財(cái)務(wù)管理中心如何更好地發(fā)揮它的作用

孫曉穎

【摘要】財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心部分，財(cái)務(wù)管理中心作為集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能部門，要充分發(fā)揮它的能動(dòng)性和主動(dòng)性，更好的發(fā)揮在集團(tuán)的中心作用。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù) 管理中心 作用

財(cái)務(wù)管理中心著重實(shí)行全面管理，以資金管理為中心，推行全面預(yù)算管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度，拓寬融資渠道，定期進(jìn)行審計(jì)，不斷提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和服務(wù)質(zhì)量。下面我把自己的想法淺談一下：

一、資金集中管理和財(cái)務(wù)核算

財(cái)務(wù)管理中心集中控制和管理資金，能夠更好的保證資金充分有效的利用，減少各分/子公司資金的沉淀，更好的發(fā)揮資金效能，加快資金周轉(zhuǎn)；同時(shí)可以獲得知情權(quán)，對(duì)各分/子公司支付行為有效監(jiān)督。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心制定了資金管理辦法，各分/子公司財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照本辦法執(zhí)行，合理制定本公司的年度資金計(jì)劃，再細(xì)化到月資金計(jì)劃，控制好資金使用情況。各分/子及時(shí)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付時(shí)間，比如應(yīng)收賬款回收時(shí)間，應(yīng)付賬款的付款時(shí)間等，都要做到心中有數(shù)。財(cái)務(wù)中心根據(jù)各分/子公司資金計(jì)劃情況，合理調(diào)配集團(tuán)資金使用情況，做好投資和資金回收平衡，使資金更為有效合理的運(yùn)用。另外資金和預(yù)算密不可分，資金管理要根據(jù)各公司預(yù)算指標(biāo)合理控制。

財(cái)務(wù)核算要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)并執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)核算部以及各子公司財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)服務(wù)。財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度、稅收法律法規(guī)和集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行各自的工作職責(zé)。盡可能為公司合理避稅，減小涉稅風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司及下屬分/子公司如設(shè)有兩套賬，這不僅加大了財(cái)務(wù)人員的工作量，更加大了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，盡量做到雙帳合一。在認(rèn)真做好財(cái)務(wù)核算的同時(shí)，各公司應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售等管理上建立規(guī)范的程序，控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，工作崗位有一定的制衡性，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。加強(qiáng)對(duì)存貨管理，盡可能減少過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。

二、融資部充分發(fā)揮本部門的作用，保證集團(tuán)資金的有效運(yùn)行

目前原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，各分/子公司在產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購(gòu)方面需要占用大量的資金，財(cái)務(wù)管理中心合理地安排融資進(jìn)度與額度，保證整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。因此，投融資部在做好日常借新還舊的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，不斷拓展融資渠道，努力提高融資額度，有效填補(bǔ)集團(tuán)資金缺口，為集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金投入提供了有力保障。

融資部主要有以下幾方面工作：

一是認(rèn)真做好每月的融資帳，按照銀行的要求，編寫好融資報(bào)表，核對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分/子公司的往來(lái)款項(xiàng)，計(jì)算各項(xiàng)重要指標(biāo)，對(duì)報(bào)表進(jìn)行測(cè)評(píng)，保證各個(gè)科目余額的合理性。因?yàn)槊總€(gè)銀行計(jì)算授信額度方法不太一致，所要求的報(bào)表也不一致，保證提供報(bào)表的準(zhǔn)確性和一致性。

二是每筆貸款到期后進(jìn)行續(xù)貸業(yè)務(wù)，協(xié)助銀行完成貸后管理報(bào)告，要按照融資帳的數(shù)據(jù)，認(rèn)真填寫。

三是融資部應(yīng)建立貸款臺(tái)賬，對(duì)每筆發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行臺(tái)賬登記，包括金額、發(fā)放日、到期日、利率、金融機(jī)構(gòu)等，并匯總集團(tuán)所有貸款登記表，有借新還舊的貸款，及時(shí)更新并報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心主任。

四是融資部對(duì)每筆要到期的貸款，要及時(shí)做好借新還舊的準(zhǔn)備工作，包括基礎(chǔ)資料的準(zhǔn)備、各種合同、抵押或擔(dān)保的手續(xù)，保證貸款的及時(shí)發(fā)放。

五是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間擔(dān)保和為外部企業(yè)提供擔(dān)保的，由財(cái)務(wù)管理中心審核后，報(bào)集團(tuán)公司何總審批。

六是在保證原有貸款的基礎(chǔ)上，不斷拓寬融資渠道，采用各種融資方式，降低融資成本，積極籌措滿足公司經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)所需的資金。

七是保證集團(tuán)歸還貸款本金的資金運(yùn)作。如果貸款還貸后，銀行有新的政策或者沒(méi)有放貸規(guī)模，這對(duì)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)有很大的影響，融資部必須保證每筆貸款的及時(shí)發(fā)放，融資時(shí)可考慮放貸的時(shí)間性和金額的均衡性。

三、推行全面預(yù)算管理，為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理的保證

預(yù)算管理部，結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，認(rèn)真汲取行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，制定集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度。集團(tuán)可指定部分公司作為重點(diǎn)，全面推行預(yù)算制度的落實(shí)。集團(tuán)公司先完成下屬分/子公司預(yù)算模板的制定，以及歷史數(shù)據(jù)的搜集、整理、匯總、歸類填列，預(yù)計(jì)數(shù)填報(bào)，全年整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定。目標(biāo)確定后，就是預(yù)算分析和預(yù)算指標(biāo)考核、調(diào)整工作，預(yù)算分析主要是在各預(yù)算報(bào)表基礎(chǔ)上，針對(duì)每張報(bào)表制定一個(gè)相應(yīng)的預(yù)算差異分析表，在預(yù)算執(zhí)行差異分析表中通過(guò)列示本期差異額、差異率、累計(jì)差異額、累計(jì)差異率等反映各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比，分析差異，確定造成不利和有利差異的原因，編制出合理的預(yù)算分析報(bào)告，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正、預(yù)算考核提供依據(jù)。根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，我們對(duì)各公司預(yù)算指標(biāo)，在集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算任務(wù)中前提條件允許的情況下，對(duì)各公司的指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，更好的完善，使預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行情況的差異率降到最低。

四、審計(jì)部做好內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作

內(nèi)部審計(jì)主要對(duì)各分/子公司會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)；對(duì)收付手續(xù)、簽字手續(xù)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)固定資產(chǎn)、存貨的入賬、保管手續(xù)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款的合理性進(jìn)行審計(jì)；對(duì)各公司預(yù)算進(jìn)行審計(jì)；對(duì)企業(yè)是否為完成指標(biāo)而虛做成本、費(fèi)用及利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)主要是對(duì)各企業(yè)合理規(guī)避納稅進(jìn)行審計(jì)，總結(jié)集團(tuán)歷年涉稅風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)集團(tuán)及各分/子公司從財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、合同簽訂、費(fèi)用列支等方面進(jìn)行審計(jì)，為企業(yè)減小涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

五、提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)能熟練掌握和運(yùn)用。同時(shí)財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)定期培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評(píng)辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

參考文獻(xiàn)

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