高校貸款風險問題分析及存在問題探討

摘要：近年來隨著我國經濟建設的快速發展，我國的高等教育也在快速發展。基礎建設與人才是高校發展不可或缺的因素，因此各個學校紛紛加強基礎設施建設、引進更多人才等等。而這些工作需要巨大的資金來支撐，高校貸款的數額便急速膨脹，等到還款期到來臨時，高校無法全額支付本金和利息，這就會產生嚴重的財務風險。這種情況會嚴重地影響我國高等教育發展，本文總結了高校貸款的表現與成因，并且從政府、銀行、高校這三個方面探討對策。

關鍵詞：高校貸款；財務風險；貸款風險

一、我國高校貸款現狀及貸款風險表現

（一）高校貸款現狀與分析

據調查顯示，我國近幾年來高校貸款總額呈明顯上升趨勢，僅2011年就已經達到了3500億元，數目之大，讓越來越多的人開始關注高校貸款。貸款一定程度上解決了高校資金缺乏的問題，但隨之帶來的財務風險也是不容小覷的，到期無法還本付息使學校財務壓力巨大。壓力使學校不得不從自身方面節省開支，但學校的整體質量也會隨之下降。就此看來，從貸款方面規避風險，當風險出現時及時發現，并制定有效控制風險的對策已迫在眉睫。

各高校的貸款情況有大抵相同之處，表現如下：

1.貸款規模大、期限長，投資收益難預測

高校擴招使學生人數急速增加，這就對學校基礎設施建設、師資力量等方面提出了十分嚴峻的挑戰，而高校有限的財政支持并不能完全解決這一問題，這時銀行的貸款便成了高校的救命稻草。因為高校貸款大都是長期貸款，因此高校貸款的利息相對比較高，從全國來看大多數學校用收入的10%以上用來償還貸款，故難以用貸款效益來預測。

2.不合理的貸款支出結構

人才是學校發展的關鍵，各高校為了引進和保持人才紛紛加強了人員工資費用的支出力度。據調查數據顯示，高等學校人才費用支出大多占到總支出的1/2左右，也有的甚至接近70%。為了吸引更多的人才，高校關于人事、工資制度的改革從未停止，方法之一便是加薪，各種補貼政策層出不窮。如此大筆的人員經費支出，使高校的公用經費越來越少，這直接影響了高校的正常運轉。

（二）高校貸款風險表現

1.政策風險

政策風險是指國家或當地政府政策變動時，如果政策不利于教育機構貸款，加之其他因素，會令其享受不到預期收入，從而給借貸雙方帶來損失的可能性。貸款利率的不斷上調，使高校的利息負擔越來越重。高校不能如期償還貸款對銀行來說沖擊相當大。這就警示高校與銀行要重視此風險，并做好防范與應對措施。

2.償債風險

高校貸款會存在償債風險，這種風險會影響高校自身財務的運轉。我國高校的發展日新月異，多數都在翻新老校區和新建新校區。這無疑需要巨大的資金來保障，就某省新建的大學城來說，總投資達90億元至100億元，貸款壓力對各高校來說顯而易見。隨著還貸高峰的到來，高校有可能為了償債而使日常流動資金減少，從而使教師工資等費用下降，這不利于教學工作的正常開展。

3.財務風險

我國高校大多數會用貸款的百分八十來進行基礎建設，有調查表明，某省高校建設新校區的負債在10億元以上，每年利息高達6000多萬元，這已經占了其學費收入的50%以上。由于受收費標準和辦學規模的制約，很難在短時間內靠增加學費收入來償還貸款。高校還本付息的壓力無法快速從根本上解決，導致了學校財務支付的不正常運轉，嚴重威脅到了高校的財務安全。故有學校鋌而走險用新貸款來償還舊貸款，走上了惡性循環之路。

二、我國高校貸款風險的成因分析

（一）高校內部管理制度的缺失和發展目標的不明確

高等學校靠貸款來提升自身的硬實力，從而達到規模效益本也無可厚非。這在一定程度上減輕了迅速擴大的高等教育規模帶來的壓力，但也使學校面臨巨額的貸款壓力，很多高校認識不到，盲目大量貸款。高等學校內部管理制度的不完善明顯加大了其自身的貸款風險。首先，高等教育收益率是不可準確估計的。其次，高校的財務管理有時會出現一些問題；最后，少部分高校雖然有貸款的需求，但債務結構不合理，這也是風險產生的一大重要原因。

發展目標不明確也是導致高校貸款風險的主要原因之一。部分高校不能清楚地認識到自身發展的情況，容易設定高于現實的發展目標，這在一定程度上加大了貸款風險。有的高校盲目擴大學校規模，但招生規模又達不到匹配的程度，不僅造成了資源浪費，還使貸款本金增加，還貸壓力變大。所以，高校只要努力完善內部財務管理制度，并根據自身發展情況、當地經濟需求和舉債能力來制定發展目標，就可能盡自己最大的努力來化解貸款風險。

（二）政府成為投資主體模糊了高校舉債風險

我國政府對于高校發展十分關注，每年都會給高等院校下撥經費。但是對家庭收入甚微的家庭來說，高等教育支出無疑是一筆巨款。而且近幾年來高校學費逐年增長，就某高校而言，單是會計專業的學費就一年上漲了5000元，這對部分貧困的大學生來說壓力十分巨大。貧困生通過國家補助來勉強維持學費支出，有關法律表明政府是高校的主要投資方，需要保證高校的正常運轉，這是主要支柱，再輔以高校其他措施來共同完善辦學。國家有關高等教育成本分攤原則規定，高等教育成本中學雜費收入應少于25%，至少有75%的政府財政撥款。但我國的現實情況不容樂觀，各地政府對高等教育的投入多數達不到以上標準，全國平均水平只有50%。這種情況激發了政府與高校之間的矛盾，他們各自認為對方是高等教育的投資主體，急于撇清自己的責任，這樣下去的結果就是學校因為資金不夠，大量肆意貸款，不管不顧成本的高低，因為它在心里已經認定了政府才是那個還貸款的主體。

（三）商業銀行小覷高校貸款風險并缺乏預警機制

商業銀行對高等教育存在一定的誤區，認為國家投資辦高校，而銀行的資金也是國家的資金。銀行覺得只是把雞蛋分開放到了幾個籃子里，并沒有認識到這些錢會收不回來。銀行普遍有這樣的心理預期：雖然高等教育在不斷發展，但國家財政對高校的撥款并沒有明顯增加，這無法跟上高等教育的發展腳步；高等學校都有學費增長的預期，銀行對此做出的可行性評估并不能保證其貸款的收回率，因為高等教育是一個回報率特別長的行業。這也可能就是國外大學為什么多數靠捐款辦學而非貸款了，此中風險難以預測。但是銀行沒有考慮到，隨著我國人口增長率的下降，高校招生人數已快要達到飽和狀態。

三、我國高校貸款風險的對策

（一）從高校自身方面

1.更新財務管理理念，加強財務管理和監督

高校首先要在思想上重視起來，不斷更新財務管理理念，加強監督，為每次的經費支出嚴格把關，把每一分錢用到刀刃兒上。財務部門要努力做好成本核算，并分析其中合理與不合理的地方，及時向有關部門提出問題和解決意見。高校要配合財務部門并發動全校各個部門，將有限的資源合理分配利用到實處，根據自身情況使用資金，做到開源節流，這樣才能有效地化解現有的財務風險并防范未知的風險。

2.建立健全高校貸款風險評價指標和預警系統

建立了高校貸款風險評價指標和預警系統，高校就可以在第一時間認識到風險的存在，通過討論分析制定出可操作性強的決策來化解風險。同時要建立監督機制，嚴厲打擊財務弄虛作假行為，保持會計信息真實性、公開性，這樣做不僅對學校發展有好處，而且也是對政府和銀行負責任的表現，更增加了自身的信譽度，確保了高校的良性發展。

（二）從政府方面

1.強化政府審計和風險監控

政府的宏觀調控是必不可少的，相關主管部門要加強管理和監督，具體表現為：對超大額的貸款需親自備案，并且建立檢測風險體系，檢測高校貸款風險并且落實貸款用途，如果存在還款問題，可以采取適當的還款保全措施。在此期間也要加強審計力度，切實保證學校貸款專款專用，從而有力保證貸款的使用效率。

2.探索可操作的高校貸款擔保方式

政府需要求相關部門在實踐中深入探索與研究防范高校貸款擔保機制。近年來，我國高等學校有了突飛猛進的發展，不斷調整和大規模擴張使我國高校的各方面能力提高了很多，但這還遠遠不夠。我國高校應向國外優質大學吸取經驗，并能合理應用在我國高校建設上，爭取走上國際化道路。

（三）從銀行方面

要加強貸款銀行職責意識。高校貸款分類很多，銀行要在學校貸款前進行仔細區分，明確其貸款種類，再按要求發放貸款。當學校遞交貸款申請后，銀行不僅要合理審查有關信貸規定，也要審查教育主管部門的批文，不能超常規放貸，要控制好貸款的額度。銀行在貸款發放后，要做好后續工作，對貸款的使用情況等進行跟蹤監督，一旦發現問題，要及時與高校和政府部門取得聯系，協商解決好問題。

結束語

我國高校貸款存在的問題需要政府聯合銀行與高校共同努力。值得強調的是：在高校貸款方面風險意識很重要，加強管理與監督，完善預警系統是必不可少的。只有通過三方的共同努力才能預防和化解高校貸款風險。

參考文獻：

[1]張天陽.我國高校銀行貸款風險管理研究[D].西安：西北農林科技大學，2013.

[2]劉鳳超.我國公立高校財務風險與控制對策研究[D].長春：吉林大學，2013.

作者簡介：

郭曉丹（1991- ），女，山西孝義人，西安財經學院商學院碩士研究生，研究方向：財務管理。