對事業單位內控管理的淺析

付晉麗

摘要：我們知道財政部于2012年11月正式頒布了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，并于2014年1月起全面實施。為了配合上述文件的實施，所以全面審理事業單位內控的制定與運行，找出它們存在的不足并加以改正具有十分必要的意義。

關鍵詞：政事業單位；內控；問題及對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）003-000-01

引言

事業單位雖然具有服務職能，但是建立健全內控制度，確保事業單位國家資產安全有效，防止腐敗、舞弊行為的發生也是事業單位義不容辭的義務。再反思下事業單位內控的管理，從制度的制定上、執行上、人員的配置上、資產的管理上等諸多方面存在的問題，這樣嚴重影響了事業單位的服務職能與社會責任，所以本人想在此淺析下事業單位內控管理存在的不足，并提出個人整改措施，希望對今后的事業單位管理工作有所幫助，僅此而已。

一、當前我國事業單位內控管理工作存在的問題

前面我們說過，事業單位是由國家設置的，具有一定的公益性。其目的是直接為社會服務，為百姓提高提供方便與福利。內控的作用主要是加強上述活動的有效性，強化事業單位職責的履行。但是事業單位的內控管理在諸多方面有待于完善與改進的問題，具體如下：

1.內控制度的制定缺乏更新與完善

達爾文的運動學說告訴我們任何事物都是在不斷變化發展的，所以為了適應社會環境，那么內控的制度也應該在不斷的完善與更新，但是目前許多事業單位特別是基層事業單位有的沒有明確的內控制度，有的是很早最原始的古老制度。沒有與最新的國家出臺的2012年《行政事業單位內控管理規范》相適應的最新制度，如固定資產的管理制度還是停留在老樣子，沒有按照新的準備向企業靠攏，資金的運行沒有出臺新政策等等，這些已經嚴重影響了事業單位經濟運行的速度與質量，更影響了事業單位的內控運營的效率，希望事業單位的有關領導應該加以關注。

2.在執行上有據不依

前面說過許多事業單位規章制度本身就不健全與完善，又加上在執行過程中出現好多地方有法不依的現象。如出納的報銷不是統一規定，而是因人而異，管理費用的支出不是按預算執行而是超標現象有增無減等等，這樣使內控管理只能停留在紙上談兵而已，也就成了上級聯查的材料而已，這些現象不僅造成了人為成本過高，而且也違反了有關制度與規定，更影響部門之間的合作，最終影響事業單位的社會職能與服務質量。

3.人員配置不科學

2012年國家出臺的行政事業單位內控管理規范明確指出，事業單位的重要崗位一定是遵循著不相容崗位相分離，并且定期執行輪崗、換崗制度，同時還特別指出出納崗位人員配置的標準是德才兼備，以德為先。但是目前許多事業單位特別是基層事業單位崗位人員的配置十分不科學，如財務部門只設置出納與總賬會計，所有工作全部由二人兼并帶，出納人員拿著財務公章與單位公章隨意穿梭于單位與銀行，財務人員同時兼職于檔案管理等。這些現象的存在為違法違紀行為、舞弊行為開了綠燈。最近網絡上經常出現的出納挪用公款炒股、攜款潛逃說明了一切。

4.國有固定資產隱形縮水

我們大家知道國有資產是事業單位提供公益活動與社會服務的物質基礎，但是許多事業單位特別是基層的固定資產管理混亂。不定期進行賬實卡核對、不定期進行保養與維護、不進行定期盤點，更不進行定期抽查。同時更沒有對資產進行重置與計提等等，這樣使國有資產嚴重流失，從而影響了事業單位發展的進程與速度。

二、當前我國事業單位內控管理存在的問題應采取的措施

1.加強和完善內控管理的規章制度

我們說內控的管理應該從頭做起，所以首先要完善內控制度的建設，沒有內控制度的事業單位要根據新的規定及時制定，制度陳舊以及不完善的單位要重新制定。這樣使內控的運行有依有據，更為后期內控的開展打下結實的基礎。在制定過程中事業單位應該以新準則為依據，同時根據本單位的具體實際，再加上先進同行的經驗，制定切實可行的制度，這是開展好內控活動的第一步。

2.執行要嚴肅

我們說內控有了好的制度，那么執行是關鍵，一個好的執行辦法可以彌補制度中的細小不足。所以要特別注意執行過程的嚴肅性。單位要成立專門的領導小組督促檢查內控執行過程，并對該過程中存在的不足要嚴加處理，做到責任處理到人，該罰的罰，該獎的獎，一視同仁，絕不手軟，單位領導也要積極參評此過程中來，這樣更促進執行的力度與效果。

3.合理地配置人員

人能夠戰勝自然。并且能夠改造自然，所以人的能動性從古到今一直被人們所認可。因此為了充分更好地發揮人的能動性與有效性，所以要科學合理地配置人員。在實際工作中應堅持重要崗位相互配合、相互制衡、相互監督的原則。這樣在工作中就要定期地對人員的崗位實行輪換，嚴格審核他們的業務流程，并對發現的問題進行及時地糾正，從而避免重大差錯的發生。最終合法地保護國家的利益與人民的利益，使之最大化。

4.加強國有固定資產的管理

事業單位的資產歸國家有所，資產的經濟利益與實用效益最大化是事業單位管理者的職責。又為了更好地配置2012年國家對事業單位固定資產管理的實施，事業單位應該對固定資產特別是對限額以上資產的配置、購入、使用、報廢、處置都有明確的規定，并對違反規定隨意處置的個人根據規定的要求作出明確嚴格的處理，重新確定固定資產的價值，及時核對，定期盤點，確保每項固定資產在事業單位從始到終都留下了合法合規的清晰運行軌跡，從而保證固定資產的完整性。

三、結語

總之，行政事業單位的經濟活動反映了社會經濟發展的一個側面，所以提高事業單位的服務質量與服務水平十分重要。又因為內控管理是加強上述活動管理的有效措施，因此我們應該有效地分析事業單位的內控管理模式，使之從設計到運行都行之有效，最終推動社會經濟的發展與建設。

參考文獻：

[1]孟錦.淺析事業單位內控管理存在的問題與對策[J].中國經貿，2015（17）.

[2]陳震華.淺析事業單位內控管理存在的問題與對策[J].現代經濟信息，2013（23）.