茶葉企業財務內控中的問題分析及對策

陳　迪（河南財政稅務高等?？茖W校，河南鄭州450002）

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茶葉企業財務內控中的問題分析及對策

陳迪
（河南財政稅務高等專科學校，河南鄭州450002）

摘要：隨著我國茶葉企業規模的不斷擴大，茶葉企業所面臨的市場競爭也愈來愈激烈，企業的可持續發展成為了每個茶葉企業所追求的目標。對于茶葉企業來說，企業的財務內部控制與企業的穩定運營有著直接關聯，并且在茶葉企業市場規模不斷擴大的同時，企業財務的內部控制也有了更嚴格的要求。本文針對茶葉企業財務內控中的難點問題作出相關分析。

關鍵詞：茶葉企業；財務內控；問題分析

茶葉企業的財務內控是指茶葉企業內部的財務管理控制方式。如今各個領域企業逐漸擴大規模發展后，企業的內部管理控制工作已占據著越來越重要的位置，也是每個企業必不可少的管理內容。茶葉企業對內部財務進行合理的管理和控制有效保障企業穩定運營，并能夠大力提高茶葉企業自身的經營效率，使企業能夠減少資金損失，帶來更多的經濟效益。因此，對于茶葉企業來說，具有一套完善且有效的內部財務控制機制，能夠增強茶葉企業的經濟實力，提高企業的財務控制力，使茶葉企業能夠在擴大規模經營的同時具備較高的市場競爭力。

1　茶葉企業財務內控內容

1.1組織管理控制

組織管理控制是茶葉企業財務內控中的重要組成之一。其主要管理內容包括合理規劃財務結構、財產權利合理分配以及了解財務管理部門的管理內容。1.2企業資金風險內控

每個企業在運營過程中必然會存在許多與資金風險有關的問題，因此，在企業財務內控內容中，企業資金的風險內控是其中的主要內容之一。它能夠為企業降低資金風險與損耗，并將企業的財務風險控制在與企業的收支平衡上，使企業在運營過程中能夠保持原有資金的運營，使企業資金不會出現無謂損失現象。

1.3企業業務的內控

茶葉企業的業務內控主要是將企業的資金籌集方式、資金投資項目、企業活動所需資金的分配等多個業務工作進行管理和控制。在企業業務程序中，這些相應的管理內容都有相應的執行步驟。

1.4企業財務預算內控

企業財務中的預算內部控制是企業財務工作中的主要控制方式，通過預算控制能夠有效減少企業不必要的資金支出，減小企業的資金損耗，使企業的每一筆資金都有合理的用途。

2　茶葉企業財務內控中的難點問題分析

2.1茶葉企業財務內控制度存在問題

根據我國目前茶葉企業的內控制度來看，許多茶葉企業對內控制度還缺乏全面的認識，對企業內部控制制度的認識還停留在片面之上，認為企業內控制度只屬于財務部門的執行內容，與企業內部其它部門并未有直接關聯。這種不全面的認識使得我國諸多茶葉企業出現了財務內部控制體系建設不完善現象。這些企業在制定財務內控制度的初期，并未與企業自身的發展狀況以及經濟條件相適應，使得這些制度在建設后可執行度十分低，與企業實際運營狀況具有較大差距。同時，許多企業在制度出臺后仍會按照原來的工作流程以及習慣來完成工作內容，這使得企業制定財務內控制度后其執行效率并不樂觀。隨著我國茶葉市場的不斷擴大后，其茶葉企業的業務內容逐漸開始增多，相應的茶葉企業財務部門的事項也會隨之增多，這就要求企業需要開始完善和建設財務內控制度，否則傳統的財務內控制度將會無法應對企業的需求以及市場的需求。其所產生的財務漏洞也會給不法分子帶來更多機會，使茶葉企業面臨著許多經濟危機[1]。

2.2茶葉企業財務內控中的法人結構存在問題

現代企業的內部管理普遍是采用經營權和所有權分離式管理，企業可讓專業的職業管理人來管理企業，這樣做的方式能夠有效避免企業出現權力集中現象，也能夠大力提高茶葉企業的整體管理水平，為企業增加更多的經濟效益。但是，在我國經濟體制的不斷變化下，我國目前正面臨著經濟體制轉型時期，在這樣的發展背景下，我國的茶葉企業內部就出現法人結構不完善，組建董事會和監事會的工作也成為表面形式，而在企業內部股東的責任權上還同時兼顧企業中的其它職位，企業內部的高管權力與管理權并未得到根本的分離，這也使得茶葉企業的高管和監事會的監督效率無法提高。從整體關系來說，這些部門是在監視自身的工作，因此，茶葉企業的法人結構不完善，使得企業的財務內控失去了重要的力量[2]。

2.3茶葉企業財務內控缺乏完善的監督體系

我國對各個企業中的內部制度還缺乏強力的監督。在監督體系上也未得到相應的完善，使得各個企業對內部的財務審計缺乏相應的重視。一是我國大部分的企業都未建立相應的審計制度和部門，無法對企業的財務內控進行有效監督和執行，使得茶葉企業的內部控制制度成為了一種形式。同時雖然有部分企業建立了相應的審計制度和部門，但這些企業并沒有按照制度流程來執行，使得審計部門形同虛設，并且許多企業在遇到財務問題時普遍采用事后控制的方式，在事前并未對該事物進行相關預測。二是茶葉企業內部的審計機構缺乏獨立性，從我國目前的茶葉企業內部審計部門來看，審計部門的工作人員大多都是從財務部門調遣的人員，因此這也就導致茶葉企業的內部審計部門與財務部門有十分密切的聯系。有些企業在建立審計部門時甚至直接將其歸屬于財務部門當中，這使得茶葉企業的內部審計部門缺乏了一定的獨立性[3]。

3　茶葉企業財務內控中難點問題的完善策略

3.1茶葉企業財務內控制度的完善與建設

財務內控作為保障茶葉企業穩定運營的重要管理控制部門，其企業內部的一切財務活動以及管理內容應根據企業的財務內控制度來執行，并明確企業建設財務內控制度的目的與原則，根據制度內容來完成企業的一切財務活動。同時，茶葉企業應根據企業自身運營狀況以及原有財務內控制度中的不足之處進行完善和建設。主要建設內容包括：根據企業財務內容建設核對制度、建設合理的財務預算制度、完善企業的財務記錄制度、有效的監督制度、合理的崗位制度、企業資產的定期核對制度等。通過建設這些制度能夠有效完善茶葉企業內控中的難點問題，提高茶葉企業的內部控制與管理力度，使企業通過有效的財務內控制度加強對財務部門的監管工作[4]。

3.2茶葉企業財務內控中的法人結構的完善策略

對于企業這些制度的執行，都是要靠人來執行，因此，茶葉企業的工作人員素質問題直接關系著企業財務內控的工作質量。要想加強企業內部工作人員的整體素質，就需加強企業內部領導人員的素質。只有企業領導人加強了對工作內容的重視，其它部門的工作人才會重視自身的工作內容，提高對茶葉企業財務內控工作的重視。首先，茶葉企業需加強領導人的政治觀念，定期開展相應的企業內部研討會，增強領導人員的責任意識，加強領導人員的執法意識。另外，再從企業工作人員的整體素質開始著手管理。對于茶葉企業的財務內控工作來說，財務內控工作主要是由財務部門人員執行，而財務人員的職業道德以及財務的控制與管理水平直接關系著企業的財務內控水平，也關系著制度的執行力度。因此，企業必須要加強對財務部門人員素質的重視，堅持落實人員持證上崗制度，并定期對財務部門人員進行相關的企業財務培訓和業務工作的培訓，以此提高企業財務內控執行人員的整體素質與能力[5]。

為了提高企業的財務內控力度，茶葉企業可根據部門崗位內容建設相應的福利待遇制度，并加強對財務內控部門新職員的培訓工作，加快提升新職員的財務內控能力，使新職員能夠盡快適應企業的發展狀況。除此之外，隨著我國信息技術的不斷發展，電子信息技術已成為現代企業中必不可少的一項工具，因此，企業需要要求財務部門人員具備一定的計算機應用基礎能力，以及在最初聘任財務內控人員時，嚴格對聘任人員的專業水平與綜合素質進行詳細考核，為茶葉企業的財務內控工作儲備一批具有專業實力的人才，以此提高茶葉企業的財務內控工作質量，也讓茶葉企業在運營的過程中能夠盡早適應多變的市場環境，使茶葉企業實現可持續發展。

3.3茶葉企業財務內控監督體系的完善策略

茶葉企業財務內控監督體系的完善是保障企業財務內控工作得到有效執行的前提。因此，監督體系的完善工作對企業的整體運營有著十分重要的作用。在完善企業財務內控監督體系時，需基于我國相應的法律規定來進行。加強對企業財務部門的信息管理與控制，加強企業財務與經營活動的透明度，在明確企業財務內控要求的同時建立相應的財務內控崗位責任制度。加強財務內控人員的責任意識，使財務內控人員能夠明確自身工作義務，提高茶葉企業的財務內控工作效率。同時，茶葉企業可根據企業部門的要求改變傳統的財務內容監督方式，對財務部門的會計崗位進行業務流轉監督，可由財務經辦、財務審查、財務負責人等不同財務崗位人員進行輪流監督與審計，并定期對企業的財務內控工作進行內部嚴格審查。通過多個崗位的不同人員相互審查與監督不僅能夠有效提高企業財務內控的監督效率，還能夠加大企業財務內控的工作力度，降低企業財務的漏洞風險。

4　結束語

綜上所述，各個企業發展至今，各個領域市場都已十分成熟，在這樣的市場環境下，傳統的企業財務內控方式已無法應對市場的變化，也無法提高茶葉企業在市場中的競爭力，因此，企業需加強完善與建設財務內控制度，建設符合企業自身能力以及市場需求的財務內控制度，完善其中的漏洞之處，同時完善茶葉企業財務內控中的法人結構，增強領導人員的責任意識，加強領導人員的執法意識，并完善企業財務內控的監督體系，提高企業財務內控的執行力度，使茶葉企業在未來保持穩定的發展。

參考文獻

[1]王秀生.基于提升企業財務內控力度的策略探索研究[J].中國外資，2012，（24）：42.

[2]陳文.企業財務內控執行力存在問題及對策淺議[J].中國對外貿易：英文版，2012，（6）：225.

[3]吳艷.淺析我國企業財務內控中存在的問題[J].中國經貿，2012，（10）：248-250.

[4]任愛華.淺析企業財務內控對于防范經營風險意義研究[J].投資與創業，2012，（10）：33.

作者簡介：陳迪（1982-），男，河南鄭州人，碩士研究生，講師，研究方向：會計財務管理及教學研究。