企業集團資金管理存在的問題及對策

摘要：隨著我國企業集團化的不斷發展，企業集團資金管理中的問題日益突出，這也成為企業集團經營管理的主要問題之一。本文通過分析企業集團資金管理中存在的問題，探究完善企業集團資金管理的對策，以期為我國企業集團資金管理提供借鑒，實現集團資金配置的最優化。

關鍵詞：企業集團；資金管理；問題；對策

中圖分類號：F279.23 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）012-000-01

一、企業集團資金集中管理的重要性

集團資金管理作為企業管理的核心內容，與財務管理效率有著直接聯系。企業資金集中管理是將企業子公司的資金統一劃到集團資金管理中心，并為子公司提供資金借貸，從而有效地降低集團整體財務成本支出，提高資金使用效率。企業集團資金的集中管理使金融機構的資金與集團整體信譽度都集中在一起，進而增加了企業可使用資金的規模，擴大了銀企合作的渠道和空間。另外，企業資金集中管理對于企業的財務數據、投資管理以及資金流動等可以進行實時監控，這樣有利于獲知企業的日常資金管理效率及其投資領域，做好風險防范。企業資金集中管理是一種節約企業資源，提高資金使用效率的方法，可以大大節省企業集團的人力、物力以及財力，有利于提高企業自身資金管理水平，為子公司提供優質的資金管理服務。

二、企業集團資金管理中存在的問題

1.企業集團對資金集中管理重視度不高

當前，許多企業集團的財務管理是為了追求眼前利益，將資金保值增值作為財務管理的唯一目標，其對于“資金均衡、流動是企業發展的基本要素”的理解不到位，同時也忽視了資金集中管理的必要性。盡管有些企業實施了資金集中管理，企業集團資金管理中心負責集團整體的資金管理業務，并配置專人進駐資金管理中心參與財務管理工作，但是這種管理方式下的管理重心仍然停留在資金結算上，而無法充分發揮資金管理、資金預算，以及資金監督的作用。

2.企業集團資金賬戶管理不規范

大部分企業集團下屬的子公司存在多頭開戶，截留資金的現象，這就導致銀行賬戶過于分散，使得流動資金較多的子公司出現資金分散、閑置的問題，而當集團下屬其他子公司需要資金時，企業集團只能從銀行貸款。與此同時，資金短缺的子公司為了彌補資金空缺，必然會付出市場化或者比其更高的貸款利息，而集團內部現金流量充足的子公司將多余的資金存在銀行活期賬戶上，只能得到很低的存款利息，這提高了集團整體的資金成本。

3.企業集團整體投資效益差

由于企業集團對資金管理的監控相對較弱，加上投資風險約束機制與責任追究制度尚不完善，使得企業集團各子公司在投資決策時，片面追求投資規模和局部利益，而忽視了集團整體利益，加大了企業財務風險。此外，如果資金匱乏的子公司面對發展好且利益高的投資項目時，集團管理層卻無法及時調動集團其他子公司的資金，而流動資金充足的子公司為了擴大自身規模，反而將目光集中在投資期限短、見效快的項目上，最終可能使企業財務風險加大，損害企業集團整體的利益。

4.企業集團信息失真較嚴重

企業集團公司及其子公司分布在不同的區域，隨著其業務活動的不斷增多，企業集團信息流和資金流也日漸復雜。再加上當前的市場對產品多元化、特征差異化的要求越來越高，但目前的企業集團缺乏順暢的信息流轉渠道，使得其資金管控的難度相對較大。另外，由于企業集團管理層級過多，且管理渠道窄，其資金運作信息的形成與傳遞受到阻礙，同時，一些部門還存在截留信息和編造虛假信息的行為，導致部分財務數據信息失真，對企業的科學決策造成不利影響。

三、加強企業集團資金管理的對策

1.加大資金管理力度，完善法人治理結構

企業集團應加大資金管理力度，通過組織培訓學習，提高管理人員的專業技能和職業道德素養。管理人員應該明確各自職責，并使集團成員充分認識到資金管理的重要性，增強集團內部在資金運作上的協同性，充分發揮各部門應有的功能，并以科學合理的方式提高集團資金的利用效率。同時，企業集團管理層應完善法人治理結構，在企業集團內部分設董事會和經理層人員，并單獨構建集團內部審計機構。此外，集團管理人員還應當完善資金管理制度，制定規范的內部控制流程，并賦予資金管理中心在集團工程項目、預算支出等各方面的參與權和決策權。

2.規范下屬公司銀行賬戶的使用

首先，企業管理人員必須嚴格執行集團公司的財務管理制度，對企業下屬子公司的新增銀行賬戶進行嚴格監管，并把下屬子公司的全部銀行賬戶都納入可控制范圍之內。其次，集團資金管理中心工作人員要不定期梳理下屬公司的銀行賬戶。要根據需要開設新的賬戶，同時及時清理下屬子公司不再需要的銀行賬戶，督促子公司定期將在用的銀行賬戶信息備案至企業集團資金管理中心，且必須在備案信息中詳細闡明每個銀行賬戶的使用范圍和使用情況。最后，要在規范子公司賬戶使用的前提下，要積極推進子公司日終閑散資金的歸集，從而提高集團資金使用效率，降低資金成本。

3.注重資金預算管理，嚴格控制現金流

企業集團管理人員應該做好資金的預算編制、審批使用以及嚴格執行等工作，實現對集團現金流的嚴格控制。首先，集團管理人員必須結合企業生產、銷售、投資和經營等各個部門的業務收支狀況，以此為基礎進行資金的預算編制，編制的內容包括年度預算、月度預算以及日度預算，并允許其在一定條件下適度調整。其次，集團管理人員必須努力改善企業現金流量狀況，做好資金使用規劃并加強對其的控制，尤其是在原材料的采購、生產、存儲以及銷售、回籠等環節中，應對現金的周轉進行全面考慮。

4.提高信息化水平，構建資金管理信息系統

為了有效規避資金管理風險，管理人員必須做到與時俱進，積極推行資金集中管理模式，提高企業管理的信息化水平。企業集團應建立資金管理信息系統，推進企業的信息化建設，借助EPR系統與互聯網技術，實現企業內部信息的快速傳遞和反饋，優化子公司的各項業務環節，為企業的投資和風險監測、危機預警等提供有力的保障。此外，企業要不斷豐富和完善資金管理信息系統的功能，實現資金運行與業務信息系統的有效銜接，從而對子公司各項業務活動進行全程監控，使企業的資金流、物流和信息流管理趨于統一化。

參考文獻：

[1]張曉燕.淺析企業集團的資金管理[J].中國鄉鎮企業會計.2014，3.

[2]畢文君.企業集團資金集中管理問題的探究[D].江西財經大學.2013.

作者簡介：王俊蓉（1973-），女，漢族，山西絳縣人，會計師，現從事財務會計工作，研究方向：財務管理。