污水處理企業(yè)資金集中支付管理探討

黃榮芳

摘要：隨著中國城市化、工業(yè)化的加速，污水處理行業(yè)作為環(huán)保產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，近年在廣州中心城區(qū)，污水處理建設(shè)項目迅速增加。治水項目的建設(shè)屬于高投入、限期長的工程，因此面對日益增加的污水處理系統(tǒng)及其管網(wǎng)設(shè)施等工程項目的建設(shè)必須進一步加強資金集中管理，通過資金的集中支付管理實現(xiàn)對企業(yè)資金的調(diào)控和有效管理，加強資金監(jiān)管力度，杜絕腐敗的滋生，提高資金的使用效率及流轉(zhuǎn)效率降低資金成本，發(fā)揮企業(yè)的整體資源優(yōu)勢。文章在分析污水處理企業(yè)實施資金集中管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了污水處理企業(yè)如何構(gòu)建資金集中支付中心，并提出了污水處理企業(yè)資金集中支付有效實施的對策措施。

關(guān)鍵詞：污水處理企業(yè)；資金管理；資金集中支付

集中支付的資金是指由母公司負責籌集用于基本建設(shè)項目投資的資金。具體包括：以資本金方式劃入的財政資金、自有資金、融資資金。污水處理集團企業(yè)在運營過程中，需要強化對資金的控制，保障污水處理工程項目的建設(shè)，確保專項資金安排用于具備開工條件的污水處理系統(tǒng)、管網(wǎng)項目建設(shè)。在公司總部設(shè)立資金集中支付中心，為公司本部及其成員單位辦理工程項目資金結(jié)算及資金融資，以管理、規(guī)劃、調(diào)控集團范圍內(nèi)的資金。

一、污水處理企業(yè)實施資金集中管理的必要性

（一）未實施資金集中管理前，基建工程項目資金管理中存在的問題

1. 資金管理體系有待完善

污水處理企業(yè)工程項目一般采用資金的分權(quán)管理模式（公司總部-公司二級機構(gòu)-項目部），這種體制下，面臨的問題是下屬企業(yè)賬戶種類和數(shù)量繁多、資金分散、片面追求自身利益，無法實時監(jiān)控資金動態(tài)，導致資金使用率和收益率較低，忽視了資金預算管理和頭寸控制，容易導致資金沉余或債務危機。造成工程項目結(jié)算成本高，整體資金使用效率及風險防范低的資金管理問題。資金管理組織體系中，財務部門與其他資金管理部門存在協(xié)作分工不明確，交叉界面模糊的情況，對資金管理上往往容易出現(xiàn)失控的現(xiàn)象，造成資金管理的分散和乏力。因此工程資金的籌集、安排、使用、管理職能還需要進一步細化。

2. 資金監(jiān)控體系有待加強

污水處理企業(yè)監(jiān)控內(nèi)容不夠全面、有待統(tǒng)一標準。對項目資金缺乏有效監(jiān)控造成資金流向與控制脫節(jié)，從而影響正常的運作。財務監(jiān)控的模式由于監(jiān)控標準和方式不夠統(tǒng)一，還不能充分、有效銜接，兼容不強，缺乏有效的協(xié)調(diào)，有時出于各自部門利益產(chǎn)生矛盾，缺乏資金管理的最高權(quán)力機構(gòu)決策，導致公司整體的一致性、協(xié)調(diào)性還需完善。

因此應用創(chuàng)新的技術(shù)開發(fā)應用資金管理系統(tǒng)、資金監(jiān)控體系，實行資金集中支付的財務管理模式勢在必行。

（二）污水處理企業(yè)資金集中支付管理的作用分析

1. 實現(xiàn)資金統(tǒng)一結(jié)算，提高資金使用效率

實行資金集中管理一方面可以通過資金相對集中，統(tǒng)籌安排，實時了解資金的動向，及時、完整、準確的獲得資金的信息；另一方面完善資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，減少繞道資金的流動，節(jié)約資金路徑。

2. 合理調(diào)劑資金，降低融資成本

近年廣州進行生態(tài)水城建設(shè)，工程項目多且投資的金額大，因此需求大量的資金以滿足項目的建設(shè)。公司總部根據(jù)年度預算情況統(tǒng)一向金融機構(gòu)融資，在較短的時間內(nèi)可籌集較大數(shù)額的資金，同時可獲得銀行的優(yōu)惠利率。保證項目資金的到位，為項目建設(shè)順利進行提供了保障，并且提高結(jié)算中心對資金的整體運籌，從而降低資金的籌措成本。

3. 增強對資金的管理能力，對資金管理進行創(chuàng)新

污水處理企業(yè)建立資金集中管理系統(tǒng)使資金的申請、撥付、使用等規(guī)范化管理，并加強賬戶的管理實時掌握資金的存量、流量及流向。實施資金集中管理，實現(xiàn)了資金管理的創(chuàng)新實踐。

二、污水處理企業(yè)資金集中支付中心構(gòu)建

資金集中支付是指將資金集中到公司總部，由總部進行統(tǒng)一的調(diào)度、管理和使用。主要包括的范圍：建設(shè)項目概（預）算內(nèi)發(fā)生的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資。

（一）污水處理企業(yè)資金集中支付中心的基本職能

資金管理為母公司及其子公司、分公司，支付中心具備以下職能：1.結(jié)算管理根據(jù)母公司批準的污水處理工程項目審批手續(xù)，負責支付工程項目的日常結(jié)算并進行賬務處理建立臺賬，與所屬單位核對往來賬目。2.資金監(jiān)控管理由結(jié)算中心對外統(tǒng)一管理，對資金的存量及流量實行監(jiān)控，實現(xiàn)效率和效益兩方面的均衡。3.資金預算管理負責所屬企業(yè)資金預算報表匯總上報，掌握資金的使用情況，作為預算執(zhí)行的考核依據(jù)。4.融資職能資金管理中心實行統(tǒng)一貸款統(tǒng)一還款，籌措整個污水處理系統(tǒng)的資金需求量。

（二）資金使用各方主體及管理部門（單位）的職責與分工

1. 項目建設(shè)組織實施單位（包括公司所屬各項目部、技術(shù)管理部及各區(qū)代建單位）

（1）按國家基本建設(shè)程序及相關(guān)法律法規(guī)要求開展項目建設(shè)，及時提供項目程序性批復文件，包括立項、用地、環(huán)評、可研、概算等；（2）根據(jù)建設(shè)項目的年度投資計劃、合同和實施進度情況填報月度的資金用款計劃；（3）充分熟悉公司支付管理制度和合同相關(guān)規(guī)定，指導監(jiān)理單位和施工單位合規(guī)申請計量支付，并對其提交的申請材料認真審核、嚴格把關(guān)，確保報送資料的真實、完整；（4）按計劃、概算、合同、進度申請撥款；（5）對應每個合同記錄有關(guān)罰金、工程借款、勞保金情況，在辦理撥款申請時及時扣除或扣留各種應扣款項；（6）統(tǒng)計和匯總所實施項目的資金支付情況并建立臺賬，每月與支付中心核對上月支付情況。

2. 公司工程管理部

（1）負責根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定審查工程計量情況； （2）綜合審查各種變更程序的合規(guī)性。

3. 支付中心

（1）負責按照資金用款計劃籌集建設(shè)所需資金；（2）負責對資金撥付申請進行符合性審查，主要審查以下內(nèi)容：項目是否已列入市發(fā)改委審批的固定資產(chǎn)投資計劃；請款是否在市發(fā)改委下達的年度投資計劃額度內(nèi)；項目基建程序是否完善（四證齊全、概算批復）；請款是否符合合同支付條款；請款材料是否齊全等；（3）統(tǒng)計和匯總項目資金支付情況并建立臺帳，每月8日前與項目建設(shè)組織實施單位核對上月支付情況。

三、污水處理企業(yè)資金集中支付有效實施的措施

（一）建立完善的財務支付操作流程

制定污水處理工程支付操作流程，包括付款審批流程、付款應附資料，通過規(guī)范資金管理運作，做到資金管理標準化、精細化。并在經(jīng)濟業(yè)務運行中融入相互牽制和制約的控制流程，建立一個以預防為主的標準化事前控制的流程，這樣可以加強企業(yè)的監(jiān)督管理水平。

（二）資金收支兩條線的管理模式

從資金流入、資金流出兩方面入手，實現(xiàn)收入賬戶的自動歸集和支出賬戶的自動下?lián)埽瑯?gòu)建了整個污水處理企業(yè)的資金平衡體系。對企業(yè)范圍內(nèi)的資金進行集中管理，公司總部的管控能力和資源調(diào)配能力得到了根本性的提高，通過資金歸集，公司總部實現(xiàn)資金集中，且規(guī)模逐步上升，并能有效控制結(jié)算頭寸，資金平均集中程度基本集中在90%以上，減少資金的持有成本，提升整個企業(yè)的資金利用率，增加企業(yè)的運作效率。

（三）完善資金預算管理體系

污水處理企業(yè)將資金集中管理和全面預算管理有機結(jié)合起來，通過對資金流量和資金流向進行有效管控，使預算執(zhí)行的準確度大大提高，確保企業(yè)每一筆資金都歸入預算管理系統(tǒng)中，使資金管理更加高效。保證資金管理工作能夠安全、高效穩(wěn)定的開展。實施資金預算的管理應遵循以下幾點：1.建立項目支出預算，合理使用建設(shè)項目資金。跟蹤資金運動并對項目執(zhí)行情況進行分析，要堅決杜絕那些虛假的支出，防止腐敗的發(fā)生，提升資金的實際使用效率。2.資金內(nèi)控制度與監(jiān)督管理制度落實到位。掌握資金實際流向?qū)嵤﹦討B(tài)監(jiān)控，對大額資金支出全面審查并進行合理預算，量化開支標準。3.建立現(xiàn)金流量預算分析體系與考核機制。將當期預算執(zhí)行數(shù)與上年同期預算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出差額的原因。將目前資金的事后分析的現(xiàn)狀轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金的事前預算、事后監(jiān)督和事后分析的全過程管控，保證資金的安全、有序流動。將預算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，加大預算的執(zhí)行力度，保證資金管理工作能安全、高效、穩(wěn)定地開展。

（四）加強對企業(yè)現(xiàn)金流的預測管理

污水處理企業(yè)的發(fā)展需要巨大現(xiàn)金流的支持，因此通過加強對現(xiàn)金流的預測，保持良好、充足的現(xiàn)金流量。在污水處理工程項目支付的各個階段都需要實行嚴格的現(xiàn)金流管理，在企業(yè)現(xiàn)金流預測工作并編制預期現(xiàn)金流的相關(guān)報表中應適時的進行修正、完善。對企業(yè)現(xiàn)金流進行重點監(jiān)控，做好企業(yè)支付、資產(chǎn)流動等風險的防范措施；同時實施動態(tài)化的現(xiàn)金流管理，確保企業(yè)每筆資金的流入與流出有據(jù)可依，才能提高整體經(jīng)營運作效率和資金的流轉(zhuǎn)效率。

（五）完善財務管理制度，實施資金集中支付

污水處理企業(yè)集團要在母公司成立集中的資金管理機構(gòu)，構(gòu)建資金結(jié)算中心，確立科學合理的資金使用制度實施統(tǒng)一決策，開展結(jié)算制度實時了解資金的動向，盤活沉淀的資金，做好資金流動跟蹤管理、高效管理，減少資金使用成本。

（六）建立資金預算管理責任制度，充分發(fā)揮其對資金的監(jiān)控作用

污水處理企業(yè)的資金管理應當加強資金的全過程監(jiān)控管理，防范資金活動中的各種風險。1.實行資金授權(quán)、批準、審核等環(huán)節(jié)的管理。實行資金分級授權(quán)管理，嚴格履行授權(quán)審批程序，重大資金使用由單位領(lǐng)導層集體決策權(quán)管理。2.實施資金計劃管理。公司總部統(tǒng)籌計劃的原則，做到按計劃用款、按進度撥款，加強資金跟蹤檢查。結(jié)合當年工作任務對資金的需求編制資金收支計劃，對資金計劃執(zhí)行偏差進行分析，保障資金運行的安全性。通過資金計劃管理提高貨幣資金的管理水平，是降低并控制企業(yè)資金風險的有效手段。3.采用計算機系統(tǒng)來實現(xiàn)資金管控，增加信息化系統(tǒng)的安全性及相關(guān)信息的保密性進一步提高資金的管控水平。4.資金管理崗位的不相容崗位相互分離。加強業(yè)務的審查和審批，一項業(yè)務有兩個人以上的崗位人員，多環(huán)節(jié)監(jiān)督。5.加強資金的監(jiān)督。污水處理企業(yè)對項目資金監(jiān)控的核心工作包括：資金收入和資金支出。資金收入：對工程項目應收賬款處于應收、未收等狀態(tài)，對已完工項目中的資產(chǎn)審批與款項收回等情況進行監(jiān)控，根據(jù)應收賬款的具體內(nèi)容建立跟蹤檔案，降低呆賬壞賬發(fā)生；對于資金支出的管理，規(guī)范資金支付的程序，保證資金在合理有序的控制下使用，杜絕工程款超付的現(xiàn)象發(fā)生，杜絕腐敗現(xiàn)象的滋生。加強項目工程支付、竣工決算環(huán)節(jié)的管理，確保會計數(shù)據(jù)的真實、完整、準確。對于籌集的資金，利用財務管理做好期限的匹配及資金成本的控制，避免出現(xiàn)資金部兌付風險。

（七）應用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，加強資金管理的有效性

為了充分發(fā)揮支付中心的各項職能，首先要運用現(xiàn)代化信息技術(shù)，建立覆蓋全集團范圍的快速、穩(wěn)定、安全的ERP資金管理系統(tǒng)、OA信息管理系統(tǒng)。并結(jié)合資金集中管理的要求，對系統(tǒng)的功能、業(yè)務流程等方面進行審查并適當?shù)倪M行簡化，加強污水處理企業(yè)之間信息的集中實現(xiàn)信息共享。將信息技術(shù)和現(xiàn)代化設(shè)施運用到資金支付管理中，提升財務資金管理效率，減少資金浪費現(xiàn)象，保證資金的安全、有序流動。

四、總結(jié)

資金管理是財務管理的核心，對企業(yè)的經(jīng)濟運行具有重要的影響。污水處理企業(yè)資金管理實施集中支付管理，建立完善的財務支付操作流程，實現(xiàn)資金統(tǒng)一結(jié)算，并實時對企業(yè)資金動態(tài)進行分析，提高資金使用效率，加強對企業(yè)現(xiàn)金流的預測管理及資金使用情況進行監(jiān)控，合理調(diào)劑資金降低融資成本，加強資金的有效管理，發(fā)揮資金的整體效益，對污水處理企業(yè)發(fā)展起了重要的作用。

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（作者單位：廣州市凈水有限公司）