試析供電局全面預算管理要點

劉紹敏

摘要：隨著社會大眾用電量的增加，加速了電力企業的發展。如今供電局的經營規模不但擴張，其傳統的經營管理模式已不能勝任當前供電企業的發展。因而，對供電局經營模式進行調整，采用新的預算管理模式將是供電局今后經營管理的重中之重。基于此，文章就以供電局全面預算管理要點為研究對象，對其進行深入化研究和探討。

關鍵詞：供電局；全面預算管理；要點

供電局中全面預算管理的實施已具備一定的理論基礎，但是要在供電局實際的運營中，松弛有度地把控全面預算管理，將全面預算管理做實做好，還有很大的進步空間。造成這種現象的原因多半是電力行業自身生產方式的特殊性，要想全面化的推行預算管理本身就有一定的難度。時至今日，電力企業內部的經營模式還沒有形成一個統一、成熟的預算管理模式，大部分供電企業都是以財務收支為主，缺乏科學、合理的財務管理。基于此種境況，合理把控供電局全面預算管理的要點，將是供電局今后發展的重要途徑。

一、供電局全面管理現狀

以當下某南方城市供電局為例，其作為當地電網公司全面預算管理的試點單位，在電網公司管理人員的全面指導下。供電局開始摸索一套適合于自身發展的全面預算管理模式。然而，要想從根本上解決全面預算管理中的諸多弊端，還需找出供電局全面預算管理當中的不足之處。以下則是供電局全面管理不足的詳細總結。

（一）供電局財務規劃和業務工作計劃結合不到位

供電局實施“統一核算、分級管理”的會計核算制度。在此種體制下，如何準確的推測電費收入、科學合理化的制定電費資金，并做好資金費用的統籌規劃，將是全面預算管理工作的重中之重。當下的供電企業中，對于供電局內部的財務預算規劃并沒有編排到業務計劃當中，因而兩者之間無法實現有效的銜接，致使費用的利用率不高。

（二）供電局全面預算定額定量體系不完善

定額預算要求供電企業為每一類工作可能消耗的資金費用制定標準。供電局的各部門人員在進行編制預算時，只需要將人工、材料和設備等系數輸入系統，即可完成相關運算。然而，電力企業因為其特殊性，難以確定定額、定量系數，加之外在因素的影響（如地域因素、天氣因素等）使得同等級電壓、同長度線路在維護成本上存在懸殊差異。歸根結底，供電局全面預算費用成本和實際支出之所以會出現如此差異，大部分歸結于供電局全面預算定額、定量體系的不完善。

（三）供電局全面預算管理信息化程度低

互聯網技術的發展，加速了電力企業的信息化發展進程。在供電局全面預算管理中，信息化網絡平臺的建設已成為供電局經營管理水平的重要手段。隨著電力企業對信息化技術的廣泛應用，大幅度地提升了全面預算的信息化管理水平。然而，就目前供電局的全面預算管理而言，還沒有形成一套完善的信息管理維護系統，造成全面預算管理信息化程度低的現象。現階段供電局的全面預算管理信息化平臺，主要執行簡單的預算編制、數據處理分析工作，而且這些分析結果多數以表格形式展現，沒有形成一個形象且規模化的預算程序，進而使全面預算管理不能達到預期效果。

二、供電局全面預算管理案例分析

（一）案例概況

某市供電局在2011年起，實施全面預算管理迄今為止已經有四年的經營歷史。為了響應“資源可持續發展戰略”該供電局管理人員專門制定了“節能減排”預算策略，并根據供電局的運營狀況制定相對應的“節電方案”。該供電局希望通過優化用電方案，有效落實供電局節能減排的預算計劃。除此之外，供電局還引進了大量的節能技術和節能設備，廠房采用的冷風機組，辦公樓則采用冰蓄空調系統，這樣一來可在天氣炎熱的夏季節約一大筆資金費用。

據有關人員統計，與2015年九月中旬相比，供電局的用電負荷從原來的200多兆瓦下降至160兆瓦，同比下降了20%。由此可見，供電局在實施全面預算管理后的顯著成果。

（二）供電局全面預算管理要點

因為供電局自身的特殊性，所以在全面預算管理中不能按照普通企業的方式制定與之相對的預算規劃。此外，供電局的全面預算管理中存在很多不確定因素，這會造成全面預算管理成本和實際支出資金的巨大落差。基于此，供電局的管理人員在制定全面預算管理計劃時，著重在彈性預算和概率預算上進行了變動。

1. 彈性預算

彈性預算是指在成本費用分類的基礎上，按照量、本、利之間的關系編制的預算。考慮到供電局經營管理模式的特殊性，供電局管理人員將天氣因素以及技術因素對供電線路的影響進行統籌規劃，秉承著“最優經濟性原則”選擇恰當的供電線路規格、型號以及用線長度。

2. 概率預算

概率預算通常運用于不確定因素較強的預算項目，正符合供電局經營管理的需要。供電局全面預算管理中的概率預算中是依據可能出現的最大值和最小值計算其對應的期望值，然后進行編制預算。這樣能夠將供電局全面預算管理中的不確定性降到最低程度，減少外來因素造成的成本增長。

三、供電局全面預算管理要點分析

（一）預算管理和業務管理融合

供電局全面預算管理的最終目的是節省最大的經濟資金，幫助供電企業獲取最大的經濟效益。因此，供電局全面預算管理人員要全方位把控預算管理的各個方面，實現各項業務的有序統一。預算管理和業務管理的融合，是為了形成以供電局經營預算、資本預算和實際費用預算為一體的預算管理體系，進而實現供電局科學化、合理化的預算管理監控。在此基礎上，供電局全面預算管理人員就可以進行經濟指標、科技投入以及電網建設等方面的預算規劃，解決供電局財務預算資金和資金預算錯誤問題，實現預算成本和實際費用支出的融合統一，確保供電局經營管理的科學化運營，使得供電局各項預算管理都處于可控、合法狀態。

（二）建設以電網資產全成本管理系統

電網資產成本管理是供電局全面預算管理的核心要點。供電局要實現有效的全面預算成本控制，也需從電網資產成本管理著手，全面考慮供電局資產規劃、采購、運營以及檢修、報廢的整個流程，在滿足質量安全、經濟的前提下追求最經濟化的壽命周期成本。尤其是一些經濟發展緩慢的縣級區域，鑒于供電局資金本身不夠充足，加強電網資產成本管理尤為重要。

另外，供電局內部線路技術維修以及修理維護費用成本應進行重新的審視、編排，完善供電局全面預算管理的各項信息，并建立專業化的信息平臺為電網資產成本管理提供有效的數據平臺支持。

四、結語

綜上所述，隨著全面預算管理在供電局中的科學化應用，供電局全面預算管理的實施已初具規模，但是在供電局實際的運營中，要想松弛有度的把控預算管理中的各項資本控制，全面落實預算管理的各項措施，還需要進一步改進完善。此外，供電局實施全面預算管理除了把控預算管理的要點之外，還需要明確自身的特殊性，然后結合當下的信息化技術對供電局全面預算管理模式進行創新，使得預算編制、預算成本、采購資金都處供電局日常經營資金支出的合理化范圍內。

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（作者單位：廣東電網有限責任公司佛山供電局）