如何加強企業內部控制風險管理

吳月霞

【摘要】隨著國際競爭形勢的日益明顯，如何讓我國的企業在風起云涌的國際競爭環境下取得更快更好的發展和進步逐漸成為了企業領導和相關工作人員重點研究和關注的課題之一，內部控制作為一個古老而年輕的話題無疑成為了企業提高競爭力重點關注的問題，但是就目前情況來看，由于種種主客觀因素，企業內部控制會出現一定的風險，影響了企業內部控制工作的績效以及其他各項工作的順利開展和運行，所以本文就如如何加強企業內部控制風險管理的相關問題進行了分析和研究，以期能夠起到拋磚引玉的作用，引起更多業界人士的關心和重視。

【關鍵詞】企業 內部控制 風險管理 關系 現狀 措施

一、企業內部控制與風險管理的關系探究

現階段從國際內部控制和風險管理的發展趨勢來看，企業內部控制與風險管理呈現著相互融合的發展趨勢，COSO經過長達4年的研究起草了《內部控制統一框架》、《全面風險管理統一框架》，在實踐中二者也是相互融合的，一方面，風險管理的目標中涵蓋了使得企業的內部控制績效得以穩步的提高，在內容上也涵蓋了過程監督、信息溝通、控制活動、風險評估、環境控制等內容，與內部控制密不可分；另一方面，內部控制是為了有效的規避企業經營過程中的業務風險、戰略風險、操作風險、市場風險、信用風險等各種風險，促進企業戰略目標的實現，提高企業的經濟效益和社會效益。由此可見，企業內部控制與風險管理是密不可分的，二者相互作用，共同為企業的長遠發展和效益的增加而服務。

二、企業內部控制風險管理的現狀

據調查，現階段越來越多的企業逐漸意識到了內部控制風險管理對企業發展的重要作用，并且也試圖通過完善相關的制度規范，提高相關工作人員的綜合素質等辦法來加強企業內部控制風險管理的力度，但是經多年的實踐證明，雖然取得了一定的績效，但是依舊沒有達到完美的效果，存在一些問題和不足，主要表現在以下幾個方面。

一方面，一些企業的高層管理人員對企業內部控制風險管理的重視程度不夠高，導致整個公司的內部控制風險管理意識薄弱，不能從根本上提高工作人員的工作熱情和工作積極性，企業內部控制風險管理的效果不得而知。

另一方面，從技術層面上來看，一些公司內部控制風險管理的技術和手段相對比較滯后，不能充分的發揮企業內部控制和風險管理的價值，不能將現代化的信息技術和軟件融入到企業的內部控制風險管理活動中去。

此外，一些企業過于追求經濟效益，一味的降低企業內部控制風險管理的成本，經營過程中過度冒險，甚至違規經營，將負債風險和破產風險交由股東承擔，致使風險資產加大，經營風險和財務風險增加，最終導致公司和股東的利益受到損害，影響了企業的長遠發展和進步。

三、加強企業內部控制風險管理的措施

上述問題的存在確實在很大程度上影響了企業的內部控制風險管理能力，在一定程度上影響了企業其他各項工作的順利開展和運行，不利于企業的長遠發展和進步，所以筆者結合自身多年的工作經驗和相關的調查研究就如何加強企業內部控制風險管理的績效提出了幾點切實可行的建議，具體內容如下所述：

（一）優化企業既有的經營環境

眾所周知，企業的良好發展離不開健康和諧的經營氛圍，而且當今時代更多的企業比較注重通過企業文化這種內在力量來提高企業的經營能力和凝聚力，所以在企業內部營造一個良好的內部控制風險管理環境是十分必要的，所以企業可以從以下兩個方面著手，一方面，要加強對企業員工的思想教育工作，提高企業員工的忠誠度，確保企業內部控制風險管理制度的高效實施；另一方面，要優化董事會及管理組織機構，以身作則，做好相關的宣傳和引導的工作，帶動企業全體員工樹立風險管理意識，創新內部控制和風險管理辦法，讓良好的環境對員工產生潛移默化的影響，從根本上提高員工的工作熱情和工作積極性。

（二）完善企業既有的內部控制風險管理體系

企業內部控制風險管理體系的完善和優化是提高企業內部控制能力的關鍵和本質，因此首先是企業應當加強風險評估管理，對任何實現企業組織戰略目標的活動，項目等在實踐過程之前一定要進行評估，之后要將事中評估、事后評估與事前評估進行有機的結合，實現綜合立體的內部控制風險管理；其次，要善于記錄企業經營過程中的各種風險，在內部控制過程中要做好各種風險的評估和評價工作，及時掌握企業經營中的風險狀況，提出切實可行的應對措施；此外，企業管理層要加強對內部控制風險管理工作的重視程度，完善企業的風險預警評估體系，做到有據可依，有據必依。

（三）完善配套的監督獎懲機制

配套監督獎懲機制的完善和優化是強化企業內部控制風險管理的又一重要方法，所以企業一方面要建立獨立的監督獎懲機構，提高相關工作人員的責任意識，減少人為的失誤和錯誤；其次，要完善配套的監督機制和獎懲機制，將其與工作人員的切實利益直接關聯，從根本上提高相關工作人員的工作熱情和工作積極性；此外，要加強監督機制和獎懲機制的執行力度，堅決做到人人肩上有責任，各個人員相互監督、相互合作，實現1+1>2的效果；與此同時，監督獎懲部門要加大與各個部門之間的合作和交流的力度，減少人員抵觸的現象，提高企業內部控制風險管理工作的績效。

四、結語

總之，處在市場經濟的今天，企業在接受了更多的發展機遇的同時也面臨著更多的風險和挑戰，良好的內部控制體系確實能夠在很大程度上減少企業的經營風險，提高資金的利用率，促進企業實現更好更快的發展和進步，但是由于復雜的市場環境和各種不確定的主客觀因素，使得企業的內部控制工作存在更多的風險和問題，所以結合企業自身的特點和特色，提出切實可行的解決強化企業內部控制風險管理力度的措施是需要相關工作人員一直努力的方向和目標，也只有這樣，才能促進企業實現更好更快的發展，贏得更多的經濟效益和社會效益。

參考文獻

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