中小型企業財務管理存在的問題與對策

范殊君　李冰

摘 要：我國市場經濟的不斷發展給中小型企業帶來了很多的機會，同時也使得中小企業在發展的過程之中出現了各種各樣的問題，其中財務管理不到位就是最為嚴重的問題。本文將分析目前我國中小型企業在財務管理中存在的問題，從經營主體自身出發提出持續改進財務管理水平的策略。以期中小型企業能從中得以借鑒，使企業能夠實現穩健的持續經營。

關鍵詞：中小型企業；內部控制；資金管理

一、我國中小型企業財務管理中存在的問題

1.財務的管理觀念比較落后，缺少財務目標

在中小企業中，管理層的經營能力、經營理念、商業經營素質偏低，管理思想也比較封閉，主要體現為：很多中小型企業的經營者，因為主觀原因，缺乏將財務管理列為企業管理機制的重要組成部分的積極性，這種現象就是由于缺少現代化的財務管理理念造成的，這讓財務管理在管理中的核心地位受到了巨大動搖。此外，在中小企業中財務管理只是將利潤最大化作為企業財 務管理中唯一的目標這很不合理，這種不合理主要體現在以下兩點：首先是企業財務管理目標的設定受環境的影響，必須要和企業的戰略相一致，其次，利潤至上的經營理念，忽視了財務管理的重要地位，使企業經營被利潤至上理念所誤導，財務管理對風險的管控作用失去能力。

2.中小型企業在資金管理上存在問題

中小型企業，存在營運資金管理不規范、不科學的問題，主要體現在：第一，缺少運營資金的預算編制計劃，相當部分中小型企業，沒有制定運營資金使用和管理的預算，使運營資金管理中存在相當大的隨意性。相當部分的中小型企業，資金閑置現象嚴重，不動產配置過多，在生產前沒有進行科學預算和論證，致使產出過多，產品積壓現象頻發，資金周轉較慢，現金收不回來，導致財務困境出現。第二，很多中小型企業對產品庫存，缺乏科學規劃、管理方法，缺乏規范的計劃和相關監管機制，無法很好控制平時經營的庫存量。更有甚者，很多中小型企業無法披露庫存與銷售的具體明細情況，對市場趨勢更無法科學預測，導致對市場變化反應遲鈍，產品沒有銷路，庫存積壓問題更嚴重。第三，相當部分企業對營運資金管理缺少科學設計和管控，導致應收賬款管理能力低下，相關制度不夠完善，催收手段效果不佳，這致使企業壞賬、呆賬數額不斷增長，拖累了企業營收回收速度，進而對企業發展帶來了負面影響。

3.中小型企業內部控制不夠完善

我國相當部分的中小型企業，其管理模式為集所有權、經營權集中在一起，這使得中小型企業管理層，在決策和經營過程中，缺乏制約，主觀隨意做決定成分較大，規范的、可執行的財務控制方案沒有制定出來，而且家族企業中，很多崗位由家族成員承擔，導致內控執行不夠嚴格，內控環境制度不規范不完善、內控制性隨意、信息溝通不規范、控制活動不夠科學、內控監督力度不夠，風險評估更是缺乏科學的流程和制度。

4.中小型企業財務風險意識淡薄

中小型企業的持續發展，負債經營是必然性的現象，財務杠桿的正效應會使中小型企業借外部資金提高盈利能力，但是相當部分的中小型企業，對財務成本計算不夠準確，無視自身償債能力，一味以獲得貸款為經營目標，這些做法都是不恰當的。當借入的資金無法償還時，中小型企業就不得不持續貸款，導致財務費用越滾越高，陷入惡性循環，最終導致債務越來越多，債務永遠也還不完。尤其在政府實行力度較大的宏觀調控力度時，中小型企業固定資產購買，由于資金問題就更困難了。所以相當部分的中小型企業采用了變通的做法，將銀行信貸途徑私自改變，將短期借款，用于長期項目投資領域內，而這些項目投資回收期很長，這導致流動負債，必然高于流動資產，中小型企業會面對較高的支付風險，而且這樣做，銀行對中小型企業財務狀況，難以判斷，相應的財務監管也會存在很多困難，缺乏監管也導致中小型企業負債率不斷提高。

5.企業缺少文化建設

隨著經濟全球化的加強，文化作為一種軟實力已在國際中受到重視，對我國中小型企業來說，文化也是不容忽視的環節，它對經濟發展的作用也很大，企業文化建設運用到財務管理中，能形成凝聚力與創造力，然而，我國的中小企業幾乎很少涉及企業文化建設，還有的企業根本意識不到文化對企業的重大作用，更不能利用文化來為企業而服務，這會使得企業走上不斷衰敗的道路。從另一個方面來說，文化對經濟有著重要的反應作用，只有文化昌盛了企業的經濟才能得到持續的發展，否則，企業將會走上與原有的戰略目標相違背的發展道路。

二、加強中小型企業財務管理的對策

1.轉變中小型企業財務管理的理念，合理的選定財務目標

企業經營者想要轉變財務管理觀念，就必須要學會新角度的思考問題，讓全體工作人員都參與到企業的經營管理中，轉變企業的經營方式。從理財角度看，企業的經營者應該樹立專業化的觀念，學會規避投資風險，在市場經濟大環境下，所有企業都是利益和風險并存。這就要求企業必須能夠科學的預測其在發展的過程中的不確定因素，采取各種各樣的防范措施，達到規避風險與利益最大化的目標。另外，經營者還要樹立現金流的意識，這要求經營者要時刻注意自身單位的現金流狀況，及時掌控現金額度和流向，通過分析經營中現金創造能力，還有短期借款的適用情況，建立起更完善的現金流預警系統，合理的制定企業財務的管理目標，提高企業的財務水平，這要求中小企業的財務管理者必須依據企業財務活動的客觀規律和國家的經濟體制來選擇企業的財務管理目標。

2.加強資金的管理，提高資金的周轉率

首先，要建立適合中小型企業的，完善的財務管理工作體系，增強中小型企業內部每個部門的資金管理能力，要認識到該工作不僅只是財務部門的職責所在，更是需要中小型企業所有的職能部門，所有員工的同心同力的合作才能實現。中小型企業通過編制科學、合理的全面預算，從而節約各方面開支，從價值鏈角度降低生產成本，提高自身資金的使用效率。例如，根據預算對辦公用品進行采購，而且采購還要所有部門集中采購，避免盲目采購和資源利用不到位的現象出現。其次，還應當強化對財產物資的管理程度，積極使用信息化平臺，依托信息管理系統，建立信息化、符合內控標準的財產物資的管理體系，對于采購、領用、耗用、銷售、樣品管理等環節，應當記錄及時，監控實時進行，定期統計與稽核，應當建立規范的物資管理流程和科學管理制度。對于應收賬款，應當對不同對象制定差異化的信用等級，相關賒銷制度應當科學完善，催收應收賬款工作應當及時，嚴控應收賬款的賬齡不超標，使企業資金盡早回籠。

3.建立健全中小型企業內部的控制制度

中小型企業建立企業財務制度，首先要加強對于企業內部的控制，對財務中的的檢查、管理、記錄、稽核的職責進行劃分，與此同時加強對企業存貨與應收賬款的控制，企業對存 貨要及時盤點，對企業存貨數量設定上限與下限，避免存貨積壓和存貨不足現象的出現；在應收賬款的管理上要定期核對應收賬款的數額，嚴格控制應收賬款的賬齡，要在取得確鑿憑據后，再實施適當的會計處理。其次，還要對財務崗位的工作人員的聘用嚴格把關，聘用有任職資格的財務人員，加強財務崗位的工作人員的培訓與職業道德教育，增強財務崗位的工作人員的財務監督意識，要求持證上崗，加強對財會管理隊伍的建設，持續提高財務人員的素質，使財務人員能夠盡快的適應不斷變化的財經法規環境，同時加強對財務人員道德自律與道德宣傳的教育，提高法律意識。

4.優化企業市場環境，拓寬融資渠道

目前我國企業正處于市場經濟的深化改革時期，金融體系的不斷健全和完善，使得中小型企業相關的信用制度、擔保機制也在不斷成熟和完善。中小型企業的信用擔保應當將服務做為第一宗旨，收取的擔保費不應以增加中小型企業的融資費用為代價，在建立健全信用擔保體系中，也需要將信用擔保制度與其它融資機制相融合，要對各類融資方式進行深入了解，熟悉所有融資方式。在內部融資上，一方面要注意企業自身的積累，另一方面還要利用折舊準備暫時閑置用來周轉的資金。在外部融 資方面，進行股權的融資可以通過合資方式，爭取融資租賃、銀行貸款、票據貼現、商業信用、出口創匯貸款、買方貸款、聯合協作貸款可以通過項目融資或者尋求擔保來完成，這都能給中小企業提供融資的可能，服務于中小企業的融資擔保，給中小型企業供給更多的融資渠道和機會，在相當程度上緩解中小型企業融資困難的經濟問題。

5.加強中小企業文化建設

中小企業必須要加強企業文化建設，給企業員工設定正確的價值觀，讓企業文化深入到每個員工的心中，所有工作人員，齊心合力，共同努力讓企業得到長遠發展，另外，讓企業文化還必須與社會的經濟發展方向相一致，企業文化與社會文化相一致，在社會經濟發展的大環境下，使企業得到騰飛。企業應適當引進優秀人才，建立健全財務管理體系，讓企業文化成為公司強大的軟實力，財務管理人員要把握住經濟發展的方向，不斷的提升職業素養與專業技能，使企業無論是硬件還是軟件都 是最強的。

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