中小企業財務管理存在的問題及對策

劉媛媛

摘 要：在市場經濟改革與政府財政政策的支持下，中小企業在我國國民經濟發展中占據著越來越重要的地位。在當前復雜的社會形勢下，中小企業面臨著諸多困難，為了提升中小企業經營管理水平，創造更大的經濟效益，政府、中小企業本身以及相關部門要采取積極有效的措施應對問題，從根本上提高中小企業財務管理的規范化水平。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

隨著市場經濟體制改革的進一步推進，以及國家對中小企業實施的一系列優惠政策，中小企業已經取得了良好的發展，并且成為我國經濟結構層次中不可缺少的一部分，為我國經濟的迅猛發展做出了巨大的貢獻。但是，隨著市場經濟水平的不斷提高，各企業之間的競爭愈演愈烈，中小企業面臨著嚴峻的發展形勢，要想在激烈的市場競爭中取得發展，中小企業必須完善內部管理制度。財務管理作為中小企業經營管理活動的基礎，必須受到重視，政府及相關部門也要加大力度扶持，為其財務管理工作規范化水平的提升提供支持，中小企業自身也要不斷完善財務管理模式，為企業日后的發展注入持久的源動力，進而獲取更大的經濟效益。下面將對中小企業財務管理過程中面臨的問題及發展對策進行探討。

一、中小企業及其財務管理的特點

中小企業是相對大型企業來說的，具有經營規模較小、職工人數較少、資金數額較小、營業利潤不大、經營管理模式簡單、抗風險能力差等特點，中小企業組織常常是由一個人或者極少數的幾個人提供運轉資金，并且由企業擁有者直接進行企業管理。改革開放以來，我國一直扶持中小企業發展，并制定了一系列優惠政策予以扶持，且取得了一定的成效，中小企業目前已經成為我國國民經濟建設和發展過程中不可或缺的重要力量。但是，在長期的發展過程中，中小企業還面臨著一系列問題，尤其是在財務管理方面科學性和規范性不足，亟需改進。

中小企業財務管理工作主要是針對投資、籌資、流動資金等進行管理，具有如下特點。第一，在投資管理方面，由于中小企業長期投資過程不穩定，投資風險較大，一旦出現問題或面臨財務風險，一般沒有足夠的資金能夠幫助中小企業渡過難關，導致中小企業難以開展長期穩定的投資活動。再加上市場份額有限，中小企業如果不加大力度擴大投資范圍，而是僅限于利用現有資源開展經營管理活動，中小企業很難實現持續發展。第二，在籌資管理方面。目前，由于我國中小企業資金規模較小，大多數不具備償還債務的能力，投資風險高，因此在融資籌資過程中往往不能獲得投資者或商業銀行的信任而難以籌到足夠數額的資金，資金來源范圍比較窄。第三，在流動資金管理方面，目前我國中小企業流動資金比率普遍較低，除了企業自身的因素之外，還受外部市場因素、環境因素等的影響，部分中小企業為了獲取利潤，盲目擴大銷售而采取賒賬行為，嚴重影響了現金流入，這就給中小企業經濟效益的提升帶來了很大的障礙，同時也不利于企業財務管理模式的改進。

二、中小企業財務管理面臨的問題

（一）經營風險高

近年來，我國中小企業已經取得了很好的發展，但是由于管理不規范仍然給人以“差、散、亂”的印象，造成這一結果的原因主要是由于中小企業由于組織結構不完善，內部管理制度不健全，產品工藝技術落后等，造成經營績效不高，負債率也就隨之攀升，再加上沒有足夠的流動資金可供支配，就造成企業生產經營條件、管理環境等得不到及時的改善，因而也就無法通過提高盈利來改變企業的資信以獲得外部各種信用融資。同時，由于中小企業規模小、自有資本偏少，抵御風險的能力自然就小，銀行不敢向中小企業放款這也大大增加了中小企業的經營風險。

（二）財務管理制度不健全，信貸風險較高

從整體上來看，我國中小企業具有點多面廣的特點，涉及的行業種類繁多，導致金融部門在對中小企業進行管理過程中難度加大，部分中小企業還沒有建立完善的財務管理制度，財務信息可信度不高，甚至還有偽造財務信息、提供虛假報表的現象存在，嚴重影響了中小企業在銀行、信貸機構當中的信譽，因而處于風險考慮，銀行不會輕易向中小企業發放貸款。

（三）財務控制薄弱

長期以來，我國中小企業大部分都采取開放的、粗放型管理模式，對于內部控制的重視不足，大部分中小企業都沒有建立必要的內部控制制度，財務管理組織機構也不健全，權責過于集中，職工分責不明確，甚至部分中小企業為了節約人力成本，存在不相容崗位由同一人員擔任的現象，導致財務管理工作缺乏規范性，內部控制不足很容易造成財務風險。另外，由于中小企業在開展財務管理工作時缺乏系統的流程規范作為指導，內控機制難以發揮作用，對于可能存在的風險不能及時發現，很容易引發財務危機。

三、中小企業財務管理問題的解決對策

（一）轉變財務管理理念，明確經營目標

為了切實提高中小企業財務管理工作效率，中小企業必須認清當前的社會發展形勢以及自身的實際情況，樹立科學的財務管理理念，明確經營目標。首先，企業經營者要從實際出發，樹立專業化的經營觀念，能夠采取有效的防范措施規避投資風險，最終實現企業經營效益的最大化。其次，企業經營著還要樹立必要的財務風險意識，著手建立長期預警系統，提高財務人員綜合素質，以便能及時發現問題并予以解決，有效遏制財務風險的突發情況，從而有效規避風險，保障企業穩定發展。此外，企業經營者要樹立現金流的觀念，重點關注企業的現金流量，能夠準確把握現金流的狀況和基本走向，并對企業經營活動創造現金能力、短期流動資金貸款使用效率等進行科學的分析，完善預警體系建設，進而在堅持客觀性、可比性和可操作性的原則上設置企業經營目標，提高企業的營運能力和盈利能力，最終達到提升企業經濟效益的目的。

（二）改善中小企業融資體系，健全信用擔保體系

長期以來，大部分中小企業都是采用商業信用融資方式，這是一種短期負債融資，需要企業有良好的商業信譽作為基礎，并且要求企業之間合作關系十分固定，通過縱向聯合發展商業信用，從而增強企業自身的商業信用，更有助于優化中心企業融資體系，擴大融資范圍。另外，針對目前中小企業在融資、籌資困難，投資、信貸風險高等問題，政府及相關部門還要建立和健全中小企業信用擔保體系，以提升中小企業的信用度，從而獲取穩定、可靠、持久的資金投入，幫助中小企業解決資金困難。在建立中小企業信用擔保體系的過程中，需要把信用擔保制度和其他社會化服務體系相結合，這樣有助于為中小企業籌集資金提供多樣化的服務，幫助企業有效防范、控制和分散財務風險。

（三）強化財務內部控制

為了切實提高中小企業財務管理工作的規范化水平，中小企業必須強化內部控制。首先，企業要根據自身的實際情況建立必要的內部控制組織機構，并配備相應的工作人員，主要是內部審計部門和審計工作人員。其次，企業要建立健全企業內部審查制度，依照我國相關法律法規，定期對企業會計賬目、財務報表以及企業財產進行篩查，確保企業財務收支的真實性、合法性。與此同時，中小企業還可以聘請專業的會計師事務所為其編制內部控制制度，并對內部控制工作流程進行測試；積極接受內外部審計部門的審計監督，保障企業財務相關的各項業務活動和工作有序的開展，將反腐倡廉落到實處，嚴禁挪用資金、鋪張浪費等現象的發生，進而提高企業財務內部控制的可靠性，保證企業財務信息真實可靠。

（四）加強財務管理信息化建設

現代科學技術的發展使得信息化成為了當今社會各行各業發展的一個重要趨勢，為了更好的適應當今社會發展形勢，切實提高財務管理工作效率，中小企業有必要進行財務管理信息化建設。首先，中小企業要加大對資金、人力、物力等多方面的投入，完善財務信息化管理所需的基礎設施建設。在進行軟件環境建設時，中小企業必須結合實際情況選擇財務管理軟件和數據庫系統，不能一味的模仿。其次，中小企業要建立完善的財務信息審查制度，加強對財務系統內部信息數據的安全管理，對財務管理相關的軟件、硬件要定期檢查、更新，維護企業財務信息安全。然后，中小企業還要加強財務管理工作隊伍建設。對財務管理人員的進行專業化的教育培訓，使其樹立必要的信息化意識，掌握必要的財務信息化管理技能，從而更好的適應財務管理信息化工作環境，提高中小企業財務管理工作的效率。

四、結語

綜上，由于其組織結構、經營管理模式等方面的特點，中小企業在財務管理工作中面臨著一些問題，需要相關部門共同努力，切實提高中小企業財務管理效率。首先中小企業自身要轉變財務管理理念，明確經營目標；優化外部環境，建立完善的中小企業融資體系，健全信用擔保體系；還要強化財務內部控制，加強財務管理信息化建設，進而從整體上提高中小企業財務管理效率。

參考文獻：

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