論經濟新常態下如何加強企業內部審計

劉海波

摘要：新形式下的中國經濟已經出現了新的形式，我們把這種形式稱為“新常態”經濟，這一變化也越來越為大多數的人接受。新常態下的經濟，出現了很多的變化，在這個過渡時期，企業也出現了各種各樣的變化。首先是經濟的發展速度變緩，執著于眼前的短期效應，造成環節減少，產品質量低下的各種狀況；還有企業的內部審計系統出現漏洞，各種員工中飽私囊的事情時有發生。新的形勢面臨新的挑戰，企業在這個時期也面臨著新的問題，特別是大中型國有企業，它們的經濟調整總是與國家的經濟穩定形勢有關。因此企業的內部審計工作就顯得尤其重要，需要更適應新形式的發展。

關鍵詞：新常態；企業；內部審計；作用

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）013-000-02

一、新常態對企業內部審計的要求

內部審計作用如何發揮，需要看社會的經濟發展狀況，當前社會的經濟發展就是增長速度需要放緩下來，這是新常態經濟的一大特點。

1.將審計部門獨立出企業的各大部門

企業的審計部門不僅掌管企業財務的審計工作，還要審計企業的整個體制機構。在當前的經濟發展速度下，因為發展速度比較緩慢，所以企業的審計部門工作重心需要轉移到監控方面，企業要保證工作質量達到較高水平。新常態經濟下，要求審計部門的工作擁有更高的獨立性和權威性，直接受到董事會的管理，工作不受其他部門的限制和管理，而其他部門要對審計部門的工作表示支持和和配合。這樣使審計部門擁有較高的自主權利，能夠調取任何部門的資料，這樣才能實現審計工作的有效性和權威性。

2.提高審計部門工作的條理性

如何保障審計部門工作的權威性，需要加強其內部管理，建立起有秩序的工作條理，要依規辦事，在進行例行工作檢查和部門檢查的時候，不管是對各部門資料的調閱，從手段、程序、時間和手續上都要有章可循，要接受董事會等管理層的管理和權力的賦予。

3.對工作人員素質提出更高要求

由于審計部門工作的特殊性，不僅需要財務審計方面的人才，還需要相關的管理人才，法律人才等。這就對審計部門的工作人員提出了很高的素質要求，同時需要大量的復合型人才。企業在招聘的時候需要注意招聘人員的工作素質。

4.提高各部門服務質量

為了使企業的形象更加良好，獲得更高的企業效益。可以從基層工作做起，提高對基層工作的服務質量。如改進電費繳納方式，使它更便民化，用戶至上的理論的運用，從而使用戶們獲得更好的體驗。

二、新常態對企業內部審計的優化途徑

新的形式下，要想獲得更好的發展，各企業也需要變得更加優秀，嚴格要求自己，內部監控做到有效，使企業的管理層能建立起一個動態的，持續發展更新的心的內部審計體系，從監控層面規避風險，使企業能夠更好地決策和治理。

內部監控體系要求企業做到審計環境的優化和信息溝通的有效，在這一系列因素的作用下，管理者們才能完成積極有效的內部監控。

（一）對內部審計環境進行優化

要想做到好的內部監控，最基礎的一點就是擁有良好的內部審計環境，這也是企業內部審計的有效保障，所以我國的中小型企業急需完善和優化內部審計環境。

1.提高意識

內部審計環境的優化，離不開正確的內部審計意識。因為在企業的運營過程中，要從管理層角度開始重視和認識到內部審計的重要性。所以，要想形成良好的內部審計環境，首先需要管理層的管理理念獲得提高，要面向現代化。同時國家相關部門也應該加大對中小型企業的引導和培訓，在相關政策的帶領下，加強各企業對于內部審計的認識。

企業則是需要從各個方面告訴員工內部審計的重要性，將內部審計的作用和個人、企業之間的關系說清楚，形成企業上下的一個整體的內控意識。

2.優化結構

優化組織構架的重要作用是促進企業內部員工職責分工的一個重要保障，能夠使企業的內部審計體系得到全面化的深入。企業要想將內部審計體系做好，必須依據自身的實際情況，分工明確，確保每一個經營過程的職責都分配到人，將各級之間的職責權限、崗位要求和工作程序說清楚講明白而組織結構又是保障企業能夠順利展開工作的關鍵。前期的中小型企業主要以單一的組織結構為主，但是隨著企業的逐漸發展，企業的規模也越做越大，組織結構越來越復雜，而伴隨著企業的發展，其外部的環境也在逐漸的進行發展，企業也要不斷地調整和優化組織結構。

3.完善管理

對企業內部的控制活動主要體現在信息和溝通兩個方面。尤其是管理層，主要依靠對企業內外的了解程度來支撐內部審計的，一般是通過溝通來實現的，這是企業內信息縱橫向傳遞的重要方式。同時，也能保證員工了解清楚和嚴格履行控制職責。首先，管理層應多于員工溝通，甚至是建立便捷有效的溝通交流渠道。其次，想要達到擁有最佳工作業績的目標，要保證信息的有效，還有通暢性和靈敏性。不論是信息管理還是溝通機制的建立都是為了讓企業更好的適應當今社會的發展趨勢，提升自己的企業綜合能力。

4.提升素質

企業的發展需要依靠企業的軟實力來獲得話語權。而軟實力體現在一個企業的員工綜合素質以及企業文化上。員工綜合素質代表了企業的外在，而員工又是內部審計的中堅力量，所以員工的承諾以及忠誠度都是至關重要的。企業文化則代表了企業的內在，所以必須要積極向上并且健康，而且符合公司的戰略目標。這樣才能在滿足企業管理需求的基礎上保證內部審計的有效實行，進而促進企業的發展。

這里所說的企業員工素質指的是員工的綜合素質，包括員工基本的道德修養還有能力與精神兩部分。能力部分指的是工作能力、理論知識、技能水平以及創新能力和服務意識，而精神方面則指的是敬業精神和誠心情況。優化內部審計環境要做的就是提高員工素養和擁有先進的企業文化。

（二）做好風險評估

1.強化風險意識

內部審計意識不足會導致自然風險、運營風險以及戰略風險的出現，中小型企業不太關注這些問題，總是當問題出現時才會意識到。所以，管理者應該具有風險意識，提前做到強化內部，防范風險。

2.健全相關管理機制

要對風險加以有效而快速的應對。要求企業在對風險意識進行強化的過程中，與實際情況相結合，進行有效的管理機制的建立。建立風險管理機制應當從報告、評估、識別以及分析風險等方面入手，使之與企業管理相符合，并有效的進行相關功能的發揮。

（三）實現控制活動的動態化

內部審計并不是一種簡單而單一的活動，而是包含企業經營管理等各個方面的內容，如果想要使內部審計得以強化，使其作用得到充分發揮，就應當建立相應的控制體系。不同的控制體系應當進一步保障不同企業的發展，在企業發展的不同階段，對體系也有著不同的要求，因此在企業發展的過程中，內控體系也會發生一定的改變。內控體系對企業發展有一定的促進作用，企業發展要求內控體系與相關變化過程相適應，兩者之間形成動態的匹配過程，才能夠使相關效應得到積極的發揮。

1.建立健全內部審計制度

在內控體系當中，內控制度是最為直接的部分，如果想要使內控制度的作用得到充分發揮，就應當完善相應的制度，使制度與企業發展的需求相符合。相關制度應當與企業狀況相結合，使其能夠與企業具體情況相適應，使其滿足企業的相關需要，對企業發展產生一定的促進作用，其應當與內控制度的相關原則相符合，與事務發展規律相符合，結合內控要素管理、程序設計以及控制范圍等方面的內容。

2.建立健全內部監督機制

有效的內部監督應當確保內控體系與企業發展之間的配合，并利用內部監督有效評估以及檢查相關方面的活動，適當修改以及小鄭內控行為等內容，使內控制度能夠更好的發揮相應的效果。在企業內部監督的過程中，內部審計體系是一項重點內容，同時也是展開控制的有效手段。內部審計監督體系的建立，應當保障審計人員的權威以及獨立性，使其具有一定的客觀性和職業素養，從而能夠有效評價相應的控制活動，特別是要有效評價企業高管等相關方面的內容。

不過在展開內部監督控制制度的同時，也應當與外部監督產生一定的結合效果，從而使兩者共同發揮積極的作用，這樣一來才能對企業發展產生更好的幫助效果。

3.內外結合，穩固統一

現在的經濟發展形勢下，每一個企業都不是一個完全獨立的個體，而是和其他各個企業相關聯，發展更加開放。所以外部環境對于企業的發展來說是至關重要的，企業必須全面了解外部環境的實況和變化，基于這些條件來進行企業的戰略目標的制定。對內防范風險，對外要求合法。內外結合，能夠幫助企業找準自己的定位，這樣才能保證企業能夠正常的發展下去。

三、結語

如今的新常態經濟形式下，給企業帶來了更大的機遇和挑戰，如何去有效把握機遇，解決挑戰，就需要更高水平的內部審計來給與支持。因此，企業需要重視起內部審計工作，加強對于內部審計工作的管理，對企業可能出現的問題進行及時的規避和解決，只有這樣才能使整個企業得到長足發展，獲得更多的經濟效益，促進中國的民生經濟。

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