基于Excel在現(xiàn)代財(cái)務(wù)中的應(yīng)用研究

鄭慧

摘 要 Excel在個(gè)人以及單位中是最常見(jiàn)的辦公軟件，且必不可少的一款辦公軟件，可在企業(yè)管理、金融、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)等多個(gè)領(lǐng)域廣泛應(yīng)用。當(dāng)前，很多現(xiàn)代企業(yè)為了提升內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，采用了專門(mén)的財(cái)務(wù)軟件來(lái)進(jìn)行管理，但由于各行業(yè)之間的差距、繁多的業(yè)務(wù)類(lèi)型，使得這類(lèi)財(cái)務(wù)軟件價(jià)格昂貴，且未必能適應(yīng)所有企業(yè)的需求，而Excel軟件能為企業(yè)解決這一難題。為此，本文對(duì)Excel在現(xiàn)代財(cái)務(wù)的應(yīng)用進(jìn)行研究，并對(duì)其在財(cái)務(wù)管理中存在的影響作出探究。

關(guān)鍵詞 Excel；現(xiàn)代財(cái)務(wù)；應(yīng)用研究

Excel是一款免費(fèi)下載的軟件，自身?yè)碛心軡M足當(dāng)前多數(shù)企業(yè)需求的數(shù)據(jù)庫(kù)，其操作方法相對(duì)簡(jiǎn)單，可以根據(jù)企業(yè)或個(gè)人的需要進(jìn)行自建，并能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索、計(jì)算、綜合分析等功能，能夠有效幫助現(xiàn)代企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。因此，Excel以其自身的優(yōu)勢(shì)受到使用者的一致好評(píng)。

一、Excel軟件的自身優(yōu)勢(shì)

首先，個(gè)人或企業(yè)可以根據(jù)自己對(duì)數(shù)據(jù)的需求，在Excel內(nèi)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的處理或歸類(lèi)，而專門(mén)的財(cái)務(wù)軟件則需要專業(yè)的設(shè)計(jì)和調(diào)整；其次，Excel軟件的操作方式十分簡(jiǎn)單，適用于所有層次的財(cái)務(wù)人員，只需要簡(jiǎn)單的培訓(xùn)就能熟練操作Excel的數(shù)據(jù)處理能力；最后，Excel軟件擁有強(qiáng)大的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，屬于通用性軟件，對(duì)于任何行業(yè)、任何業(yè)務(wù)都能對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理，增加企業(yè)之間的使用性與合作性。

二、Excel軟件對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)作用

（一）處理表格功能

Excel軟件自身攜帶表格的處理能力，能夠通過(guò)輸入公式或者設(shè)置表格來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，使結(jié)果不僅能夠通過(guò)圓餅圖和直方圖來(lái)表現(xiàn)，還能通過(guò)表格的形式呈現(xiàn)，為進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的工作人員提供多種直觀的形式。同時(shí)，只要Excel中一旦確立公式，其數(shù)據(jù)就可以自動(dòng)根據(jù)相應(yīng)的公式進(jìn)行調(diào)整。

（二）處理繪圖的功能

Excel的繪圖處理功能也十分專業(yè)，可以通過(guò)結(jié)合文字、圖表、表格等，為財(cái)務(wù)人員提供更加直觀的數(shù)據(jù)信息，對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)制定策略有一定的作用。

（三）擁有豐富的數(shù)學(xué)函數(shù)

Excel軟件還具有處理函數(shù)的功能，能夠使財(cái)務(wù)相關(guān)工作者簡(jiǎn)單、快速的處理相關(guān)數(shù)據(jù)，同時(shí)還具有支持VBA的作用，使數(shù)據(jù)獲取更加便捷。

（四）具有較強(qiáng)的兼容性

目前，我國(guó)計(jì)算機(jī)在安裝windows系統(tǒng)的時(shí)候，Excel軟件都會(huì)自動(dòng)安裝到該計(jì)算機(jī)內(nèi)，在沒(méi)有任何網(wǎng)絡(luò)的情況下也能正常使用。同時(shí)，Excel具有很強(qiáng)的兼容性能，能夠?qū)ord的數(shù)據(jù)有效導(dǎo)入其內(nèi)，減少人工輸入的時(shí)間和精力，并能有效保證其準(zhǔn)確率。

（五）降低企業(yè)成本

利用最低成本達(dá)到最大效果是企業(yè)的最終理想，而Excel軟件成本低，在不需要專業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的條件下，Excel能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化起到推動(dòng)作用，減少小型企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專業(yè)財(cái)務(wù)軟件的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

二、Excel軟件在現(xiàn)代財(cái)務(wù)中的應(yīng)用

（一）應(yīng)收帳款上的實(shí)際應(yīng)用

應(yīng)收賬款是企業(yè)重要的流動(dòng)資金組成部分。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越加激烈的條件下，許多企業(yè)采用分期付款的方式刺激消費(fèi)者進(jìn)行消費(fèi)，以達(dá)到擴(kuò)大銷(xiāo)量的目的，而這種方式存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。Excel的主要作用是在應(yīng)收賬款上集中輸入其基本信息，并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行查詢、整理和分析。在企業(yè)的管理方法中，賬齡是應(yīng)收賬款的主要分析對(duì)象，因?yàn)橥锨窌r(shí)間教長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，其完全收回的可能性非常低。所以，相關(guān)人員可以在Excel中建立該應(yīng)收賬款的賬齡，不同客戶、賬款次數(shù)都應(yīng)在Excel中進(jìn)行詳細(xì)錄入，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)可以根據(jù)分析出的可發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，保護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。比如某企業(yè)將信用期有原來(lái)的三十天最大放寬至六十天，條件還是按發(fā)票不打折扣，公司最低投資報(bào)酬率為百分之十。具體數(shù)據(jù)如圖1

資金成本乘以應(yīng)收賬款占用資金就能得到企業(yè)應(yīng)收賬款的應(yīng)計(jì)利息；應(yīng)收賬款平均余額乘以變動(dòng)成本率能得到企業(yè)應(yīng)收賬款的占用資金；日銷(xiāo)額乘以平均收現(xiàn)期能得到應(yīng)收賬款的平均余額。按此計(jì)算：420000*30* 30000/420000*10%=30天利息；525000/360*60*375000/425000 *10%=60天利息。

（二）固定資產(chǎn)折舊的應(yīng)用

任何企業(yè)都會(huì)面臨固定資產(chǎn)折舊的問(wèn)題，它是指企業(yè)的固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸老化、損耗而導(dǎo)致其失去了應(yīng)有的價(jià)值。很多企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊上利用各種方式進(jìn)行計(jì)算，耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間，并很難保證其正確度。而Excel軟件專門(mén)提供了直線折舊函數(shù)、年數(shù)總和法函數(shù)及雙倍余額遞減函數(shù)等對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)算，其結(jié)合了各類(lèi)企業(yè)慣用的折舊方法，大量減輕了固定資產(chǎn)折舊上的使用時(shí)間，并具有較高準(zhǔn)確率。

（三）薪資核算中的應(yīng)用

薪資核算是每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的主要工作內(nèi)容，并對(duì)所有員工都具有重要意義。越是大型的企業(yè)，其工資核算花費(fèi)的時(shí)間越多，越復(fù)雜，因?yàn)槠渖婕跋嚓P(guān)的因素較多。目前，我國(guó)很多企業(yè)的工資核算都是通過(guò)工作管理系統(tǒng)來(lái)完成的，而由于不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)的區(qū)別復(fù)雜性，該系統(tǒng)在實(shí)際應(yīng)用中存在一定的局限性。而Excel恰好沒(méi)有任何局限性，工作人員可以在Excel軟件內(nèi)制作所有員工的個(gè)人基本信息表、工資標(biāo)準(zhǔn)表及員工績(jī)效考勤表等，并可以按照該企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。同時(shí)，可以利用Excel的數(shù)據(jù)檢查、排序、自動(dòng)計(jì)算、求和等為編制工資帶來(lái)便利，增加工資核算的工作效率。

（四）建立會(huì)計(jì)賬簿的應(yīng)用

Excel能夠有效幫助企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，包括會(huì)計(jì)處理都可以使用Excel進(jìn)行設(shè)置，如科目設(shè)置、明細(xì)帳、會(huì)計(jì)憑證、相關(guān)報(bào)表等。Excel比其他專門(mén)的財(cái)務(wù)軟件更加方便靈活，并能夠根據(jù)不同企業(yè)的不同需求，以及不同使用人員的習(xí)慣的進(jìn)行調(diào)整。

（五）在分析財(cái)務(wù)上的應(yīng)用

Excel能快速的提供數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，為公司決策提供輔助作用。比如，當(dāng)企業(yè)需要對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行決策時(shí)，Excel可以利用相關(guān)的基礎(chǔ)融資數(shù)據(jù)引入相關(guān)的行數(shù)數(shù)據(jù)分析、所涉及方的數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)，并通過(guò)使用多元回歸分析法等，得出具有參考作用的融資分析結(jié)果，幫助企業(yè)進(jìn)行決策。

（六）在動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)上的應(yīng)用

在一般情況下，財(cái)務(wù)人員需要有提供動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的能力，在掌握公式運(yùn)用及常規(guī)函數(shù)的基礎(chǔ)上，還需要熟悉規(guī)劃求解、模擬運(yùn)算和單變量等各種使用工具，并能對(duì)分類(lèi)匯總、高級(jí)篩選、自定義排序等高級(jí)操作技能，生成動(dòng)態(tài)圖表。

四、Excel對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的影響及發(fā)展

（一）Excel對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的影響

Excel對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響大致可以分為幾個(gè)部分：第一，Excel能夠?qū)?shù)據(jù)信息進(jìn)行準(zhǔn)確的輸入、修改和分類(lèi)等全套工作，有效提高員工的工作效率。第二，Excel軟件能夠通過(guò)公式編輯實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)檢測(cè)的準(zhǔn)確性，相關(guān)人員可以在最短時(shí)間內(nèi)簡(jiǎn)單的找出錯(cuò)誤的信息，并對(duì)其進(jìn)行修改。第三，Excel中的數(shù)據(jù)之間可以相互進(jìn)行復(fù)制，打破傳統(tǒng)手工記賬重復(fù)記錄的繁瑣，并能做到隨時(shí)對(duì)賬目進(jìn)行檢查和審核。第四，由于Excel版本的不斷升級(jí)，其自身功能也在不斷加強(qiáng)，比如新增的TLOOKUP功能，能有效增加函數(shù)計(jì)算與分析效果，為財(cái)務(wù)分析做出更好的輔助參考。第五，Excel強(qiáng)大的繪圖功能通過(guò)文字和圖表的直觀形式，使財(cái)務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)的分析更加直觀，為財(cái)務(wù)管理制定更加實(shí)用的合理性計(jì)劃，減少出現(xiàn)錯(cuò)誤的決策。第六，Excel軟件最大的優(yōu)勢(shì)在于其使用成本低，普及型較強(qiáng)，能為各類(lèi)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)工作提供幫助，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代信息化，根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)來(lái)制定相關(guān)的賬目，符合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展。

（二）Excel的發(fā)展前景

目前，很多新成立的中小型企業(yè)由于資金的緊張，可能無(wú)法花費(fèi)資金購(gòu)買(mǎi)專門(mén)的財(cái)務(wù)軟件，導(dǎo)致電算化無(wú)法得到推廣。這樣的前提條件下，Excel勢(shì)必是這類(lèi)企業(yè)最好的選擇。首先，Excel不僅屬于自帶的windows軟件，還能對(duì)數(shù)據(jù)具有強(qiáng)大的處理能力，屬于通用型軟件。同時(shí)，使用者還能通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)獲取多種途徑的相關(guān)信息，使用十分便捷。除此之外，Excel對(duì)數(shù)據(jù)有著獨(dú)特的處理方法，如圖表分析、財(cái)務(wù)函數(shù)等都能為使用者提供準(zhǔn)確的分析結(jié)果。

Excel由于其簡(jiǎn)單的操作方式和低成本的特點(diǎn)受到越來(lái)越多人的使用，但大多用戶對(duì)Excel的使用水準(zhǔn)仍處于初級(jí)階段。其實(shí)，Excel有很多函數(shù)具有很高的使用價(jià)值，只是不經(jīng)常使用而漸漸被人忽視。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)Excel進(jìn)行專門(mén)的學(xué)習(xí)，特別是動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的使用，由于很多人的專業(yè)知識(shí)缺乏，嚴(yán)重導(dǎo)致其分析數(shù)據(jù)不夠精準(zhǔn)，給企業(yè)決策者的信息判斷造成誤差。只有運(yùn)用熟練的自定義動(dòng)態(tài)表才能生成相應(yīng)的動(dòng)態(tài)圖表，并形成數(shù)據(jù)透視表及數(shù)據(jù)透視圖，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更準(zhǔn)確的分析。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，Excel是一款能為企業(yè)提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)分析的軟件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視它的使用價(jià)值，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)Excel的高級(jí)功能進(jìn)行操作，并充分發(fā)揮Excel的價(jià)值，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作出最大貢獻(xiàn)。

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