探究商貿企業財務風險防范及其控制措施

鐘鳳娣

摘要：市場經濟的發展為我國商貿企業的發展奠定了堅實的物質基礎，促進了商貿企業市場競爭力的提高，同時根據商貿企業以出口為主的特點可以看出，商貿企業相較于其他企業來說，更容易受到全球經濟波動的影響，這對商貿企業來說是一大挑戰。規避財務風險作為商貿企業應對經濟波動帶來的負面影響的一個重要手段，在商貿企業管理中的重要地位日益突出。本文分析了商貿企業財務風險的形成原因，并提出了商貿企業防范財務風險的措施，旨在為商貿企業財務風險防范及其控制提供參考性意見，促進商貿企業的進一步發展。

關鍵詞：管理漏洞 資金來源 財務風險

目前，商貿企業經營面臨的主要財務風險是籌資風險、投資風險、資金回收風險和內部控制風險。當商貿企業發生這四種風險之后，對于企業帶來的經濟損失巨大，而且影響財務風險的因素難以通過單一的方式進行預防，因此，防范與控制財務風險就成為避免企業經濟損失的重要舉措。商貿企業財務風險形成的原因主要有三個，即內部財務管理出現漏洞、資金來源結構不合理和企業資金流與業務流不協調。商貿企業財務風險會造成企業經濟流失，無法達到預期目標，如何降低商貿企業經濟損失的概率，針對這三個財務風險成因采取相應的措施防范和控制財務風險就顯得尤其重要。

一、造成商貿企業財務風險的原因

（一）內部財務管理出現漏洞

商貿企業內部財務管理出現漏洞主要體現在對企業固定資產與流動資產管理不當兩個方面，管理存在非常容易形成財務風險。利益分配不均、資金管理混亂和使用不當是商貿企業在固定資產管理方面出現的普遍問題，再加上財務管理人員風險意識比較淡薄，通常會使企業資金嚴重流失和使用效率低下。企業流動資產管理是企業財務管理的重要內容，也是商貿企業財務風險發生的重要原因。企業流動資產管理出現漏洞會造成企業應收賬款與預付賬款失控、企業壞賬、存貨周轉率較低的問題，使企業資金流失、經營虧損，嚴重妨礙企業的正常運轉。

（二）資金來源結構不合理

資金來源結構不合理是指商貿企業對借入資金和自有資金的比例掌握不恰當，換言之，就是說企業的資金來源不合理。資金來源結構在一定程度上反映了企業的經營狀況，如果企業借入資金高于自有資金的話，就說明企業的經營狀況不佳，如果自有資金高于借入資金的話，就說明企業的經營狀況良好。目前我國商貿企業的經營資金來源主要是銀行貸款，當企業的銀行貸款在企業資金結構中所占的比例過高，也就是借入資金過多，就會使企業資產負債率偏高，而到期后企業因為經營不善又無法償還資金的話，此時就形成財務風險。

（三）企業的資金流與業務流不協調

一般情況下，企業的資金流與業務流直接影響到企業的到期應付賬款和負債結構，企業的資金流與業務流的協調會使企業的到期應付款項和負債結構趨于合理，反之則會使企業的到期應付款項和負債結構失衡。商貿企業的資金流與業務流出現不協調的問題是由企業營銷模式設計不合理造成的，這是商貿企業形成財務風險的主要原因之一。不同的貿易企業有不同的營銷模式，比如我國的一些鋼材貿易企業就有代理和自營兩種營銷模式，在這兩種營銷模式下，資金流又會不一樣。然而大多數商貿企業在進行負債結構的設計時，并沒有將行業營銷模式的特點和企業自身資金納入設計的參考因素，使企業的負債結構設計不合理，出現財務風險。

二、商貿企業財務風險防范及其控制措施

（一）完善企業內部財務控制機制

商貿企業要不斷完善企業內部財務控制機制，從建立健全財務管理制度和內部會計控制制度著手，為財務風險防范和控制提供制度保障。一方面，企業要完善財務管理制度，嚴格控制企業成本費用、先進流量計算、實物資產和應收賬款等方面，及時彌補管理上的薄弱環節，防范財務風險。另一方面，企業要健全內部會計審計控制制度，建立內控規章制度，設置相關的職能部門執行會計審計控制制度，明確部門責任，形成內部相互制約、相互監督的管理體系。此外，企業還要建設一批高素質的財務管理團隊，實施崗位責任制和獎懲機制，加強對財務人員的管理。

（二）優化債務結構

當商貿企業有足夠的權益資本時，要及時調整債務結構，有效提高企業資本收益率和確保企業債務償還能力。企業在優化債務結構的時候，要在保證企業正常運轉的基礎上降低企業的資產負債率，合理安排企業債務到期數量和日期，保證企業的債務償還能力，規避財務危機，促進企業平穩快速發展。優化債務結構在消費市場波動性較大的情況下具有非常特別的意義，商貿企業要認清債務結構對于企業發展的重要性，合理控制資產負債率，對于籌資中的成本和收益適當權衡，降低財務風險。

（三）降低籌資成本

商貿企業想要降低籌資成本，首先要合理確定資本結構，著眼于籌資的長遠收益與短期收益，確保企業資本結構的合理化、科學化。商貿企業可以通過以下幾個方法降低籌資成本：通過多方途徑拓寬融資渠道，增加長期籌資的金額，保證企業籌資金額的固定性；提高企業的信用度，加強企業與投資方的合作，為企業的籌資創造良好的市場環境；重視對股權籌資的管理，適當控制比例，降低資金成本，保證企業的經濟收益。

三、結束語

綜上所述，商貿企業的財務存在很大的變動性，如何建立完善的財務控制機制、優化債務結構與協調企業的資金流和業務流達到防范和控制財務風險的目的，商貿企業還需要更加努力。商貿企業要結合已有的企業風險成因發現更多威脅財務安全的隱患，積極引進國外先進的管理理念，促進財務風險管理制度的更新。同時，在防范和控制財務風險的過程中，人們發現投資風險和資金回收風險要高于籌資風險和內部控制風險，這啟示商貿企業財務風險防范要突出重點，加強對投資風險和資金回收風險的管理，有效降低財務風險，減少企業經濟損失。

參考文獻：

[1]沈新蓮.商貿企業財務風險的防范與控制[J].中國商貿，2014；29

[2]楊鳳賢.我國企業財務風險防范及控制研究[J].行政事業資產與財務，2014；06