淺談企業資金管理

李國蕾　李彤

【摘 要】資金是企業生存和發展的血液，是一項值得高度重視的、高流動性的資產，資金管理貫穿于企業生產經營的始末，是財務管理的核心內容，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節。高效的資金流動不僅會給企業帶來新的增長活力，同時也是企業持續經營發展的必要條件。因此，如何加強資金的管理和控制，提高資金的使用效益，具有十分重要的意義。

【關鍵詞】資金管理；流動資金；存在問題；資產結構；途徑

一、資金管理概述

資金管理就是關于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業資金活動為對象，通過組織企業資金的循環和周轉完成企業的經營目標。資金管理主要包括預算管理、籌資管理、投資管理和營運資金管理。

（一）籌資管理

籌資是企業通過一定的渠道，綜合運用各種方式，經濟有效地籌集資金的活動。籌資一般是公司為了彌補自身資金不足，業務擴充等需要。其需要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什么時候、籌集多少資金。一般來說分為兩種：第一是以公司股權來換取資本；第二是向外界舉債。

（二）投資管理

投資是企業投入財力以期望在未來獲利的一種行為，它是企業存在和發展的主動力。投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規模及資金流向，以求得較高的投資回報。一般意義上的對外投資主要有兩種形式，即股權投資和債權投資。

（三）營運資金管理

營運資金管理是指對企業所擁有的生產經營中所有流動性資產，如庫存現金、銀行存款、庫存商品、應收及預付款項、應收票據等等項目的管理。加強營運資金管理就要解決如何加速營運資金周轉、縮短循環時間，即追求最大程度的流動性，使營運資金占用最小，企業收益最大。

二、資金管理在企業中的作用和意義

資金管理在企業管理中處于中心地位。資金運動貫穿于企業經營活動的全過程，可以說無處不在，滲透到企業的各個方面，且管理成效如何，直接影響到企業的興衰存亡。

圍繞企業生存、發展、獲利的許多問題都與資金管理相關。企業生存之初，需要籌集資金；企業擴展階段，需要資金支持；企業獲利之后，需要對資金進行合理分配。企業的各項運行都離不開資金運動。沒有一定量的資金保障，企業就無法維持正常的生產經營活動。尤其在市場經濟的今天，合理的資金管理方法及制度，是企業進行決策分析、編制財務預算、實施財務控制、評價財務管理工作質量的重要依據，值得引起企業負責人和財務負責人的高度重視。

三、企業資金管理存在的問題

由于企業資金的籌集使用不當、經營管理混亂、資金的非正常侵蝕等問題，導致企業流動資金周轉困難、資金短缺現象普遍存在，并且嚴重影響到了生產經營的順利進行。主要表現如下：

一是缺乏強有力的資金管理制度支持。有的企業尚未建立資金預算制度，有的企業雖建立了，但執行力差，有章不循，使制度流于形式，形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金要么不足、要么過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。

二是重視利潤指標考核，忽視現金流控制。一些企業單純追求利潤最大化，把利潤指標考核為主要管理模式，在完成既定利潤指標的前提下，對其現金流量的使用、運行等情況沒有相應的考核指標，致使有些部門有常常隱瞞不良資產、為獲取資金提供虛假報告等行為，無法對真實的現金流運行情況進行分析控制，致使決策失誤，企業遭受不必要的損失。

三是監管不力，資金閑置，使用效率低下。企業的資金流向與控制脫節，監督審計走過場，事前不計劃，事中不控制，事后不處罰，造成資金使用隨意無序；一些企業多頭開戶，資金失控，沉淀嚴重，所需資金無法及時到位，財務費用有增無減；還有一些企業缺乏投資意識，大量資金閑置在賬，無法實現資金的合理利用，實現資金再收益。

四是管理方式落后，財務決策作用弱化，淪為記賬工具。一些企在會計核算上不嚴謹，財務報表編制不實，加之人為因素的影響等，造成財務會計信息失真。有些企業負責人財務意識單薄，將產品生產或市場開拓作為企業發展的風向標，只注重合同額和資金流入，而不進行資金管理、成本控制，財務功能弱化，淪為記賬工具。

隨著市場經濟的發展，企業競爭愈發激烈，一旦出現資金困難，勢必影響企業正常的生產經營，甚至可能導致破產。在此情形下，許多企業也開始意識到加強資金管理、規避財務風險的重要性。

四、加強資金管理的途徑

（一）建立健全現金預算管理體制，完善內控體制

預算是一種制度化的程序，建立健全預算體制既是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業監督、控制、考核的最基本的依據。企業應當以預算為基礎，建立相應的指標考核的體系。

企業的內部審計是保證企業財務資金管理的重要手段，也是強化監督約束機制、考核預算執行情況的有力保障。公司應當制定健全的內部審計監督考核制度，并成立專門的內部控制機構，對資金流向、財務狀況變動等情況進行全過程的跟蹤，定期對預算執行部門的執行情況進行考核，確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。

（二）轉變管理思路，加強資金周轉的可控性

轉變管理思路，重視財務管理，將財務管理參與到重大項目決策中，確保重大項目實施過程中的有效財務監督。進一步加強資金周轉各環節的可控性，將現金流量管理貫穿于企業經營活動的各個環節，高度重視企業的支付風險和資金流動性風險。同時，進一步提高資金流轉速度。在同等生產規模下，資金周轉速度越快，對資金總量需求就越少，資金的使用價值就越高。

（三）嚴格控制投資規模，實現資產結構優化

控制投資規模就是要適當控制資產結構問題。資產結構，是指各種資產占企業總資產的比重。當一個企業的凈營運資金越少，投入到非流動資產上的可支配資金就越多，企業的盈利能力就會增強；但另一方面，企業的流動資金少，勢必會影響到企業流動性負債的償還能力，會造成企業的流動資金吃緊、采購資金短缺、發放工資不及時等不良結果。因此企業應當重視且優先保證流動資金的充足性，優化資產結構。

（四）采用合理的融資方式，降低財務費用。

采用合理、靈活的籌資方式，降低融資成本，減少融資風險。通過一定渠道、采取適當的方式籌措資金，是財務管理的首要環節。傳統的籌資方式有吸收直接投資、銀行借款、發行股票、發行債券。企業集團還可通過投資基金轉換、債轉股、發展融資租賃等新籌資渠道。企業應選擇適合自身發展的籌資方式，合理組織資金，盡量減少資金沉淀，降低財務費用。

通過對企業資金管理的探討和分析，我們可以看到，企業的資金管理對于企業的生存與發展尤為重要，所有的企業行為，離開了現金流都是空話。因此，做好資金管理和籌劃，優化資金結構，拓寬籌資渠道，提高資金的使用效率，不僅有利于企業在市場競爭中的地位，更是企業的發展的強有力的保障。

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