中小企業財務管理存在的問題及對策研究

北京交通大學海濱學院 史慕天

中小企業財務管理存在的問題及對策研究

北京交通大學海濱學院 史慕天

摘 要：企業資金管理是企業財務管理的中心，始終存在于企業生產經營的每一個環節，提高企業的資金管理水平，建立有效的資金管理體系是目前各個企業財務管理所面臨的最重要的問題之一。目前中小企業已經在實踐中摸索出了一套有效的財務管理模式，在一定程度上提高了中小企業在經營過程中的資本運營效率，進一步提高了中小企業資金的使用效益，保障了資金的安全。但是由于中小企業資金管理中存在在了諸多的問題，比如中小企業融資困難、融資成本高、會計人員的素質、專業技能、缺乏高端會計人才、財務管理的不科學、財務管理不健全等都制約了中小企業的發展。本文通過對中小企業財務管理和會計財務等方面的探究，力圖找出我國中小企業財務管理中存在的問題，制定相應的對策，為我國中小企業的發展提供基礎保證。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 研究 策略

1 中小企業財務管理的概述

1.1 中小企業的界定

科學合理地對企業進行界定，是為了把握不同企業的規模構成，更好地了解企業的規模情況，制定相應的扶持政策。我國中小企業有兩個不同的概念，分別從廣義和狹義上區分：廣義上，中小企業是指除了國家確認的大型企業以外的所有企業，都稱之為中小企業，包括中型企業、小型企業和微型企業；在狹義上，微型企業不屬于中小企業，中小企業指的是雇員人數在7人以及以下的具有合法資格的個體或單位。

1.2 中小企業財務管理的現狀

目前，就我國中小企業財務管理來看，存在諸多的問題，比如財務管理混亂、無法運用價值提高的形式提高企業的經濟效益、財務管理制度不完善、企業內部會計控制制度不健全等，導致了中小企業內部會計出現無法可依、有法不依的現狀。另外，中小企業內部會計控制缺乏科學性，不利于控制制度的實施。政府和社會監督不力，使得內部會計控制制度的檢查與責任未落到實處，給部分單位不按規定建立和實施內部會計控制制度帶來可乘之機。

1.3 中小企業財務管理的特點

1.3.1 企業投資管理特點

由于中小企業長期投資過程中不穩定，投資風險較大，所以對于企業來說，投資一旦失敗，很難有充足的資金渡過難關，導致企業資金常常存在不足，企業無法展開長期穩定的投資活動。企業投資主要集中在企業內部，但是企業的市場份額畢竟有限，所以企業要不斷的擴大投資范圍，還必須要對現有的設備等進行及時更新，達到生產的要求。

1.3.2 企業籌資管理的特點

就我國現狀來看，大多數中小企業不具備發現債務和償還債務的能力，向商業銀行融資也比較困難，主要因為中小企業的效率低、投資風險高等。中小企業的資金主要靠投資者以及內部融資等，這使得企業的的籌資資金來源相對較小，這使得企業的資金積累來源比較集中。

1.3.3 企業流動資金管理的特點

就我國大多中小企業資金現狀來看，流動資金比率普遍較低，其原因是因為中小企業普遍規模小、資金不足、銀行融資困難導致企業的資金相對短缺，企業對資金的需求相對較大。在市場競爭逐步加劇、產品銷售不景氣、庫存量大的情況下，為了擴大銷售，就不得不進行賒賬行為，這種模式在一定程度上刺激了企業的發展，但同時也影響了企業的現金流入。

2 中小企業財務管理存在的問題及成因分析

2.1 信貸融資困難

商業銀行是中小企業融資的重要途徑之一，而抵押貸款和擔保貸款則是企業融資的重要方式。但就現狀來看，中小企業可以作為抵押貸款的物件比較有限，現有的抵押物件折扣率普遍較高。另一點，對于中小企業的評估部門也比較分散，評估服務也不夠規范，信貸手續復雜繁瑣等都給中小企業的信貸活動制造了障礙。對于擔保信貸方式來講，效益較好的企業為了避免信貸風險，不愿意為其他企業做擔保人，導致擔保信貸也十分困難。由于受到2008年金融風暴的影響和國家相關政策的引導，導致我國基層銀行的授權相當有限，信貸程序復雜繁瑣。由于中小企業多處于基層，信貸業務也多在基層辦理，這就導致了許多中小企業失去了銀行信貸的途徑。

2.2 缺乏高素質的會計人才

就目前來看，我國中小企業的會計人員數量較少，真正懂得會計財務的專業人才數量更加有限。很多中小企業的會計人員素質普遍較低、業務能力差，無法滿足工作崗位的需求。另外，一些部門的會計人員工作單一，有些僅僅是做一些記賬、報表之類的簡單工作，無法保證企業財務會計工作的質量，更無法對企業財務管理做出相應的計劃、預測、監督、檢查等，中小企業會計人才嚴重缺失也是制約中小企業財務管理實施的重要因素之一。

2.3 財務管理機制不健全

就現狀來看，我國中小企業大部分沒有制定和建立完善的、有效的企業內部財務會計管理機制，無法發揮企業財務管理的相關工作，大多數企業所開展經濟活動缺乏依據性，僅憑感覺辦事，憑經驗辦事，做事非常隨意。

2.4 中小企業財務管理約束力薄弱

就我國中小企業財務會計核算過程中，許多會計在核算過程中不按照我國的《會計法》以及《兩則》等相關規定的范圍進行會計核算，有甚者甚至蓄意做假賬、做虛賬，無視國家的相關法律，損害國家利益，嚴重違反了我國的會計法，導致會計核算無法正常進行；許多會計人員為了一些特殊的目的，不堅持原則，按照個人意愿或者領導意愿進行賬務處理，導致了會計核算的失真現象。某些企業或單位可能因為某些利益指使會計對賬目進行更改、弄虛作假等也是會計核算失真的重要因素。

3 規范中小企業財務管理問題的對策

3.1 政府要加大對中小企業的支持力度

各商業銀行應當積極發展適應中小企業融資特點的金融服務，更好地發揮其融資主渠道的作用。提高對中小企業的貸款比例，地方的商業銀行及信用社要把中小企業作為重要的服務對象，盡量滿足其合理的信貸要求。不斷簡化信貸審批程序，對于一些符合產業政策導向，適銷對路，有利于社會提高就業機會的中小企業應給予優惠的政策和支持。銀行應改變對中小企業以財產抵押貸款的方式，滿足中小企業對資金的需求。

3.2 加強中小企業財務內部管理機制

由于中小企業為了快速運營而進行賒賬銷售造成了企業的資金緊張，加強對已欠貨款的收款力度，迅速回籠企業資金，才能夠保證企業的營銷活動順利進行，所以應收賬款的管理也是中小企業財務管理中主要的因素之一。加強企業內部審查機制，建立健全企業內部審查制度。內部審查是對企業中各單位、部門實施的內部監督行為，依照我國相關法律對會計賬目以及企業財產進行管理，確保財務收支的真實性、合法性、有效性。加強企業管理和提高經濟效益活動。

依據本企業的實際情況，有效地將企業的反腐倡廉工作與企業會計的監督機制相結合，加大對企業人員貪污腐敗現象的監督，嚴禁鋪張浪費的行為。在企業會計監督過程中，對經濟活動中的各個環節進行監督，包括資金的運作、企業生產經營活動以及收入分配等，堅決制止和查處會計人員蓄意做假賬、營私舞弊以及揮霍浪費等行為。

3.3 建立并完善企業財務管理和會計制度

財務管理制度指的是企業資金的籌集、運用、投資和收益分配的管理制度。是會計制度中進行會計工作所應該依據的規則、方法和程序的總稱。就我國中小企業來看，應根據我國的《會計法》和《會計準則》，結合本企業的具體情況制定相應的企業財務管理制度和會計制度。中小企業必須制定相應的財務管理、預算管理、成本控制管理以及企業資產清查管理等的制度規定。同時要設立相應的管理部門和監督部門，加強各項制度的執行力度和執行效果，并進行考核考評，把財務管理制度具體落到實處。鐵路企業必須按照國家的行管法律規定，設置企業的財務賬簿，編制會計憑證以及財務報表。不管企業進行什么性質的經營業務，都必須遵循財務管理和會計制度所約束的經營運作模式，確保會計報告更準確、更全面的體現企業的經營成果，企業資產以及現金流量等。

3.4 建立健全會計核算制度

中小企業應該根據《會計法》的相關規定，規范并制定詳細的企業會計審核制定。規定內容包括企業會計憑證種類和格式以及編制、傳送、審核、整理以及匯總的方法、程序以及審核內容；會計賬簿的組織和記賬方法；記賬程序和規則；企業生產成本計算方法；企業財產清查方法；會計報表以及會計資料的分析利用；會計檢查程序與方法；會計信息檔案的保管與銷毀；企業會計機構的組織；會計的職務職責等.

3.5 提高財務人員素質

會計職業責任是會計職業道德規范的核心，也是評價會計行為的重要標準。在實際的會計工作中一定要遵守我國的法律法規，嚴格履行黨的方針、政策等，時刻保持高度的會計職業道德與責任感，切實的以職業責任為行動的指南。通過各種專業的學習，全面提高會計人員的職業素質和業務水平，才能保證會計工作的順利進行。要經常組織會計人員學習國家的有關方針、政策、制度以及企業內部的相關法規等，不斷地豐富會計專業知識，提高工作實踐能力。對于企業其他環節的相關知識也要掌握，熟悉各個生產流程，有利于參與企業經營管理活動，更有效地實施監督職能。企業會計的工作態度是會計人員履行職責和義務的基礎，也是順利完成本職工作的前提條件。會計人員在進行會計業務工作時，必須要做到積極主動、認真負責、勇于創新、敢于進取。

3.6 培養管理型人才

加強中小企業的管理型人才的培養，一方面組織企業內部有潛力的人員通過學習、實際考察、到成功的企業實習等方法提高自身的管理才能；另一方面，企業要加大力度對管理人員的使用，聘請經驗豐富、有能力、有實力的管理型人才，才能確保企業的管理規范化、系統化，才能保證企業財務管理的順利進行。

4 結語

本文總結了國內外中小企業財務管理方面的理論和相關的研究成果，提出了我國現階段中小企業財務管理所存在的問題、導致財務管理問題的原因以及相應的改善措施，為我國中小企業的可持續發展提供了理論與實踐的參考。中小企業的財務管理在企業的運行中占有非常重要的地位，在一定程度上決定了企業的生存與發展，所以，我國中小企業必須重視企業財務管理，才能夠實現健康、可持續發展的戰略。

參考文獻

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[2] 張令娟.信息不對稱對中小企業融資約束研究[J].中國管理信息化,2012(22).

中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)05(a)-009-02