芻議企業集團資金集中管理控制

王慧軍

摘 要：資金是企業的“血液”，因此資金管理就彰顯出其在企業集團管理中的重要性，資金集中管理也就成為集團資金管理的首選模式。但集團資金集中管控在實踐中仍存在一些問題。本文主要分析集團資金集中管理現狀和存在問題，提出完善集團資金集中管控的建議。

關鍵詞：企業集團；資金集中；管理控制

資金是企業最主要的物質資源，是企業正常運轉的血液。對一個集團來說，資金管理極為重要，是集團管控最關鍵的環節。如果資金管理不善，將會出現資金分散、財務失控、資產流失等嚴重后果，使企業面臨巨大的財務風險。

一、集團資金集中管理的現狀

近年來，我國眾多企業積極推行資金集團化管理，盤活內部閑散、沉淀資金，加快資金使用效率，降低資金成本，在一定程度上起到了提高資金效益和防范資金風險的作用。但實際上還存在如下現狀：

（一）資金集中化程度不高

企業集團大多存在著下屬單位眾多、地域分布廣泛等情況，資金集中雖然取得了很大突破，但集團眾多企業中多頭開戶現象仍然存在，營業網點的分散帶來了資金的分散，降低了資金周轉速度和使用效率，造成資金成本仍然偏高。例如，作為一家省分級的電信運營企業，存在各類資金賬戶200余個，且歸集上繳資金不及時，造成了資金沉淀，加大了資金成本。

（二）資金風險度亟需加強

由于企業的任何經濟活動都伴隨著資金流動，各項風險最終都會反映到資金風險上。企業經營管理與風險控制制度不夠完善，資金使用流程不夠合理，導致資金分險度驟增。

二、集團資金集中管理存在的問題

集團資金集中管理是一項較為復雜的系統工程，集團企業在治理結構、資金管理機制、資金集中相關制度措施等方面能否與集團管控的要求相適應，對資金的集團管控有著深刻影響。

（一）集團治理結構和管理體制未有效建立

由于集團成員單位分布相對分散、運行相對獨立、風險控制比較薄弱，從企業實際資金運作情況看，由于成員單位眾多，都有獨立的經營和管理權，企業賬戶多、資金分布仍較分散，資金的實際運作風險仍然突出。

（二）集團資金集中管理相關制度措施未能完善

在集團企業推行資金集中管理過程中，如何確定資金集中范圍和程度，許多企業尚未做到全部賬戶集中管理、存款集中管理，資金集中管理制度及相關配套措施也需要根據內外部環境和集中管理工作實際逐步完善。

（三）集團資金風險管理稍顯薄弱

一些企業在資金使用的具體環節方面缺乏嚴格的風險控制要求，有可能因為基層企業出現的資金周轉問題影響集團資金的良好運行。

（四）集團資金管理模式有待優化

集團企業應當設立相應的組織機構負責推行資金集中管理工作，多數集團企業以內部財務部門來承擔這一管理職能。隨著資金集中管理工作的快速發展，許多集團企業面臨著資金集中體制機制、管理手段、結算工具、風險管理等方面的一些制約因素和障礙，在規范性、專業化等方面還存在較大差距。

（五）集團資金集中管理機構人員不能滿足需要

從隊伍建設來看，集團資金管理作為現代企業管理的核心內容和風險防控的關鍵環節，需要進行專業化、規范化和精細化管理，資金管理工作面臨著日益繁重的工作任務和風險防控壓力，集團各個層面普遍面臨著人員不足、隊伍素質不能適應的情況。

三、加強集團資金集中管控的措施建議

（一）統一思想、堅定信心，進一步推進資金集中管理

推進資金集中管理是加強集團化管控的一把金鑰匙，要進一步統一思想，樹立集團全局觀念，推進資金集中管理。積極宣傳引導，細化具體措施，嚴格制度執行，強化監督考核，提高資金集中度。

（二）建立適應集團化運作的管理體制

目前許多集團企業面臨著數量眾多、管理鏈條較長、控制難度大等實際情況，經營管理及資金運作風險問題十分突出。因此，必須從集團戰略高度出發，積極探索適應企業發展和集團化管理的公司治理與組織體系，實現集團戰略牽引機制，增強集團決策能力與控制力。大力推進專業化經營、板塊化運作和扁平化管理，完善集團化、規模化經營業務運營機制，從根本上提升集團管理與風險防控能力。

（三）提高集團資金信息化管理水平

建立資金集中管理信息系統是實現資金資源整合，有效管控資金風險的必要條件。在此基礎上建設銀企直聯系統，可以充分利用銀行網絡系統功能，實時查詢企業資金收支、流向、結余及其他信息情況，實現資金的統一管控、在線監控和自動預警。要不斷完善和豐富資金管理信息系統的功能，使資金運行與業務信息系統相銜接，變事后監督為過程管理，完善業務工作全過程的監控，最終實現企業資金流和信息流的統一管理。

（四）健全制度、規范流程，完善資金風險監控體系

集團企業應當加強全面風險管理，合理劃分集團各部門各層級資金管理權限，結合本企業經營管理特點，針對主要風險來源和關鍵控制點，特別是在風險易發的合同管理、客戶管理、存貨管理、委托經營、賒銷預付等環節，進一步完善業務流程和內部控制制度，制定明確的職責、程序及相應控制措施，做好事前防范和事中控制，加大監督檢查和獎懲力度，提高制度的執行力，才能有效管控關鍵風險點，提高企業資金風險防控能力。

（五）加強資金集中管理機構和隊伍建設

企業集團資金集中管理對資金管理人員的勝任能力提出更高的要求。要加強集團資金管理隊伍建設，鼓勵財務人員開闊視野，豐富知識，提高資金管控、金融理財、風險管理以及信息化等方面的技能，為企業培養和儲備更多的專業管理人才，提升企業管理水平。

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