淺議企業資金管理的問題及完善對策

孔艷平

摘要：資金是企業生產經營活動中不可缺少的物質保障，如果企業由于內部管理低下而引起資金不足問題，那么企業不可避免的會發生融資風險與利率風險，最終造成企業資金鏈條斷裂，面臨嚴峻的財務危機。文章首先論述了企業資金管理的內涵，其次分析了企業資金管理的問題，最后提出了強化企業資金管理的對策。

關鍵詞：企業；資金管理；問題；對策

資金是企業健康持續發展的前提保障，資金管理具有舉足輕重的地位，想要在市場中獲取立足之地，加強資金管理至關重要。隨著我國經濟的快速發展，企業資金管理還存在一些問題，這些問題影響了管理工作的開展，導致其不能發揮自身的作用。鑒于此種情況，及時的采取有效的措施解決問題具有積極的意義，只有充分發揮資金管理的作用，才能為企業的發展奠定基礎。

一、企業資金管理的內涵

所謂資金管理，主要指的是管理人員綜合計劃、監控、考核、評價企業資金來源與利用情況。資金管理是財務管理中的重要組成部分，并不是單純的指貨幣資金管理，如何讓內部資金發揮更大的經濟價值，成為了企業資金管理的核心，也是財務管理中永恒話題；企業領導者必須對資金管理在企業發展中具有的重要性充分的認識，統一調整安排內部資金，保障資金的高效使用。以建立內部審計機制為切入點，強化并完善制約與考評制度。做好應收賬款及存貨管理工作，確保資金處于年常狀態下良好運轉。貫徹落實預算管理和結算核心制度，將各項資金集中起來進行管理。樹立正確的風險意識，有效促進財務監督管理，制定科學合理的資金籌措結構，側重于事前預防和事中控制過程。因此，提高資金管理效率可避免企業資金匱乏的現象，不僅保證了存量資金的有效使用，為企業帶來大量的效益，而且對籌措資金結構具有很好的優化作用，使企業以最小的付出實現廣闊的發展空間。除此之外，還對企業經營行為進行了規范，加快企業的持續發展。

二、企業資金管理問題

（一）企業財務工作人員的素質有待提高

在企業資金管理工作中，執行各項工作的主體是財務人員，財務人員的素質以及工作水平對資金管理工作的效果有著直接的影響。當前很多企業的財務人員素質比較低，并且掌握的會計知識也不夠全面，甚至有的員工對會計知識的了解僅停留在表面上，讓這樣的員工開展資金管理工作，嚴重制約了資金管理工作作用的發揮，對企業的長遠發展有著不利的影響。

（二）資金監管不嚴

現階段，我國有不少企業對資金運行過程不夠重視，甚至有些企業所有者肆意的擠占企業資金，挪用企業固定資產，這將制約了企業穩定有序發展。為了避免上述問題的發生，有的企業建立了相關的監管部門，但因內部監督人員專業水平不高以及監督準則缺乏規范性和科學性，阻礙了監管部門職能作用的發揮，對問題的有效解決也就無從談起。資金監管力度不強會直接影響企業資金的正常運轉，導致企業陷入發展瓶頸。

（三）內部管理不完善，資金管理松弛

當前，有不少企業生產經營過程中，比較忽視管理，這就增加了企業生產消耗量，引起不同程度的資金浪費情況。在資金使用上缺乏正確的預測與決策。實行的制度與措施缺乏完善性與科學性，以主觀意識進行管理和決策，導致大部分資金使用中出現了高投入、低產出、規模效益低下等情況，不僅削弱了資金使用效率，而且還引起資金的大量浪費。預算制度流于形式多數企業以經營目標、任期目標為核心籠統地作出企業規劃，缺乏一套行之有效的預算管理制度，盡管部門企業構建了預算制度，但并未將預算作為企業組織生產經營活動的強有力依據，有章不依，隨意更改。對資金收支過程沒有進行統一的籌劃與控制，資金使用混亂，隨意挪用和擠占，長此以往就會削弱現金流量的平衡性，降低現金支付能力，不得不通過借新還舊的方式來維持經營；還有部分企業預算跟實際不相符，確立的預算指標也不夠科學，沒有嚴格規范的計量標準與考核依據，盈虧不符。

三、強化企業資金管理的對策

（一）提高財務人員的綜合素質

企業想要做好資金管理工作，就應該提高財務人員的綜合素質。企業可以從以下幾個方面入手提高員工素質：第一，嚴格按照招聘要求招聘。企業在招聘財務人員時，必須按照要求開展工作，確保每位招聘來的人員都具有與財務有關的資格證；第二，開展上崗前培訓。財務工作對企業的發展有著重大的影響，在財務人員上崗之前，應該開展培訓活動，讓員工對企業的資金運作有一定的了解，然后為員工講解最新的財務知識，提高員工的專業知識掌握程度。同時選聘一批熟悉資金管理工作的專業人才，從企業實際發展需求角度出發，加強在職人員的崗前培訓與再教育力度，以拓展他們的知識結構，提高技能水平，從而滿足現代社會與企業的發展要求。

（二）構建完善的資金管理制度

科學完善的資金管理制度對企業的生存與發展起到了關鍵性作用，那么怎樣才能構建完善的資金管理制度，這是目前需要考慮的核心問題。筆者認為，應從以下幾方面著手進行：一是構建嚴格的管理制度，為財務人員提供有力的依據；二是提高財務規章制度的執行效率，保證企業所有資金高效使用；三是在管理制度運行中總結經驗，及時找出企業資金管理中的薄弱之處，并及時進行整改，加快健全資金管理制度，推動企業更好發展。

（三）推進全面預算管理

財務管理是企業管理中的核心，而財務管理又將資金管理作為了重心。企業應以強化資金預算管理及流量控制為基礎，落實財務集中管理模式，保證企業管理效率。為了順利實施預算管理制度，提高企業資金的流動率，企業應加快構建全面預算管理機制，將預算的編制、分析及考核制度滲透到企業生產經營各環節中，把預算作為企業內部組織生產經營的法定依據，把資金的收支納入規范的預算管理程序中。充分認識現金流量在企業管理中的重要性，強化現金流量監控力度，分門別類，嚴抓關鍵點，加強防范一切無預算的資金支出，樹立科學的節約意識，貫徹落實國家頒布實施的財經法規及內部有關規定，做好現金流量監控工作，對數額較大的資金實施跟蹤監控。

（四）加強資金分析

企業必須掌握國家現行的財政金融政策，拓展籌資渠道，科學安排主權資金、借入資金的稅額比例和長短期資金比例，防范和管理籌資風險。對企業的實際盈利能力、償債能力、資本結構進行細致分析，合理估計潛在的支付風險，研究債務風險的規避措施，明確可行性方案。提高信用度，積極和銀行、信用社、信托構建長期的合作關系，選擇合理的貸款利率，節約資金成本。相應的負債經營可以提高企業對資金使用的謹慎度，增強資金效益。

（五）拓展資金來源渠道

首先，企業應根據國家稅法優惠政策來進行稅務籌劃，減少企業稅費繳納額，實現良好的效益。其次，要拓展融資渠道，企業目前以商業貸款為主要，但隨著市場競爭的日漸激烈及企業步入微利時代，商業銀行在貸款發放方面對企業有了更為嚴格的要求，并且大量的舉債會使企業無償債能力，缺乏優化的資產結構，對企業的循環發展造成影響，所以企業應強化內部融資。進行內部融資時，企業應設置相應的資金池，把下屬企業的沉淀資金納入資金池中，其他子企業若有資金需求可向總企業進行內部貸款，以此盤活內部資金資源，節約子企業對外融資的融資成本，從而保證資金的有效使用。

（六）加強內部審計，嚴格預防控制

發揮內部審計機構的權威性與職能作用，健全內部審計監控機制，促進內部審計及內部監督的有效性，對財務會計信息和企業經營業績進行審計與監督，以確保他們的真實可靠性，同時還要加強審計與監督企業規章制度的執行情況，側重于管理審計環節，提高事前預防和事中控制意識，從而使企業所有經營活動都在規范的程序下有序運行。

【作者單位：河南濟源鋼鐵（集團）有限公司物業公司】