民營企業資金管理風險及防范措施

吳曉克

[摘要]文章根據民營企業的發展現狀，對其存在的資金管理風險進行了具體分析，同時針對性地提出了幾點防范策略。只有完善企業的資金管理體系，我國的民營企業才能得到長足發展。

[關鍵詞]民營企業；資金管理；融資渠道；防范措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.01.052

1 民營企業存在的資金管理風險

1.1 資金管理意識淡薄，管理方式陳舊

近年來，民營企業的數量和規模都在成倍增長，但與此同時民營企業的經營方式和管理方式卻沒有得到同步發展。大多數民營企業仍然存在輕視財務管理的情況，一味追求生產和銷售。一方面，由于民營企業領導者觀念落后，資金管理意識薄弱，尚未認識到資金管理體系對于企業經營和發展的作用；另一方面，由于民營企業的發展歷史并不長久，業內尚未形成統一的資金管理模式，已有的管理方式也十分陳舊，并不能發揮出真正的效能。長此以往，雖然表面上企業仍是一派繁榮景象，但實際缺乏對資金的控制力會給企業帶來嚴重危害。

1.2 缺乏健全的資金控制機制，造成資金流失

我國許多民營企業大多是家族企業和合資經營，缺乏嚴格的市場化管理模式，集權現象嚴重。部分民營企業缺乏對資金使用的監控，對資金流去向把握不夠；少數民營企業跟隨市場化腳步，建立了審計監督等相關部門，但由于各種內外因素，在企業的實際運行中這些部門并未發揮出真正的效用。缺乏健全的資金控制機制給企業造成了諸多問題，如財務數據分析不夠準確及時、資金使用成本高、效率低，對資金的占用情況缺乏了解等，這些都在一定程度上造成了資金浪費和資金流失。

1.3 資金回收存在風險，企業應收款回籠難

民營企業間的競爭日益激烈，為了擴大市場占有率和企業銷售規模，賒銷便不可避免地成為擴大銷售的主要手段，但這也給企業帶來了“應收款”回籠難等財務風險。企業的應收款數額逐漸增多，在很大程度上影響了企業的正常經營活動。一方面，某些單位還款能力很差，或者惡意欠債不還；另一方面，民營企業的財務等重要部門的人員知識結構單一、缺乏相關的財務管理意識和技能，對資金核算的力度不夠。如果遲遲不能清理拖欠的款項就會產生嚴重的壞賬損失，甚至會直接影響到民營企業的資金穩定性。

1.4 財務人員缺少資金管理工作的經驗

財務人員是民營企業進行資金管理工作的主要力量。財務人員的素質高低直接關系著企業的未來。但我國民營企業缺少對資金管理的重視，財務等重要部門常常被集中在少數人手中，而這部分人往往知識結構單一、缺乏相關的財務管理意識和技能，對會計核算和會計監督的力度不夠。這會造成一系列的問題，如借款、投資等資金開支不按流程和制度進行，對預付款和應收賬款缺乏管理，甚至部分財務人員缺乏職業素養，浪費、貪污等現象層出不窮。民營企業對財務人員管理不到位、分工不均、責罰不明，財務人員對自己的職責任務也不夠明確，這會造成財務資金和管理模式的混亂。

2 民營企業針對資金管理風險的防范措施

2.1 健全民營企業資金管理體系

資金是民營企業一切生產和銷售等活動的必備物質基礎，對民營企業重要性不言而喻。民營企業要借鑒其他國內國外的企業管理體系，完善其自身的資金管理體系。民營企業要學習并使用各種市場化的管理手段，建立起現代化的企業制度，重視企業的資金業務，制定嚴格的程序用以指導資金業務；還要加強對財務的重視，規范內部資金審批程序、嚴格控制各種不必要的消耗，節約企業的資金。一方面，能夠加強企業對資金的監控管理力度，能夠明確資金的具體使用情況，專業的分析預測還幫助企業決策層準確掌握企業的資金流向等情況，從而提高對企業的內部控制力度，幫助民營企業提高經濟效益；另一方面，民營企業引進先進的資金管理體系和方法，能夠在企業日常運營中規避可能出現的財務危機，預測各種生產和銷售風險，提高管理效率。

2.2 建立企業內部控制機制

我國大多數民營企業過分重視銷售和生產，對內部控制則疏于管理。民營企業內部控制機構設置不夠健全會影響決策層對企業資金的深度把握。財務是企業的根本，企業必須牢牢抓住財務的控制權，但目前民營企業資金管理缺乏內部控制機制，導致了企業資金浪費現象嚴峻，妨礙了企業的有序發展。我國民營企業要想實現資金的合理利用和有效控制就必須完善企業內部的控制機制。首先，要樹立內部控制的意識，設置審計監督等相關部門，及時監測資金流向和資金的存量，防止由于專權而導致的資金流失現象。企業要在投資前做好市場調查和資金預測，在資金運轉過程中把握資金的各項使用細則，事后要加強對資金使用情況的分析工作。其次，民營企業要不斷調整和完善其財務管理模式。完善企業業務鏈條，提高企業規避風險的能力，加強內部控制。這需要多個部門層層把關，互相制約，最終形成良好的企業文化，杜絕各種貪污腐敗的現象。

2.3 拓寬企業融資渠道

很多時候企業的自有資金很難有效幫助企業現階段的各項任務，解決企業資金問題最有效的方法之一就是進行融資。但由于內部和外部等多重因素，我國民營企業的融資之路走得十分坎坷。民營企業要重視融資帶來的效果，提高融資能力，因為企業融資的制度和流程不規范直接影響著企業的經營，勢必會給企業帶來巨大風險。首先，民營企業應認識到融資的重要性，沒有融資等資金活動的支持，民營企業很難擴大生產規模。其次，民營企業要開拓多種融資渠道，根據對自身融資能力的理性分析和資金需要量的合理分析，選取最低且最符合企業當前需求的融資成本和方式，進而制定出必要資金數量預算。另外，并購企業要深度分析目前其資產負債的期限結構，從而借助不斷有效地調整企業自身的資產負債結構，來盡量阻止流動性風險的產生。

2.4 提高企業財務人員的職業技能

財務部門可以稱得上是民營企業最重要的部門之一，財務人員的素質高低直接影響企業的發展前景和經濟效益，沒有素質過硬的財務人員，企業的財務狀況就會出現混亂，民營企業的資金管理需要財務人員的認真工作。首先，民營企業要選拔和培養高素質的財務人員。企業要根據專業素養和職業道德和工作經驗來選拔財務人員，切不可任人唯親；其次，民營企業要對其財務人員定期進行業務培訓，拓展財務人員的知識結構，學習各種先進的資金管理辦法。還要明確財務人員的崗位職責，形成定期呈送財務報表、實時監測資金流動情況、嚴格計算經費、加強資金清算的制度，從而提高資金的使用效率；最后，為了防止出現財務人員分工不清、執行不到位等情況，還應建立一套完整有效的考核機制。重視對其工作的評價環節，不只包括事后評價，要把評價體系貫穿于整個預算執行的全過程。評價和考核的目的是為了提高整個財務部門的工作效率和企業的發展效益。

3 結 論

在全球經濟高速發展、產品更新迭代極快的今天，資金管理對于企業的重要性越來越顯現。許多企業紛紛投入大量人力和物力建立各種制度以完善其資金管理體系。但由于先天和后天的各種原因，民營企業對資金管理的重視度還遠遠不夠，并且尚未形成完善的資金管理體系。民營企業需適應時代潮流，轉變資金管理觀念，通過不斷增強自身資金管理能力，有效利用政府提供的各種資源，統籌兼顧，逐步解決目前其資金管理中存在的問題，這樣才能在未來的競爭中占得先機。

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