這可能給企業帶來致命的打擊和不可估量的損失。因此，保護財務信息和財務數據的安全，做好會計資料的保管和保密，是會計人員有意識、必須做好的一項工作，尤其是涉及商業機密的信息。財務人員在做好保密和安全工作的同時，也要提供給企業管理層安全、可靠、準確的財務信息和財務數據，為企業領導做出正確的管理決策提供依據。

信息化和網絡化時代給財務安全管理帶來了更多的挑戰，網絡黑客可能通過網絡盜取存儲在計算中的商業機密和財務信息，給企業帶來嚴重的威脅；網絡病毒可能會導致財務系統或者計算機系統的癱瘓，嚴重影響財務日常工作。

面對這些風險，可以從以下幾個方面來加強安全管理：一是防止未經授權的人員擅自動用系統資源、減少因外界因素導致的計算機故障；二是訂立內部操作規程，禁止非會計人員操作財務專用電腦；三是定期備份財務軟件數據，并存儲于專用的硬盤中由專人保管；四是定期對計算機進行系統檢測、更新、殺毒處理；五是引入數據加密技術、訪問控制技術、認證技術等，盡量使用光纖傳輸。

施工企業內部會計控制存在著許多弱點，如財務人員分工不明確，財務手續不健全，會計與出納員分工不明確，內部財務管理控制混亂等。要避免項目因內控制度不完善引發的安全問題，首先應當建立符合實際情況的內部控制制度，其次要加強財務管理工作，另外在施工過程中有意識地培養和提拔素質高、精通業務的會計人員，這樣也可以避免一些非專業會計人員因業務不精而造成的失誤。

3施工企業的資金安全管理

31施工企業資金安全管理存在的問題

當前施工企業資金安全管理存在一系列問題，一是施工企業資金安全管理意識不足，一般來說財務部是資金安全管理的對口部門，但許多財務人員缺乏相關資金安全意識和資金管理知識，也就降低了企業資金管理和安全控制的水平。

二是施工企業資金管理體系不健全，造成資金存在安全隱患。資金管理也是一項系統工程，包含了管理部門設置、人員責權利的分配、資金管控流程和標準、內部溝通等管理機制，而大部分施工企業這方面都是缺失的。

三是施工企業墊資情況較為普遍和嚴重，資金風險大，墊資增加了企業的施工成本，壞賬風險加大，直接壓縮了企業的利潤空間。

四是資金難以集中管理，項目經理各自為政，不能統一調配資金，企業難以將某項目的閑置資金運用到需要資金的項目上，造成一邊資金閑置以及一邊需要企業另行籌資，企業籌資成本增加，利潤降低。

32加強施工企業資金安全管理的措施

加強企業資金安全管理首先要全體動員，領導表率，將資金安全管理的理念植入每個員工的生產經營活動。

第一步，培養管理層的資金安全管理意識，提高高級管理層的資金管理水平。

第二步，對資金安全管理的主要實施部門財務部進行培訓和教育，制定和完善財務人員選拔機制，提高財務人員整體資金管理素質。

第三步，培養全員資金安全管理意識，每個人都可能是資金流轉的主體，只有每個人參與資金安全管理，管控資金的流入和流出，才能真正保證資金流的安全。

建立企業的資金管理體系也是加強資金安全管理的一個重要方面，資金管理體系的建立讓員工有了一個資金管理標準和管理流程，從資金的籌集、使用、分配、回收等所有涉及的方面制定相關的制度來對資金進行管理，同時設定每個部門的責任和權利，將資金管理作為考核的一個重要方面。資金分級管理，各個部門和人員必須嚴格按照資金使用權限進行審批和使用，這個準繩可以防范資金風險，并實行獎懲措施，提高員工參與的積極性和主動性。

加強企業的項目評審管理和應收賬款管理，保證企業資金安全回收。項目評審管理是為了在項目進行前就對施工的可行性進行分析，尤其對于需要墊資的項目編制資金預算。對于不能盈利的項目和墊資金額超過企業籌資能力的項目不進行投標和簽訂合同，已經施工的項目要隨時關注墊資情況和工程款回收情況，企業要盡量降低墊資的金額，加快回收工程款。合理、有效地應收賬款管理制度是幫助企業催收工程款的手段之一，賬齡分析雖然作為一個較為成熟的應收賬款管理方法已經被許多企業所用，但是在粗放式管理的施工企業中仍沒有作為一個日常管理的方法。做好賬齡分析，有助于企業了解應收賬款的整理分布情況，對每一筆逾期的應收賬款，做到心中有數，進行及時催收，將逾期情況錄入客戶資信檔案中，作為以后是否合作考慮因素，利用賬齡分析表，進行應收賬款的跟蹤管理。

資金集中管理模式的構建是資金統籌管理、保證資金安全、提高企業利潤的重要手段。施工企業分布范圍廣的特點導致了資金分散在各個項目或者分公司，在網絡和通信手段飛速發展的今天，資金集中管理不存在技術問題，需要各個項目負責人和財務的配合，并做好項目的預算工作，在保證各項目正常運轉的基礎上，對閑置資金進行合理調配，提高資金收益，提高資金使用效率。資金集中管理進一步保證了資金的安全，可以規范各個項目開戶資金的使用，統一對這些賬戶進行監控，提高了企業資金安全管控水平。

參考文獻：

[1]潘婧網絡會計信息系統的安全風險及防范措施[J].財會研究，2008（2）.

[2]朱美華施工企業財務危機預警體系的建立[J].會計師，2011（7）.

[3]李紅霞，田水承，等企業安全經濟分析與決策[M].北京：化學工業出版社，2006.

[4]裴小梅淺談施工企業資金管理[J].當代經濟，2010（3）.