試論縣級供電企業 全面預算管理的優化提高

段艷芹

摘要：全面預算管理是縣級供電企業提升全面質量管理戰略中的重要財務控制手段之一，也是提高企業核心競爭力的有效管理機制。文章首先分析了縣級供電企業全面預算管理的現狀和所存在的問題，然后從重視預算的宣傳和員工的參與度，科學設置預算指標體系，加強預算與各部門之間的協同，重視預算管理在信息化方面的建設四個方面提出了縣級供電企業全面預算管理的優化提高的策略。

關鍵詞：縣級供電企業；全面預算管理；優化提高

全面預算管理是現代企業管理的重要組成部分，是為落實企業資源優化配置達成經營目標所普遍采用的一種先進的管理理念，也是提高企業核心競爭力的有效管理工具和機制。

在當今外部波動成為新常態，縣級供電企業要承受常態化的嚴格的監督檢查，而其增量又處于隨國家能源消耗減弱而放緩的態勢，生存空間逐漸被壓縮的嚴峻形勢。面對需要進一步提高財政支持能力為公司的發展提供支撐的嚴峻環境，在縣級供電企業的戰略部署中，理應把全面預算管理當成一把利器。全面的預算管理活動應該要囊括企業所有的財務往來，通過有的放矢的分析考核以及獎勵機制等一系列綜合管控措施實現企業有序目標，并完成上級的戰略任務。

一、縣級供電企業全面預算管理的現狀和存在的問題分析

當前大部分縣級電力企業都執行了一定程度上的預算管理工作，并且在各個部門的分工協調上也均有一定的部署，例如設立了相應的預算辦公室和管理委員會，而且在軟硬件配套上也有網絡管理框架，明確了不同部門之間的責任和義務，但全面預算管理的深入開展仍然需要進一步努力。

（一）對預算工作開展存在認識上的一些誤區

相當多的供電企業，在制定預算管理方案的過程中，當前的領導重視程度不夠，而且員工的認可度也不高。他們認為預算只是財務部門分內的事情，而且，只流于一切的負責表格和數據。在上報完成后，忽略了預算和實際的聯系。對于企業的內外環境缺乏戰略性思維角度去考慮問題。

許多基層的供電企業，對于預算到底應該是怎樣的實施和安排方式，尚缺乏深刻的理解。不少縣級供電企業的主管部門在企業管理水平認知方面，沒有戰略性的高度，而只是為了應付上級而制定一系列的預算管理制度性文件。然而為了完成任務目的而制定的一系列預算表格難以真正實現預想的管理效果，從而使得預算的管理流于形式，純粹是為了預算而預算，白白消耗了人力物力。

（二）信息上缺乏對稱性

在實際的工作中雖然部門之間，預算管理的配合進一步得到了提升，但是業務預算仍存在著數據不準確、口徑理解不一致的情況。在預算和過程控制的執行構成過程中溝通協調方面尤其不順暢。由于預算資金在各部門的分配，導致了有些部門的預算費用和業務活動產生了沖突。再加上預算委員會人員精力有限，各個部門的工作組織性質情況不同，對實質信息數據審查難以進行。

（三）缺乏合理有效的預算指標和定額體系

現有的諸多縣級供電企業中的預算指標體系并不是很完整，例如有的系統缺乏銷售預算，有的缺乏足以涵蓋各項成本預算的總預算等，在經營的分階段預算中也存在著定額體系不完整的情況，并且往往只局限于成本費用或者現金的支出進行預算控制。

（四）難以完全適應外部環境

而由于傳統預算管理沒有得到公司戰略上的支持，因此導致資金預算管理與現實的結合度不高，甚至發生沖突。出現預設目標成為一種裝飾性運營，使得預算流于形式，而控制更加無從談起。

此外，有相當多的企業只是以過去的歷史指標值作為進行未來預算編制的依據，采用的主要是增量預算方法。一般只是根據以往的預算結果，進行相應的細微調整。然而這種編制方式等于默認過去的預算是合理而無需改正的，因此必然存在相當多的弊端和缺點。缺乏對于未來的企業活動進行動態評估，因而喪失了其客觀性。

二、提高縣級供電企業全面預算管理的相關建議

（一）重視預算的宣傳和員工的參與度

預算管理委員會應該要多角度的展開預算宣傳，使得預算文化上得到員工的認同和領導層的支持重視，將預算過程與企業的長遠發展相結合。此外，通過預算工作使得大家的工作更有條理有計劃，從而體會到管理的優越性，獲得全面預算的群眾基礎。

預算管理是一個全面的管理行為，是保證戰略實施的重要手段，因此直接關系到企業各部門的分配。其真正的數據來源應該是從上到下細致到每一個企業人，是所有元素資源的匯總?；谝陨媳尘?，預算管理體系應該在管理委員會的領導下形成樹狀的三角形結構，形成全員參與的局面。預算的執行過程，離不開最廣大的員工基層，通過讓員工基層的直接或間接的參與，積極獻計獻策，才能使得預算管理真正能夠得以有效的實施。

（二）科學設置預算指標體系，細化預算編制

縣級供電企業要想立足于長遠的發展，必然離不開全面合理的預算管理。作為企業規劃的重要組成部分，企業的預算目標應該要囊括中長期預算和年度預算目標。其中中長期預算目標的確定應該要能夠涵蓋企業的戰略性高度以及具體規劃措施，從而能夠引導年度預算的確立實施，而年度預算表的明確則要相應的配合中長期預算框架，在其統領引導下進行，保障經營成功的具體體現。除此之外，預算的編制必須要根據實際情況而來不能只追求假大空，而必須考慮到實際能否落地執行。另外，判斷是否是一個科學的預算編制的一個重要指標是要看企業的整體利益能否具有明確的目標責任主體，預算體系應該是全面而完整又可以進行逐級分解的預算指標體系。在進行指標體系評定的過程中應該要囊括傳統意義上的利潤率、資產負債率等指標體系同時也可以考慮加入供電可靠率以及用戶滿意度等其他非財務性的指標。

縣級供電企業必須對全面預算日常工作進行準則上的細化，表現在細化的編制，要求不能只是照搬上級文件，而是要通過預算的責任明確預算的各歸口，明確預算網絡員在全過程中需要了解到實際的需求。

（三）加強預算與各部門之間的協同

首先，要擁有全局觀念。預算的制定和執行不能只局限于財務范圍，而應該要全盤考慮縣級供電企業本身的業務實際情況，立足于現有業務來解析財務問題，從而做到有效解決財務部門的相關問題，反推全面預算在整個供電企業的落實和執行情況，以獲得全部門的機制支持和理解。其次，要重視業務的預算。執行業務預算方面的管理才能夠以此為基礎，提高預算編制的準確可行性，預算的編制過程中其質量能否得到保障很關鍵的一環是要看是不是立足于全面預算。最后，要做到相關部門的充分協調和配合。例如財務部門和預算歸口部門之間，應該各自處理好配合檔口的事宜，以銷售電預算為例，應該要從編制和執行兩方面入手，同時結合電網調度的專業性協調。通過多方參與預算，從而直接提高效率和質量。

（四）重視預算管理在信息化方面的建設

由于預算管理涉及到企業的方方面面，因此需要進行動態的調查和轉變，充分利用當今的網絡信息技術資源獲取大量的事實數據。通過財務的核算營銷系統與物資等信息系統的對接，實現高效的統計匯總，并實時共享發布和反饋，才能適應當今分工越來越明確的管理背景，以及減輕基層員工的工作負荷，進而有利于管理工作的展開。

三、結語

供電企業的預算管理工作，雖然存在著不同的各種問題，但是相信只要通過不斷的探索和努力，就能夠發揮預算管理的作用，積極適應當今新的環境提升自身管理實現企業的可持續性發展，實現縣級供電企業的可持續性發展。

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（作者單位：國網山東省電力公司招遠市供電公司）