稅收籌劃中涉稅風險防范策略的滲透

楊寶輝

摘要：伴隨我國稅收體系的逐漸改善以及企業稅收籌劃認識的提高，企業常常針對已有稅收法律法規展開探究，并在未違法的前提下，盡量擁有稅收惠及政策以及擇選較低稅率用為納稅根據，以此實現企業全部稅負大幅度降低。本文將主要圍繞稅收籌劃中涉稅風險的主要種類展開分析，并提出具體防范措施以供參考。

關鍵詞：稅收籌劃；涉稅風險；防范策略

稅收籌劃主要是指企業在稅收法律規定內，經過對有關稅收政策的學習、探究，把其內部購買、制作、售賣、投融等所有環節中所觸碰的稅款運算以及上繳過程進行細致規劃，以此完成企業全部稅負的降低和經濟效益最大限度的提高。開展稅收籌劃過程中，必須要嚴格參照我國有關法律法規、惠及政策等方面。

一、稅收籌劃中涉稅風險防范的主要種類

（一）法律方面存在的風險

在執行之前編制妥善的稅收規劃方案過程中，發生法律方面的風險是十分常見的。但雖然風險已經發生了，卻未必一定要肩負有關法律責任。我國法律法規和一些政策為稅收征收工作奠定了法律保障基礎，所以稅收籌劃的相關人員可以參照這些法律法規來開展稅收籌劃的具體工作。換句話說，利用法律中為稅收帶來的惠及政策和其自身存在的不足降低企業稅收繳納。

（二）行政方面存在的風險

稅收籌劃工作人員在執行相關稅收籌劃時，經常會遭受稅務部門在行政執法產生的過失而帶來的風險。這樣一來，不但會為籌劃人員造成一定困擾，還有很大概率讓所有規劃化為泡影。

（三）行政執法方面存在的風險

企業的生產制造環節，是其稅收籌劃的根本基礎。企業的生產運營工作會根據稅收的差異展開適當的調節，所以有著較明顯的具體性以及實效性。若發生企業架構方式等方面與預期出現誤差的現象，則難以享有稅收惠及政策。若企業平常生產運營工作與稅收籌劃不能相互協作的話，也將極有可能形成風險[1]。

二、稅收籌劃中涉稅風險防范的具體措施

（一）完善稅收法律，調節涉稅風險中的確定不同

首先，針對稅收籌劃的本質進行嚴謹規定，保證稅收的經濟調節與控制的職責正常發揮。企業如果想進一步拓寬發展，必然需要資本的大力支援，在資金股利未劃分的基礎上，企業經營者能擁有免費獲得資金的最佳渠道，通常指利潤，這便是企業開展節稅的重要目標。企業通過對理財、運營、投資等環節的細致部署和規劃來最大程度的實現節稅目標，只有以這種夙愿為前提，國家才可以利用稅收杠桿針對納稅人所有活動展開調節，以此保證稅收的經濟調節與控制職責充分施展。因此，稅收籌劃在性質上歸屬納稅人對稅法形成的正確的、良好的反饋，只有這樣才能讓稅制和稅收征管與法治化有效連接，另外，換個角度來看，稅收籌劃在國家稅收氛圍的改良中有著一定的推動性作用。

其次，對于一些滿足稅法要求的稅收籌劃行為應及時予以鼓勵，以此保證稅收相關法律得到改善。企業要想確保稅收籌劃順利進行，則必須要有相關稅收惠及政策和幅度范圍做基本保障。因此，國家要運用合理合法的形式對企業稅收籌劃開展指引和扶持，從而保證此工作可以在良好的環境中強壯成長。可以從以下幾方面進行改善：第一，改善稅收規章制度，利用相關規章制度來提高稅收籌劃的合理性。稅法要直觀、易懂，并且稅收條款要切實可行，保證企業清楚哪種行為是正確的合法行為，哪種行為是錯誤的違法行為。另外，稅法要減少稅務部門針對納稅人自由管轄的權利，這為企業開展稅收籌劃提供極大的方便。第二，強化稅法宣傳教育工作，并細致講解其中存在的抽象條文，以此讓企業正確認識稅法主旨，杜絕稅收籌劃人情化的問題發生。

（二）搭建完善企業所得稅體系，提高經濟區位

跨區運營的所得稅征管方式在貿易和生產區位擇選中有著舉足輕重的作用。現階段，跨區運營在所得稅方面的劃分方式，依然存在不同區域間稅收征收的差異，這十分容易造成資源離開原位置以及浪費的不良后果，嚴重影響經濟區位的效率。這時便需要政府積極改善所得稅調解體系，以此真正杜絕資源不合理錯位的狀況發生，從而提升區位經濟效率。

（三）憑借納稅的評價，搭建風風險把控系統

稅收部門能通過納稅人會計提供的相關數據信息對本金、收益以及花銷、資產積累、利潤等進行稅負目標加以運算。而對于預警值來說，可以對納稅人的本金、收益、花銷正確性進行辨別，同時對納稅人開展高效的監督把控，為稅務稽查工作奠定堅實基礎。企業在進行稅收籌劃過程中，要深入掌握納稅評價目標，將稅收籌劃中能觸及到的財務目標與評價目標的預警值做對比，只有在保證其處于預警值的合理范疇內，才能說此稅收籌劃中不會產生大型的涉稅風險。若其超出相應范圍，一旦發現則應立刻停止，或再對稅收措施進行一次全新建構。

另外，稅收籌劃工作需要企業全員共同參加和協作，企業領導要時刻監管各個部門（除財務部門）為相關工作提供支援力量，在財務工作需要時為其供應實時、準確的數據報表。此外，企業日常工作中要適當舉行稅法知識的培訓和教育，讓所有員工在思想上對稅收籌劃觀念有全新認識，在企業發展中獻計獻策，從而實現自身價值[2]。

三、結論

綜上所述，稅收籌劃不但能促使企業制定和完善現代化制度，還能在一定程度上提高其主動性和積極性，在企業健康發展中有著至關重要的意義。所以，避免稅收籌劃中的涉稅風險成為企業日常經營中的重中之重。企業要遵守國家下發的法律，依法進行納稅，不可偷稅、漏稅以及逃稅，以此推動企業進一步發展。

參考文獻：

[1]孔祥峰.淺析企業稅收籌劃中涉稅風險防范策略[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2017，（10）：69-70.

[2]王昊.淺析企業稅收籌劃中涉稅風險防范策略[J].商場現代化，2017，（13）：225-226.

（作者單位：中國鐵路物資天津有限公司）