企業現金管理存在的問題與加強途徑分析

徐艷旻

摘 要：現金是企業正常經營的重要保障和流動性最強的資產，加強企業現金管理對維持企業正常經營和持續發展起著重要的作用。本文通過分析現金管理存在的問題，提出加強現金管理的有效途徑。

關鍵詞：企業現金管理；內部控制；白條抵庫

一、企業現金管理存在的問題

企業財務管理中最為基本最為重要的一項工作是對庫存現金的日常管理，各單位領導及財務人員對現金管理的重要性沒有高度深入的認識，使得當前企業中出現現金管理的某些不良問題。

（一）企業坐支現金普遍

企業有過坐支現象的情況，盡可能找各種方法坐支來避免銀行信貸債務，這種不好的現象使資金脫離了國家現金管理的控制，大量現金的出現，使貨幣回籠受到阻礙，對正常的市場經濟秩序的干擾很大。

（二）現金交易頻繁

“現金管理暫行條例”規定，除了支付工資，獎金，收購單位收購農產品的個人，繳納的個人薪酬及各種勞保，福利及其他零星用于支付現金，經濟單位賬戶之間的聯系必須通過銀行轉賬結算，但經常賬戶狀況是非常任意的使用現金結算。

（三）私設小金庫存公款

單位現金超出規定的范圍使用，而且有時現金支付的數量比較大，這就有可能形成單位用各種各樣不合法的手段套取大量現金，如：通過虛列支出、虛開發票等等，來為單位私設小金庫。小金庫多年來一直是國家難以解決的問題，盡管一再強調不能設小金庫，但實際上企業一天也沒有停止過，還有擴張的趨勢。現在很多企業，甚至企業中的部門都設有自己的小金庫，金額或多或少，手段多，影響惡念，給國家治理帶來非常大的困難。

（四）白條抵庫嚴重

企業有些領導應酬，內部員工出差辦事而借的款項有用白條抵庫的情況。有些款項不僅借的段時間長，且金額巨大，筆數多。還有個別財務人員利用時間差將資金用于其他目的，就用白條來沖減，有時借出的款項不能收回，給企業帶來很大的損失。

二、企業現金管理的加強途徑

（一）建立良好的現金管理制度

建立良好的現金管理制度，主要要做到事前防范，事中控制和事后監督三方面對現金進行全方位的監測、控制和管理。

事前防范，做好制度建設。按照“內部人控制”和“現金管理暫行條例”，建立現金管理系統，科學的現金控制系統。

事中控制，確保制度可以有效的實施下去。在企業建立現金管理系統主要保證控制過程中能夠有效地進行，而不是流于形式，并實時跟蹤，監控企業現金業務中有可能存在的風險。

事后監督，重視反饋。首先推行現金審查管理制度。其次，要提高企業業務性能指標業績評價。現金管理企業在規范的同時，還需要建立合理的評估標準和程序。通過各種形式的企業掛鉤績效考核等各項性能指標將用于資助各部門，各行業聯系在一起的情況管理，促使他們更好地開展現金管理工作。

單位負責人、會計、出納在現金管理中要分清其中的責任，嚴格建立單位負責人在事前要監督、出納具體負責和會計事后監督的體制，以確保現金管理的規范化。

（二）實行資金集中管理模式

企業的日常經營活動會頻繁的出現現金支付業務，每天的支付現金要掌握收支管理技能，以提升現金的使用效率，使用現金也是企業現金管理的重要組成部分。現金庫存量庫存顯然是不是越多越好，很多企業都將出現或是存在剩余現金。剩余現金不但沒有產生利潤，反而容易形成不當造成企業現金管理業務的損失，但是如果可以用一個合理的科學的現金數量，不僅不影響營運資金的正常運轉，也使得閑置資金可以實現巨大收益，給企業帶來利潤。

（三）加強內部控制，定時清查庫存現金

對財務人員教育培訓工作一定要重視，特別是加強對直接接觸現金的出納人員管理，單位領導應該督促和引導財務人員在日常工作中規范做好現金管理工作。單位要建立定期換崗、輪崗的制度，不允財會部門里出現一個人長時期在同一職位上工作的這一現象，這樣能保證單位資金的安全，防止財務部門人員利用職位之便隨意盜用現金。

單位領導應該組織清查小組定期定時的對單位現金進行清查，對于在清查中發現有挪用公款、貪污公款等問題的要及時上報相關部門；發現有收入是長期沒有記錄在賬的要根據實際情況去收回和及時入賬；有白條抵庫的要查明性質并且及時去收回，嚴格按照規定程序處理確實無法收回的；查出庫存現金余額超出規定數的要及時將超出部分存入銀行，防止超范圍使用現金。

企業除了要注意現金管理，對現金的控制也不容忽視，因為它直接影響到企業的生存和發展。現金控制的重點企業是否有一個良好的相互制約的系統，為了互相牽制的內部活動，并規定任何事務應該由整體安排，定期編制銀行存款余額調節表等支付處理現金及現金等價物人員；收到指定的保證金之日起，應該送到銀行足額，不得用于支付的費用；除了直接用現金支付，這一切費用應在支票或者匯票的方式支付的其他費用，這些都是屬于企業內部控制的各個領域。加強企業內部控制的措施是非常有必要的。

（四）強化現金流量控制的措施

長期以來，我國實行經濟體制是計劃經濟體制，會計管理的內部權責發生制，由于長期受舊的金融系統的影響，企業部分財務人員的管理觀念相對落后，尚未建立如時間價值，現金流量、機會成本等科學的新概念，但只要不斷地學習，是可以掌握企業現金流的規律。防止現金超范圍使用和大額支出現金，對于規定不得使用現金的一律采用轉賬支付。相對于現金支付，安全快捷是轉賬支付區別于現金的最大優點。如果發生差錯可以及時查找出原因并且清楚又明了，低于不合理的支出可以有效地控制，在管理上避免了很多問題的形成。

參考文獻：

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