基于Excel在現代財務中的應用研究

鄭慧

摘 要 Excel在個人以及單位中是最常見的辦公軟件，且必不可少的一款辦公軟件，可在企業管理、金融、財務、倉庫等多個領域廣泛應用。當前，很多現代企業為了提升內部財務管理系統，采用了專門的財務軟件來進行管理，但由于各行業之間的差距、繁多的業務類型，使得這類財務軟件價格昂貴，且未必能適應所有企業的需求，而Excel軟件能為企業解決這一難題。為此，本文對Excel在現代財務的應用進行研究，并對其在財務管理中存在的影響作出探究。

關鍵詞 Excel；現代財務；應用研究

Excel是一款免費下載的軟件，自身擁有能滿足當前多數企業需求的數據庫，其操作方法相對簡單，可以根據企業或個人的需要進行自建，并能對數據進行檢索、計算、綜合分析等功能，能夠有效幫助現代企業設置獨立的財務系統。因此，Excel以其自身的優勢受到使用者的一致好評。

一、Excel軟件的自身優勢

首先，個人或企業可以根據自己對數據的需求，在Excel內實現數據的處理或歸類，而專門的財務軟件則需要專業的設計和調整；其次，Excel軟件的操作方式十分簡單，適用于所有層次的財務人員，只需要簡單的培訓就能熟練操作Excel的數據處理能力；最后，Excel軟件擁有強大的基礎數據庫，屬于通用性軟件，對于任何行業、任何業務都能對其進行統一的數據管理，增加企業之間的使用性與合作性。

二、Excel軟件對財務部門作用

（一）處理表格功能

Excel軟件自身攜帶表格的處理能力，能夠通過輸入公式或者設置表格來對數據進行處理，使結果不僅能夠通過圓餅圖和直方圖來表現，還能通過表格的形式呈現，為進行數據分析的工作人員提供多種直觀的形式。同時，只要Excel中一旦確立公式，其數據就可以自動根據相應的公式進行調整。

（二）處理繪圖的功能

Excel的繪圖處理功能也十分專業，可以通過結合文字、圖表、表格等，為財務人員提供更加直觀的數據信息，對于財務部門制定策略有一定的作用。

（三）擁有豐富的數學函數

Excel軟件還具有處理函數的功能，能夠使財務相關工作者簡單、快速的處理相關數據，同時還具有支持VBA的作用，使數據獲取更加便捷。

（四）具有較強的兼容性

目前，我國計算機在安裝windows系統的時候，Excel軟件都會自動安裝到該計算機內，在沒有任何網絡的情況下也能正常使用。同時，Excel具有很強的兼容性能，能夠將word的數據有效導入其內，減少人工輸入的時間和精力，并能有效保證其準確率。

（五）降低企業成本

利用最低成本達到最大效果是企業的最終理想，而Excel軟件成本低，在不需要專業財務系統的條件下，Excel能對企業財務管理信息化起到推動作用，減少小型企業購買專業財務軟件的經濟負擔。

二、Excel軟件在現代財務中的應用

（一）應收帳款上的實際應用

應收賬款是企業重要的流動資金組成部分。在當前市場經濟越加激烈的條件下，許多企業采用分期付款的方式刺激消費者進行消費，以達到擴大銷量的目的，而這種方式存在一定的風險。Excel的主要作用是在應收賬款上集中輸入其基本信息，并對應收賬款進行查詢、整理和分析。在企業的管理方法中，賬齡是應收賬款的主要分析對象，因為拖欠時間教長的應收賬款，其完全收回的可能性非常低。所以，相關人員可以在Excel中建立該應收賬款的賬齡，不同客戶、賬款次數都應在Excel中進行詳細錄入，通過分析發現其可能存在的風險。最后，企業可以根據分析出的可發生風險進行具有針對性的應對措施，保護企業的經濟效益。比如某企業將信用期有原來的三十天最大放寬至六十天，條件還是按發票不打折扣，公司最低投資報酬率為百分之十。具體數據如圖1

資金成本乘以應收賬款占用資金就能得到企業應收賬款的應計利息；應收賬款平均余額乘以變動成本率能得到企業應收賬款的占用資金；日銷額乘以平均收現期能得到應收賬款的平均余額。按此計算：420000*30* 30000/420000*10%=30天利息；525000/360*60*375000/425000 *10%=60天利息。

（二）固定資產折舊的應用

任何企業都會面臨固定資產折舊的問題，它是指企業的固定資產在使用過程中逐漸老化、損耗而導致其失去了應有的價值。很多企業在固定資產折舊上利用各種方式進行計算，耗費大量的人力和時間，并很難保證其正確度。而Excel軟件專門提供了直線折舊函數、年數總和法函數及雙倍余額遞減函數等對固定資產進行折舊計算，其結合了各類企業慣用的折舊方法，大量減輕了固定資產折舊上的使用時間，并具有較高準確率。

（三）薪資核算中的應用

薪資核算是每個企業財務部門的主要工作內容，并對所有員工都具有重要意義。越是大型的企業，其工資核算花費的時間越多，越復雜，因為其涉及相關的因素較多。目前，我國很多企業的工資核算都是通過工作管理系統來完成的，而由于不同行業、不同業務的區別復雜性，該系統在實際應用中存在一定的局限性。而Excel恰好沒有任何局限性，工作人員可以在Excel軟件內制作所有員工的個人基本信息表、工資標準表及員工績效考勤表等，并可以按照該企業的相關業務進行適當調整。同時，可以利用Excel的數據檢查、排序、自動計算、求和等為編制工資帶來便利，增加工資核算的工作效率。

（四）建立會計賬簿的應用

Excel能夠有效幫助企業建立財務管理系統，包括會計處理都可以使用Excel進行設置，如科目設置、明細帳、會計憑證、相關報表等。Excel比其他專門的財務軟件更加方便靈活，并能夠根據不同企業的不同需求，以及不同使用人員的習慣的進行調整。

（五）在分析財務上的應用

Excel能快速的提供數據之間的關系，為公司決策提供輔助作用。比如，當企業需要對融資項目進行決策時，Excel可以利用相關的基礎融資數據引入相關的行數數據分析、所涉及方的數據以及其他相關數據，并通過使用多元回歸分析法等，得出具有參考作用的融資分析結果，幫助企業進行決策。

（六）在動態數據上的應用

在一般情況下，財務人員需要有提供動態數據的能力，在掌握公式運用及常規函數的基礎上，還需要熟悉規劃求解、模擬運算和單變量等各種使用工具，并能對分類匯總、高級篩選、自定義排序等高級操作技能，生成動態圖表。

四、Excel對現代財務管理的影響及發展

（一）Excel對現代財務管理的影響

Excel對現代化企業財務管理的影響大致可以分為幾個部分：第一，Excel能夠對數據信息進行準確的輸入、修改和分類等全套工作，有效提高員工的工作效率。第二，Excel軟件能夠通過公式編輯實現數據檢測的準確性，相關人員可以在最短時間內簡單的找出錯誤的信息，并對其進行修改。第三，Excel中的數據之間可以相互進行復制，打破傳統手工記賬重復記錄的繁瑣，并能做到隨時對賬目進行檢查和審核。第四，由于Excel版本的不斷升級，其自身功能也在不斷加強，比如新增的TLOOKUP功能，能有效增加函數計算與分析效果，為財務分析做出更好的輔助參考。第五，Excel強大的繪圖功能通過文字和圖表的直觀形式，使財務人員對數據的分析更加直觀，為財務管理制定更加實用的合理性計劃，減少出現錯誤的決策。第六，Excel軟件最大的優勢在于其使用成本低，普及型較強，能為各類中小型企業的財務工作提供幫助，進一步實現財務管理現代信息化，根據實際數據來制定相關的賬目，符合企業當前的實際發展。

（二）Excel的發展前景

目前，很多新成立的中小型企業由于資金的緊張，可能無法花費資金購買專門的財務軟件，導致電算化無法得到推廣。這樣的前提條件下，Excel勢必是這類企業最好的選擇。首先，Excel不僅屬于自帶的windows軟件，還能對數據具有強大的處理能力，屬于通用型軟件。同時，使用者還能通過數據庫獲取多種途徑的相關信息，使用十分便捷。除此之外，Excel對數據有著獨特的處理方法，如圖表分析、財務函數等都能為使用者提供準確的分析結果。

Excel由于其簡單的操作方式和低成本的特點受到越來越多人的使用，但大多用戶對Excel的使用水準仍處于初級階段。其實，Excel有很多函數具有很高的使用價值，只是不經常使用而漸漸被人忽視。所以，企業財務人員應當對Excel進行專門的學習，特別是動態數據的使用，由于很多人的專業知識缺乏，嚴重導致其分析數據不夠精準，給企業決策者的信息判斷造成誤差。只有運用熟練的自定義動態表才能生成相應的動態圖表，并形成數據透視表及數據透視圖，對數據進行更準確的分析。

五、結束語

總之，Excel是一款能為企業提供精準數據分析的軟件，企業應當重視它的使用價值，培養財務人員對Excel的高級功能進行操作，并充分發揮Excel的價值，為企業的財務管理作出最大貢獻。

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