關(guān)于住房公積金的增值收益分配方式的探討

徐揚(yáng)

摘要：筆者將從實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合我國目前住房公積金增值收益分配的現(xiàn)狀，提出在分配過程中產(chǎn)生的各項(xiàng)問題，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，為我國住房公積金制度的發(fā)展提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞： 住房公積金； 增值收益； 分配

住房公積金制度最早是在1991年的上海實(shí)施，隨后住房公積金制度在我國大部分城市流行開來，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，取得了很大的成效，也得到了廣大市民的關(guān)注，尤其是增值收益分配問題和人們的利益有著直接的關(guān)聯(lián)。由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，制度的修訂有時(shí)候跟不上經(jīng)濟(jì)形勢的變化，相應(yīng)問題也逐步產(chǎn)生。這些問題得不到有效地解決，勢必會阻礙住房公積金制度的順利發(fā)展，給房產(chǎn)行業(yè)帶來不必要的麻煩。下面筆者將針對這一問題展開探討。

一、住房公積金增值收益的含義

住房公積金增值收益指的是住房公積金形成過程中業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出之間產(chǎn)生的差額，這部分差額就叫做住房公積金增值收益。而住房公積金形成的業(yè)務(wù)收入主要指的利息收入，包含公積金存款利息收入和委托貸款形成的利息收入兩部分，還有少部分的國債利息收入；業(yè)務(wù)支出包含利息支出和手續(xù)費(fèi)。由此我們能夠容易的看出利息無論是在收入方面還是在支出方面，都是重要的組成成分。

二、住房公積金增值收益分配使用現(xiàn)狀

根據(jù)目前我國相關(guān)條例的規(guī)定，目前住房公積金增值收益主要用在了以下三個(gè)方面，分別是：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用和城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金。近幾年由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原有的住房公積金制度已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展節(jié)奏，在各方面都暴露出一些問題，導(dǎo)致住房公積金的發(fā)展停滯不前，具體的問題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取過程存在問題

在住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取方法上有兩種方式，一種是準(zhǔn)備金的比例按不低于住房公積金增值收益的60%提取，另一種是按不低于年度住房公積金貸款余額的1%計(jì)提，每個(gè)地區(qū)都可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況選擇提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的方式。按道理采用的方式不同，目的應(yīng)該是相同的，但是在實(shí)施的過程中發(fā)現(xiàn)這兩種方法提取出來的準(zhǔn)備金數(shù)額上存在較大的差異。有專業(yè)人士進(jìn)行過統(tǒng)計(jì)，采用不同的提款方式會在很大程度上影響廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。如果提取的風(fēng)險(xiǎn)保證金超出范圍，就會過多的占用城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金，而提取數(shù)量過少又不能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，這二者的矛盾充分顯示出目前我國的住房公積金制度存在很大的漏洞。

（二）住房公積金管理中心管理費(fèi)用存在問題

國家在管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定方面的政策上是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)可以稍微高于事業(yè)單位的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，但是缺乏具體的實(shí)施細(xì)則，在具體的施行過程中各地財(cái)政部門對于稍微高于這個(gè)詞語的理解不同，很容易造成費(fèi)用管理標(biāo)準(zhǔn)不同，寬松嚴(yán)謹(jǐn)程度不同，因此各中心提取的管理費(fèi)用差異巨大。

（三）城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金存在問題

住房公積金增值收益在上述兩種方式分配完后，剩下的余額將作為城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金使用，上交給財(cái)政部門，這一項(xiàng)內(nèi)容在當(dāng)前住房公積金使用過程中受到的爭議最大。很多從事住房公積金管理方面的人士認(rèn)為住房建設(shè)補(bǔ)充資金是住房公積金繳存人的公積金產(chǎn)生的，它的所有權(quán)人應(yīng)該是全體住房公積金繳存人，而交給財(cái)政部門和我國的物權(quán)法等相關(guān)法律的有關(guān)內(nèi)容產(chǎn)生分歧，不能體現(xiàn)出住房公積金具有的保障性、互助性、長期性的原則。

三、住房公積金增值收益分配優(yōu)化的對策

（一）對貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取的對策和建議

首先，國家應(yīng)修訂現(xiàn)有的住房公積金管理?xiàng)l例，明確貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的提取標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)防控的角度考慮，對于上年末住房公積金委托貸款率高于85%的住房公積金管理中心，應(yīng)按照住房公積金增值收益的60%提取，反之可以按照上年度住房公積金貸款余額的1%提取。其次，對于貸款的核銷問題要出臺管理?xiàng)l例，杜絕呆賬的產(chǎn)生。核銷過程要經(jīng)過嚴(yán)格的審核審批，審核條件應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)并且具有可操作性，核銷程序要做到環(huán)環(huán)相扣，相互制約，減少舞弊事件的發(fā)生。貸款核銷以后，住房公積金管理中心應(yīng)保持對貸款的追索權(quán)利。最后，住房公積金監(jiān)管部門要規(guī)定公積金管理中心定時(shí)提供貸款核銷情況統(tǒng)計(jì)表和準(zhǔn)備金提取情況表，可以采取定期和不定期的方式核查準(zhǔn)備金的提取，評估準(zhǔn)備金的充足率。

（二）對管理費(fèi)用的提取對策和建議

國家在管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定方面的政策是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)略高于事業(yè)單位的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，但由于缺乏具體的實(shí)施細(xì)則，一些地方的財(cái)政部門在核定住房公積金管理中心管理經(jīng)費(fèi)總額時(shí)，基本上是按照國家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定。鑒于住房公積金行業(yè)的特殊性，從有利于住房公積金管理中心的長遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，應(yīng)修改現(xiàn)行的住房公積金管理?xiàng)l例，明確住房公積金管理中心管理費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于國家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)建立相應(yīng)的考核激勵(lì)機(jī)制，與住房公積金管理中心的業(yè)績考核相掛鉤。住房公積金管理中心的人員勞資福利標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由同級人社部門按公益二類事業(yè)單位的管理辦法審定，管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由同級財(cái)政部門審核并報(bào)經(jīng)同級人大批準(zhǔn)。同時(shí)應(yīng)建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，各住房公積金管理中心獎(jiǎng)勵(lì)資金總額按其上年度增值收益的一定比例（建議為5%）提取。

（三）對城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的對策和建議

住房公積金很大的一個(gè)特點(diǎn)就是互助性，它通過對余額的調(diào)劑，能夠解決很多繳存職工購房困難的問題。當(dāng)前的政策是住房公積金增值收益屬于財(cái)政，在現(xiàn)有政策暫時(shí)無法改變的情況下，如何在從增值收益提取城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的同時(shí)不影響繳存人的切身利益，成了住房公積金管理中心關(guān)注的焦點(diǎn)。例如上海市政府將城市廉租房補(bǔ)充資金用于廉租房收儲，收儲社會閑房作為廉租房，大大能夠改善貧困家庭人員的住房條件，是在城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金利用中較為成功的一步。租金收入屬于政府性基金收入，必須按規(guī)定及時(shí)足額繳入國庫，支出通過政府性基金預(yù)算安排，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。租金收入專項(xiàng)用于廉租住房（公租房）和非住宅的維護(hù)、管理以及人員工作經(jīng)費(fèi)（含臨時(shí)工工資）等支出。其他省市完全可以在這一做法上適當(dāng)改進(jìn)，結(jié)合自己地區(qū)的需求實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充資金的最大化利用。

四、如何優(yōu)化增值收益配置

目前我國的住房公積金增值收益按三項(xiàng)配置分配，即：提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、提取管理中心的管理費(fèi)用、提取城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。該模式已實(shí)施近二十年，隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，這一模式漸漸顯現(xiàn)出弊端，所受爭議較大，社會上對修訂增值收益分配方式的呼聲漸高，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部起草了《住房公積金管理?xiàng)l例（修訂送審稿）》，并由國務(wù)院法制辦于2015年11月向社會公開征求意見。其中第三十一條提出住房公積金管理中心將增值收益存入專戶，提取住房公積金管理中心的經(jīng)費(fèi)后，全部用于建立住房公積金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。但筆者認(rèn)為并不妥當(dāng)，主要是這樣的分配方式容易造成提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金過高，并不能提高增值收益的利用率，容易造成資金的沉淀，大額資金沉睡在賬戶里，不能提高資金的使用效率，這與當(dāng)前國務(wù)院盤活財(cái)政存量資金的精神也不相符。目前最好的方式是增加更多分配項(xiàng)目，下面將對此展開論述。

（一）為中低收入的繳存人提供貼息貸款

目前在增值收益的分配過程中對，繳存人并不享有增值收益，對繳存人而言并不公平，為了增加公平性，滿足低收入者的購房需求，可以將增值收益的一部分拿出來為低收入繳存職工提供貼息貸款，對于符合城市低收入標(biāo)準(zhǔn)的繳存職工在購房時(shí)，住房公積金對其提供貼息貸款（職工購房地貸款只用償還本金，利息由住房公積金管理中心承擔(dān)）。有了這一政策支持，這部分有貸款購房意向的低收入公積金繳存職工就能極大地緩解購房壓力。

（二）為住房公積金繳存?zhèn)€人賬戶分紅

住房公積金管理中心成立多年，在實(shí)際運(yùn)作過程中有些年份的住房公積金增值收益超出預(yù)期，針對這種情況，政府可以考慮讓廣大繳存職工也享受到這一成果，具體的做法是每年的按上述四種分配方式分配完住房公積金增值收益后，余額作為住房公積金的分紅，比例按職工個(gè)人住房公積金存款賬戶余額占住房公積金繳存余額的百分比確定，將分紅所得直接打到繳存人的個(gè)人賬戶。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：南寧住房公積金管理中心區(qū)直分中心）