方圓之間

肖雪

摘要：《孟子》云：“規矩方圓之至也。”“規”最早的釋義為“畫圓形的工具”，而“矩”則是“畫方形用的曲尺”。這“外圓內方”的簡單組合便構成了我們最古老的錢幣。“方圓之間”不但體現了銀行“規規矩矩辦銀行”的宗旨，更完美地詮釋“防范風險”與“拓展市場”間的關系。那么就讓我們透過這銅錢上的方孔，淺析一下我們在內控工作中容易出現的幾種誤區吧：

關鍵詞：銀行；內部控制；問題；對策

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）013-0000-01

一、繁與簡的博弈

過去有一個錯誤觀點，認為流程越復雜、相互制約性越強越好。事實上，流程越簡單越易于操作，流程越短越便于管理，設計越合理越利于控制。這樣才能適應變化，確保效率和風險管理。

在銀行監控方面，國外講“四只眼睛”原則，我們恨不得弄出“六只眼睛”“八只眼睛”。錯誤地認為監管的各方越多，相互制約性越強，監管效果越好。其實不盡然，監管機構過于龐大，流程過于復雜，往往會造成職責不明，分工不清，相互推諉的情況。于是“用會議傳達會議精神”、“以口號代替風險策略”的問題時有發生。

例如：在以往的“反洗錢”監管中，金融機構往往出于應付檢查，而重復大量的報送原本正常的交易報告，造成反洗錢檢測分析中心耗費大量時間和精力排除大量無用信息。07年新修訂的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》中，就明確列出了“同一金融機構，同一戶名下，定期轉活期”等10種可以不予報告的情形。刪繁就簡，大大縮短了時間，提高了效率。

二、獎與罰的兼顧

以往的內控檢查往往遵循“查必有果”——檢查就一定要查出問題，落實責任，否則就體現不出檢查的價值，就流于形式，就是做表面文章。于是往往檢查就=“處罰”，不同的只是輕重和數量。那么，在激勵機制取代處罰政策的今天，我們是否也能考慮在內部控制與風險管理的設計上多一些獎勵，少一些處罰呢？

其實許多違規的做法并不深奧，許多案件并不神秘，都是和尚頭上的虱子——明擺著的東西。例如：貴陽“12.03”特大經濟案案犯石世芳就是憑著自己是行長，輕而易舉地從票據管理人員手中借走了4本空白銀行承兌匯票，僅用了1本，就導致該案涉案金額60.7億元。對這樣的行長行為，可就是沒有人站出來仗義執言。原因很簡單：不站出來制止，丟掉的只是國家的錢，如果站出來制止惹惱了行長，丟掉的可是自己頭上的烏紗，甚至飯碗。那么對于那些具有犯顏直諫膽識的人，是否能給他們多一些獎勵，少一些顧慮呢？

在員工的日常工作中，為充分調動業務部門和員工在日常工作中參與風險管理的主動性，可以更多的運用科學的操作風險管理激勵和約束機制，通過經濟資本分配和操作風險管理成本配置等手段對業務部門操作風險管理的進展給與獎勵；通過在員工績效考核指標體系中增加操作風險管理的考核指標，鼓勵員工參與操作風險管理的積極性。將操作風險的考核內嵌到員工的福利計劃中，以保證員工在日常工作中能夠專注于操作風險的防范和優化上。

三、望遠鏡與顯微鏡的并用

這里的“顯微鏡”指的是內控建設和合規檢查都不能忽視了日常的細節管理，而“望遠鏡”指的對于潛在的風險，要有應急預案。

首先：“細節決定成敗”，內控建設僅僅依靠口號式的語言制定，和定期性的知識競賽是解決不了問題的。要關注細節上的風險管理，在制定政策制度時特別加強工作細節的設計。要排查到底，落實到位，設計流程，強化管理。不要在案件一來就開始全面排查，排查風潮一過，這些又依然故我。在排查過程中，管理疲勞和操作疲勞是一個值得注意的方面。比如兩個人長時間面對面辦公，很容易產生放松心理，認為對方不可能出問題，因而自覺不自覺地簡化或放棄某些具體程序和流程。

其次：“他山之石，可以攻玉”。針對別的銀行出現的問題，我們不應該五十步笑百步，不以位鑒，反以為樂。而應該用一個“望遠鏡”， 總結經驗教訓，互相借鑒，深刻反省。針對各種可能的突發性事件和遠期的潛在風險，建立有效的應急和危機處理機制。制定詳盡的處理預案和報告路線，快速應對外部侵害等緊急事件，確保核心系統發生問題后不會出現營業中斷，并著手進行業務持續性管理的系統建設。這樣才懸崖勒馬，不會重蹈覆轍。

四、加強自身工作能力，做到“三勤”

如何做好銀行的內控控制與風險管理工作，一直都是各銀行工作的重中之重。作為從事銀行工作多年的我而言，要做好銀行內部控制工作，筆者認為需要做到以下三個“勤”字。一、勤學習。要學習熟知各類業務文件、內控制度相關的法制法規，以及案例通報等。要樹立起“銀行主人翁”的意識，遵循制度，執行制度、控制風險、相互監督，每個工作崗位既是操作崗位更是風險管理崗位，要做到貫徹落實“一崗兩責”，堅決杜絕不規范與不專業的操作行為發生，只有養成良好與專業的工作習慣，才能促進我們工作的高效有序進行。二、勤思考。伴隨著目前銀行業務的飛速發展，業務的標準化流程也在不斷變化與更新，但是關于內部控制的相關制度的修訂卻相對滯后一些。因而，在實際工作操作過程中就需要我們勤動腦勤思考，要主動積極地找出內部控制制度中存在的漏洞與缺陷，并向上級提出合理、有效的制度完善建議。三、勤總結。主要是從兩個方面入手，一是對自己以及共事同事的日常實際工作情況進行分析與總結，好的工作經驗要在單位內分享并推廣，對工作流程中不規范的操作應該立即進行糾正并反思；另外，日常工作中，我們應該多學習和分析案例通報、風險提示等，吸取其中的教訓，加強工作操作的規范性。

五、結語

以上是我對內控建設以及合規管理的一點不成熟的分析。其實，任何事物都如同錢幣的“圓”“方”的兩個方面：太“方正”，不利于金融市場的“流動”和“效率”，太“圓潤”，又顯得不合規矩，無章可循。以上談到的“繁與簡”“獎與罰”“遠與近”同樣是也是同樣的道理。只有在這“方圓之間”拿捏的準，才能盡顯魅力。

參考文獻：

[1]張福芳.人民銀行內部控制的內涵探析及現實選擇[J].審計與理財；2016.03

[2]劉謹毓.強化我國商業銀行內部控制審計的方法和途徑研究[J].吉林金融研究，2016，02.

[3]秦迎晰.當前形勢下的銀行內部控制機制[J].現代經濟信息，2016，01.