新常態下中小企業財務管理存在的問題和對策

【摘要】中小企業是大眾創業、萬眾創新的重要對象，企業的發展關乎國家整體的經濟發展形勢。財務管理作為現代企業管理的核心，關乎企業未來的生存和發展，然而目前，我國中小企業的財務管理存在很多的問題，影響了企業未來的長期發展，需及時轉變觀念，加強企業財務管理力度。文章從我國中小企業現狀入手，分析了目前中小企業財務管理中存在的問題，然后對問題加以分析并提出解決的對策。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；對策研究

一、中小企業財務管理現狀

大眾創業、萬眾創新是我國重要的政策方針，而中小企業是這一政策的重要載體，在促進經濟發展、滿足就業需求等方面是不可或缺的存在，對社會穩定具有重要的戰略意義。財務管理作為企業管理的核心部分，緊密聯系著企業的各方面和各部分，貫穿企業管理的全過程。目前，我國中小企業的財務管理存在問題眾多，面對日益激烈的市場變化，提高企業財務管理水平，成為眾多中小企業的當務之急。

二、中小企業財務管理中存在的問題

公司的基本活動是從資本市場上籌集資本，投資于生產性經營資產，并運用這些資產進行生產經營活動，現從該三方面分析財務管理中出現的問題。

1、投資管理中存在的問題

（1）投資缺乏科學性

由于中小企業規模較小，實際投資中所面臨的風險就較大，中小企業的投資普遍以盡快收回投資為優先選項，導致了投資的成本較高。隨著時代的不斷發展、科技的日新月異、市場競爭的不斷加劇，不少中小企業開始加快技術引進、設備更新和產品的研發速度以提高企業核心競爭力。但由于財務管理水平低，沒有建立科學的投資決策系統，先進的財務管理技術和方法得不到運用，無法對獲取的財務信息進行準確的財務預測，造成企業決策的不必要損失。

（2）投資失誤率高

由于我國現在的市場的信息仍然沒有有效全面的公開，中小企業獲取及時信息的渠道又較少，使得企業的財務管理面對投資時缺乏科學的財務預測、分析和決策，企業難以把握投資方向，盲目投資，造成企業的投資失誤和經營活動受限。另外，雖然隨著會計電算化不斷的普及，手工賬務處理逐漸被取代，但是電算化普及大多是在大型企業中，中小型企業仍有很多依舊延續著手工的賬務處理，而且中小企業的財會人員一般素質較低，導致了有些手工賬的處理隨意，會計信息不準確，這些不準確的信息在一定程度上影響了企業決策者對企業財務現狀的了解，使得決策者在做出財務投資決策時，無法進行科學的分析，進而導致投資的失誤。

2、籌資管理中存在的問題

（1）資金嚴重不足，營運資金周轉困難

我國許多中小企業試圖通過多元化投資和經營來避免產品單一帶來的經營風險，但是由于資本有限，多元化投資使得企業的資金不斷的分散，每一部分的投資上都沒有足夠的資金投入。在不斷發展的時代背景下，我國現在的中小型企業普遍存在強烈發展意識，使得企業管理者在管理時注重企業短期利益而不是側重于長期的發展，不斷擴展企業和業務的規模，將營運資金用于固定資產的投資，短借長投，不顧在市場開拓能力、技術開發能力及管理能力等方面存在著的不足，一味地擴張生產線。在外部籌資能力和內部積累能力有限的情況下，原生產由于缺少資金運轉不良，新生產又不能很快的給企業帶來利潤，導致了企業營運資金不足的惡性循環。

（2）籌資難度大，融資較困難

我國中小企業經營規模小，信用等級低，融資成本高，雖然在大眾創業萬眾創新的新形勢下，中小企業的融資有了一定程度的政策扶持，中小企業也初步建立了獨立多渠道的融資體系，但是我國專門為中小型企業貸款服務的貸款擔保機構和金融中介機構仍然較少，企業獲取大筆貸款資金仍顯困難，獲取資金的渠道仍較狹隘，資金短缺使得企業的生產周轉困難，進而不斷影響中小型企業的生存和快速發展，中小企業管理者想要擴大和發展也往往有心而無力。

3、營業活動中出現的問題

（1）管理者管理意識低下，缺乏科學的管理體制

相比大型企業的管理者來說，中小企業的管理者一般素質較低，沒有從根本上認識到財務管理對企業管理的重要性，導致我國中小企業現在普遍不夠重視財務管理，沒有建立健全企業中的財務管理體制。財務管理體制不健全使得企業管理者在做決策時無法獲得科學準確的財務管理信息，無法對企業面臨的風險進行合理科學的評估，也無法對企業現存的問題進行準確的分析和解決，所以管理者在決策中很容易出現決策失誤，決策趨向主觀和專斷，企業的目標也趨于短期化。同時，中小企業缺乏切實有效的監督管理機制，對管理者的決策并沒有起到很好的監督和約束。我國的中小企業有相當一部分是家族企業，崗位成員關系復雜，導致內控監管并不能嚴格的執行，造成了管理的混亂，資產的流失。

（2）財務人員素質較低，財務意識淡薄

我國現有的中小企業中有很大一部分是家族性企業，很多中小企業在創辦之初都是由創辦人自己或者創辦人的家族親屬擔任會計、出納，甚至有由于人手不夠，一個人同時兼任會計和出納的情況出現。這些人中，很大一部分都不是會計財務的專業人員，他們中的很多是沒有受到過正規的會計財務相關方面的教育和培訓的，這就使得企業的財務管理人員整體素質較低，財務意識淡薄。同時，由于缺少財務管理方面的相關專業的知識和技能，在為管理者提供信息時，無法提供有效的財務決策信息，不能充分發揮財務管理在企業的決策和管理中的重要性，導致決策的不準確，在企業不斷發展到后期尤其是在資本化、規模化之后，這種現象也不斷的凸顯，嚴重的限制了企業的發展，致使很多企業超過自身償債能力的進行貸款經營，使得企業面臨了極大的償債風險，負債率不斷提高，最終導致企業的衰弱。

三、中小企業財務管理問題的對策和發展前景

1、解決籌資問題的對策

中小企業要解決自身的籌資問題，首先要轉變財務管理意識，科學的進行資本的使用，優化企業的資本結構，合理安排資本結構，提高自身的資信等級從而提高自身的融資能力，提高企業的資金使用率，使得資金的來源和使用有效配合，流動資金和固定資金合理分配，使資金運用趨向最大化。在企業發展壯大的過程中，不斷的增加內部資本累積，同時從企業外部資本市場適度舉債，以滿足企業投資的需要。此外，在強調“大眾創業萬眾創新”的新形勢下，國家對全民創業有了政策上的扶持，對中小創業企業的融資也有政策上的傾斜，一些銀行也對小額貸款在貸款條件和貸款手續上都有一定程度的放寬，中小企業的發展形勢大好。中小企業可以聯合組建擔保機構，為取得貸款進行有效的擔保手段，從而從銀行取得貸款。在網絡金融發展如此迅猛的時代，P2P等信貸平臺不斷的發展，給中小企業的中短期中小額貸款提供了一個方便快捷的融資場所。在鼓勵創業的新政策下，中小企業的發展前景十分廣闊。

2、解決投資問題的對策

中小企業由于管理體系不健全，造成了決策者在投資時的決策失誤，要在企業中樹立財務管理的核心地位，并逐步建設完善企業內部財務管理體系，避免不必要的高成本投資，拉長企業整體的投資期限，避免過多的短期化投資。客觀科學的可行性分析是避免投資失誤的有效途徑，即從產品、市場和企業競爭力等方面，對投資進行科學有效的分析和預測。可行性分析可以減少決策中人為因素的干擾，分析是根據廣泛的調查研究，從實際中獲取決策所需的信息并對其進行客觀精確的分析，其結果具有客觀性和科學性。中小企業需從根本上轉變管理思維和體制，建立健全與時俱進的管理體系，以保證可行性分析的客觀準確，為決策者提供準確的投資信息減少投資失誤。

3、解決營業活動問題的決策

（1）更新轉變財務管理觀念，建立健全管理體制

中小企業管理者素質較低，沒有受過專業的財務管理教育，重技術、重銷售、輕財務是管理者普遍的思維，要改變中小企業現狀，要先轉變企業管理者的管理意識，摒棄錯誤的思想，確立“管理的重心在經營，經營的重心在決策”的現代觀念，確立財務管理的核心地位，建立健全中小企業財務管理體系，提高整個運營管理過程的事前預測、事中控制、事后考核評價透明化和參與度。同時，建立企業的內部監管控制制度并嚴格執行，對企業的內部進行嚴格規范的監管，監督企業管理者的決策等。加強對存貨的管理，在維持企業正常的產品供應的條件下，更新產品物資供應流，盡可能的減少企業中存貨的堆積，從而減少資金在企業存貨上的滯留，科學的確保存貨資金的最佳結構，給企業提供更多的資金運轉。同時加強對應收賬款的管理，定期核對，制定完善的應收賬款收回制度，并在一定資金允許的情況下設置現金折扣等措施鼓勵債務人還款加速資金的回收，嚴格控制死賬呆賬的出現，出現時應及時妥善的進行處理。通過財務管理系統的健全，財務意識的轉變，財務管理將切實在企業管理中發揮作用。

（2）提高財務管理人員素質，強化財務管理意識

改善中小企業財務管理現狀，應從提高財務管理人員素質、強化財務管理意識入手，逐步建立健全企業財務管理制度。中小企業欲提高財務管理人員素質，要從財務人員的聘請開始著手，聘請有專業財務管理知識的人來擔任企業財務管理職務，財務高管在有專業知識的同時應具有相關較強的財務管理經驗。在聘用財務會計人員時要嚴格把關，明確確定所需會計財務人員所要達到的條件，確保財務會計人員的持證上崗，在財務人員上崗后還要定期對財務管理人員進行財務后期專業技術和技能培訓，提高他們的財務會計理論水平和專業知識涵養，促使企業財務管理人員的知識水平和業務水平的迅速提升，從而提高企業整體的財務管理水平。強化財務管理意識需建立健全企業內部的財務管理體系和財務審計機制，杜絕會計收納兼任現象的出現，嚴格區分財務的記錄、審查等職能，提升整個財務管理系統的專業化和細致化，使財務管理的各項業務更加透明化。

四、結論

中小企業的財務管理工作是企業管理工作中的核心組成部分，貫穿在企業經營管理工作的各個層面，在企業的發展經營中是不可或缺的，更是需要不斷發展完善的。中小企業作為“一國最活躍的經濟細胞”，在國家經濟發展、解決就業問題中起到了越來越重要的作用，企業需結合自身的發展特點和實際情況，切實加強自身的財務管理工作，建立健全企業核心財務管理體系，及時更新思維，不斷探索創新，從而逐步解決中小企業在財務管理中存在的問題，使企業在新常態下更好的生存發展。

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【作者簡介】

張洪虹（1992—），女，安徽省六安人，安徽大學商學院碩士研究生在讀。