財務管理中心如何更好地發揮它的作用

孫曉穎

【摘要】財務管理是企業管理的核心部分，財務管理中心作為集團財務的職能部門，要充分發揮它的能動性和主動性，更好的發揮在集團的中心作用。

【關鍵詞】財務 管理中心 作用

財務管理中心著重實行全面管理，以資金管理為中心，推行全面預算管理，規范財務核算制度，拓寬融資渠道，定期進行審計，不斷提升集團財務管理和服務質量。下面我把自己的想法淺談一下：

一、資金集中管理和財務核算

財務管理中心集中控制和管理資金，能夠更好的保證資金充分有效的利用，減少各分/子公司資金的沉淀，更好的發揮資金效能，加快資金周轉；同時可以獲得知情權，對各分/子公司支付行為有效監督。集團財務中心制定了資金管理辦法，各分/子公司財務嚴格按照本辦法執行，合理制定本公司的年度資金計劃，再細化到月資金計劃，控制好資金使用情況。各分/子及時準確預測資金收回和支付時間，比如應收賬款回收時間，應付賬款的付款時間等，都要做到心中有數。財務中心根據各分/子公司資金計劃情況，合理調配集團資金使用情況，做好投資和資金回收平衡，使資金更為有效合理的運用。另外資金和預算密不可分，資金管理要根據各公司預算指標合理控制。

財務核算要嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真學習并執行。財務管理中心會計核算部以及各子公司財務部門主要職責是做好財務核算，進行會計監督和會計服務。財務人員按照國家財務制度、稅收法律法規和集團公司的財務制度，認真履行各自的工作職責。盡可能為公司合理避稅，減小涉稅風險。集團公司及下屬分/子公司如設有兩套賬，這不僅加大了財務人員的工作量，更加大了涉稅風險，盡量做到雙帳合一。在認真做好財務核算的同時，各公司應建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售等管理上建立規范的程序，控制風險，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，工作崗位有一定的制衡性，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期盤點財產，做到賬實相符、賬賬相符。加強對存貨管理，盡可能減少過時的庫存物資，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，定期對客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。

二、融資部充分發揮本部門的作用，保證集團資金的有效運行

目前原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，各分/子公司在產品生產與原材料采購方面需要占用大量的資金，財務管理中心合理地安排融資進度與額度，保證整個集團生產經營發展的有序進行。因此，投融資部在做好日常借新還舊的業務基礎上，不斷拓展融資渠道，努力提高融資額度，有效填補集團資金缺口，為集團重點項目的資金投入提供了有力保障。

融資部主要有以下幾方面工作：

一是認真做好每月的融資帳，按照銀行的要求，編寫好融資報表，核對集團內部各分/子公司的往來款項，計算各項重要指標，對報表進行測評，保證各個科目余額的合理性。因為每個銀行計算授信額度方法不太一致，所要求的報表也不一致，保證提供報表的準確性和一致性。

二是每筆貸款到期后進行續貸業務，協助銀行完成貸后管理報告，要按照融資帳的數據，認真填寫。

三是融資部應建立貸款臺賬，對每筆發生的貸款業務進行臺賬登記，包括金額、發放日、到期日、利率、金融機構等，并匯總集團所有貸款登記表，有借新還舊的貸款，及時更新并報送財務管理中心主任。

四是融資部對每筆要到期的貸款，要及時做好借新還舊的準備工作，包括基礎資料的準備、各種合同、抵押或擔保的手續，保證貸款的及時發放。

五是集團內部企業之間擔保和為外部企業提供擔保的，由財務管理中心審核后，報集團公司何總審批。

六是在保證原有貸款的基礎上，不斷拓寬融資渠道，采用各種融資方式，降低融資成本，積極籌措滿足公司經營、投資等活動所需的資金。

七是保證集團歸還貸款本金的資金運作。如果貸款還貸后，銀行有新的政策或者沒有放貸規模，這對集團的資金運轉有很大的影響，融資部必須保證每筆貸款的及時發放，融資時可考慮放貸的時間性和金額的均衡性。

三、推行全面預算管理，為企業目標實現提供合理的保證

預算管理部，結合集團經營管理特點，認真汲取行業管理經驗，制定集團公司全面預算管理制度。集團可指定部分公司作為重點，全面推行預算制度的落實。集團公司先完成下屬分/子公司預算模板的制定，以及歷史數據的搜集、整理、匯總、歸類填列，預計數填報，全年整體經營目標確定。目標確定后，就是預算分析和預算指標考核、調整工作，預算分析主要是在各預算報表基礎上，針對每張報表制定一個相應的預算差異分析表，在預算執行差異分析表中通過列示本期差異額、差異率、累計差異額、累計差異率等反映各項預算指標的執行結果與預算目標對比，分析差異，確定造成不利和有利差異的原因，編制出合理的預算分析報告，為進行預算調整、預算修正、預算考核提供依據。根據預算分析報告，我們對各公司預算指標，在集團下達的預算任務中前提條件允許的情況下，對各公司的指標進行調整，更好的完善，使預算指標與執行情況的差異率降到最低。

四、審計部做好內部審計和外部審計工作

內部審計主要對各分/子公司會計資料、會計憑證的真實性、合法性進行審計；對收付手續、簽字手續進行審計；對固定資產、存貨的入賬、保管手續進行審計；對應收應付款的合理性進行審計；對各公司預算進行審計；對企業是否為完成指標而虛做成本、費用及利潤進行審計。外部審計主要是對各企業合理規避納稅進行審計，總結集團歷年涉稅風險和經驗，對集團及各分/子公司從財務核算、賬務處理、合同簽訂、費用列支等方面進行審計，為企業減小涉稅風險。

五、提高財務人員的業務水平

財務人員應定期參加培訓學習，對業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規能熟練掌握和運用。同時財務管理中心內部也應當定期培訓，不斷提高財務人員的業務水平，同時結合財務人員考評辦法，逐步提高財務人員的專業知識、技能和職業判斷能力。

參考文獻

[1]《中華人民共和國會計法》.經濟科學出版社.2000.07.

[2]《財務管理》.立信會計出版社.2015.08.

[3]張鴻鵠.《淺談企業財務管理》.會計師.2009.02.