中小企業資金管理存在的問題及措施

郭萍

摘 要：隨著社會改革開始，國家支持創業發展。在改革開放以后，我國工業化發展迅速，國家提倡實行中小企業發展戰略。而一個企業的發展與壯大，離不開它的資金。人們常說“錢不是萬能的，但沒錢是萬萬不能的”。而企業存在是建立在是否有資金的基礎上的。現在社會上的中小企業面臨著極大的困境，其中資金管理不善就是其中的一個重大問題。企業的資金就是連接企業運行發展的繩鎖，連接著每一個環節。管理好企業的資金，才能更好的促進企業的發展，才能在市場經濟中走的穩健。

關鍵詞：中小企業；資金管理；問題

一、引言

改革開放以后，中小企業開始煥然一新，特別是在一些新興產業比如服務業發展迅速，帶動了市場經濟的發展，不斷帶動就業，減輕社會負擔，在國民經濟比例中占有越來越重要的地位。為了企業的更好發展，資金管理是一個重要工作。企業資金是以貨幣形式表現出來的，由企業支配的各種財產、物質，以及支付職工勞動報酬的貨幣的總和。企業的資金管理環節是企業生存與發展的重要環節，而企業的資金活動關系到企業的生死存亡，如果企業對資金活動管理不善，會導致企業資金鏈斷缺，作為新興的中小企業抵御風險的能力還是處于劣勢的狀況。由此可看出，加強資金管理和控制是非常有意義的，它的創新能給管理界帶來新的發展，也能使企業資金得到更好的利用，節約成本。但就目前而言，完善資金管理還是一個長遠問題。在此之前，明確企業資金管理中存在的種種問題，后探索它的解決方法來壯大企業的規模與發展是非常關鍵的。

二、中小企業發展現狀

在我國中小企業標準化區分中，在工業行業劃分中，從業人員小于1000人或者它的營業收入在4億以下的是中小微型企業，在這里面，從業人員在1000人以下300人以上的且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；員工在20人以上但不足300人的，同時營業收入300萬以上的為小型企業；而員工在20人以下的或者營業收入300萬以下的就是微型企業。

從2013年的國家統計中，我國中小型企業在整個國家企業中所占的比例高達94%。可以看出我國中小企業規模巨大，已經成為國家企業的重要組成部分。但中小企業在生存與發展的同時去面臨資金方面的問題，從2008年的金融危機開始，我國的中小企業很多倒閉或者面臨破產。中小企業的存在為國家解決了許多的問題，雖然面臨著各種困難，但國家也在努力為中小企業提供一些優惠保障。在2014年9月份國務院推出了小微企業稅收優惠政策，在現行對月銷售收入不超過2萬元的小微企業、個體工商戶和其他個人暫免征收增值稅、營業稅的基礎上，從10月到2015年底，將月銷售額2-3萬元的也納入了暫免征稅范圍。在2015年，實行了基準利率下調，也為企業融資難解決了一部分問題。國家現加大對中小企業的政策扶持力度，加快促進中小企業轉型。

三、中小企業資金管理存在的問題

現在，中小企業的資金管理存在許多的問題，這些問題導致企業出現面臨倒閉或者直接破產。

1.借款困難，資金嚴重不足。中小企業雖然為我國解決了許多民生問題，但是它的資金來源卻是一個問題。絕大數的中小企業都會選擇在開始的時候向銀行借款。但是銀行在決定借款時往往會考慮很多因素，中小企業會因銀行的風險考慮而被拒絕。一些企業會選擇民間借款，但卻會擔負著高額的利息還款，最后還是會面臨資金困難問題。

2.企業的財務混亂，管理不善。一個企業的資金由財務科管理，財務方面的有效管理會使有限的資金得到充分的利用，不斷擴大企業的利潤，雖然不能從根本上解決資金管理存在的問題，但還是為企業提供了動力。但很多中小企業的財務管理混亂，會計專業人員缺少，很多財務崗位的設立不符合我國會計法律法規等規定，隨意安排人員任職。這些原因使得很多在職位的員工對資金管理的認識較少，沒有對資金管理的重要性得到充分的認識，甚至一些中小企業讓自己員工做假賬等等一系列問題使得企業的財務亂，不能在企業開始存在問題時及時發現并開始解決，從而給企業帶來不必要的的經濟糾紛。

3.沒有一套適合自己企業的資金管理方法。很多中小企業建立起來，都會經過一段時間的摸索，有的成功，有的失敗。這些企業失敗的原因有很多是沒有建立一套適合自己企業發展的模式，同樣，也沒有適合自己的資金管理方法。企業有集中式資金管理和分散式資金管理。集中式管理即統一銀行開戶管理，統一資金調度，統一資金信貸管理和統一資金過程控制。不論是集中式還是分散式，都要結合企業自身發展特點，不要盲目套用其他企業的資金管理模式，最后弄成一個四不像。

4.中小企業不能科學的、理智的進行投資，投資能力弱。人們常說“理財有風險，投資需警慎”很多人都會被套在里面，直至傾家蕩產。企業雖比散戶擁有更多的資金，但用在企業的經營上往往會不夠，在面臨向銀行借款困難等籌資難問題時，企業會選擇將一部分資金投入股票市場來獲得更多的資金。但在證券市場中，中小企業所面臨的風險比那些大型企業要大。一旦所買的股票、債券等下跌，這些中小企業的資金就會虧損更多。除了股市面臨的風險，中小企業在進行投資時多會盲目選擇，沒有科學的手段，沒有豐富的經驗，大多都會以虧損結束，是企業運營資金減少。

5.中小企業的資金信息掌握不夠，信息利用率低。在現代社會中，科技發展很快，在你不注意的時候，令你心動甚至心驚的技術已經出現。現在的企業不是以前的企業純粹的手工，很多是靠先進的設備，技術發展起來，特別是大企業、國民企業等。但是在中小企業里，很多都沒有學會用這些先進的技術去處理問題，解決問題，它們任然用傳統的方法，即費時又費力，大大的為企業增加了負擔，不能向運用先進技術的企業一樣為企業更快的提供資金運行狀況以及及時準確的處理企業經營出現的問題。這就體現出中小企業資金信息利用率低。

四、中小企業資金管理不善的原因

1.企業生產的產品銷售價格低，員工工資與企業的收入不匹配。在現在的市場中各企業之間的競爭是非常激烈的。企業與企業之間的價格戰、技術戰等層出不窮。企業為了更多銷售自己的產品，把銷售的產品價格一降再降。企業的收入隨著商品的低價格而變得低，但是隨著社會的發展，人們的生活普遍得到提高，生活的質量得到提高，但是工資沒有變化，工資與企業的收入沒有成正比關系，這也會造成企業資金的負擔。

2.企業存貨堆積過多，造成企業資金的浪費。中國的中小企業很多，它們在經營過程中沒有找到適合自己的發展方式，沒有好好的做市場調查，造成大量生產產品，但市場的需求沒有這么旺盛，最后供過于求，使企業堆積大量的剩余產品，占用了大量的資金，造成企業資金短缺。

3.社會關于職工的保障措施得到完善，實行企業為員工買保險的措施，加劇了企業的負擔。我們國家發展越來越好，社會保障體系得到完善。企業公司都會為員工辦理社會保險。每個員工一份保險，一個企業的員工有多少，企業就會為多少位員工買保，為員工們解決后顧之憂，但是這樣做卻會為企業帶來負擔。企業的資金并不一直都是充足的，很多時候企業的資金都回收不回來，但員工的保險每個月都會交上去，這都會造成企業資金緊缺，影響資金的管理。

五、中小企業完善資金管理的對策

1.樹立現代企業的資金管理意識，增加融資渠道。企業的資金管理是一項長期發展的戰略，不是一觸而就，意識決定形態，企業管理層最因該加強企業的資金管理意識，組織員工對資金管理如何有效進行學習，不斷增加員工的專業技能。加強對企業的優化結構，增強企業的信譽和誠信，讓銀行更能信任企業，使企業更能容易得到款項。還要搞好與銀行、政府和各企業之間的友好關系，能從各個渠道中籌集資金，不亂用企業的資金，加強企業資金的管理。

2.加強企業的財務管理，多招攬專業性人員。很多中小企業的資金管理混亂，而財務管理是資金管理的重中之重，就必須加強企業的財務管理。加強財務管理首先多招攬財務專業人員。擔任財務工作的員工，必須取得相應的資格證。專業的人員具備相關的專業知識和技能，更能知道如何做事，能是公司減少很多的不必要開支，節省成本。加強企業財務管理還要加強企業的收支管理。企業的資金管理首要任務就是管理好企業資金的流入和流出。很多企業的資金混亂，企業的支出與收入亂記賬。解決問題要從源頭開始，控制住問題的關鍵，杜絕企業中的亂開支票，亂報銷款項等問題。加強財務管理內部監督，加強員工對公司的熱情與積極。

3.建立健全資金核算制度。我國規定各個企業的各種單位都應當根據國家有關法律法規，結合自己企業的實際情況制定相應的資金內部控制規定，并組織大家嚴格實施。企業建立完善資金核算制度，首先要建立資金業務的崗位責任制。各個崗位做好自己崗位的工作，加強員工的崗位意識，讓他們明確自己的崗位要求，做到不相容崗位相互分離、制約和監督。企業還應為資金管理工作搭配好合格的人員，并根據單位的實際情況進行崗位輪流制，不能一人多崗，這正是很多中小企業存在的問題。對于資金管理制度，還得實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，嚴禁企業那些挪用公款、貪污、侵占等行為。

4.建立健全資金管理模式。在企業運營之前，做好市場調查，為自己企業定位。在企業開始運營階段，企業制定好發展戰略。為了提高資金的使用效率，更好的管理企業，如果規模比較大，員工比較多的企業可以使用集中式資金管理。建立完善資金管理模式，最主要的是完善預算資金管理。一個企業用到資金的地方很多，在使用資金前，都會有一個資金預算。資金預算是很重要的。一個國家都會都會在下一年都來之前做好新一年的財政預算，政府基本財政收支計劃，它是國家財力的保證，對國民經濟和社會發展有直接的制約作用，還有監督作用。企業的預算也有相同的作用，完善資金管理，能更快的發現企業一年的資金運用情況。

5.避免盲目投資，科學理性的為企業籌集資金。注重資金的分配方式，合理規劃資金結構，將企業的一部分閑散資金進行有效的投資，但在投資之前，企業投資一定要經過預測以及決策，在發現不能為自己帶來收益時及時退出，以此減少投資風險。在投資時，企業也因該樹立投資創新意識，了解投資的相關信息。特別是投資一項項目時，不要只看到眼前的利益，而忽視背后的風險。要對這項項目進行可行性研究，了解這個項目是否可行，把握好每一個關節，咨詢相關人員，不要一聽到什么消息就下是下手，聽聽專家的意見。

6.及時關注相關信息，熟悉運用高科技術解決企業問題。現在是現代社會國家，技術是發展的核心。企業的發展也要跟上時代的變遷。在企業資金管理中，企業可以引進一些先進的設備與技術，派遣人員學習專業知識，加強企業科技創新的投資力度，研究核心技術。高科技管理雖然比傳統的管理方式成本高，但從長遠來看，它會為企業創造更多的價值，節省時間與人力，且比人力進行資金管理更有效率，更能及時反映企業資金所出現的問題，有利企業管理。

六、總結

中小企業在我國的經濟發展過程中占有很重的比重，在以后的社會發展中，國家肯定會加大力度扶持中小企業，壯大企業的發展規模。而企業資金就像人體內的血液，缺一不可。一旦血液流失，不論多少，都會給企業帶來損失。如果沒有新的血液，不能進行新陳代謝，最后也會面臨窘況。所以在企業資金管理階段，加強他的管理，完善資金管理內部的管理方式，都會促進企業的健康發展。此外，加強財會人員的素質，企業技術，了解掌握市場，中小企業才會在競爭激烈的社會舞臺上占有一席地位。

參考文獻：

[1]李勝.中小企業資金管理問題及對策分析[J].技術經濟與管理研究，2007（4）.

[2]包慧.我國中小企業信貸融資問題[J].西安交通大學.

[3]陳云風.有關中小企業融資問題的理性思考[J].中國外資，2012（9）.